Позиция ФНС России о земельном налоге и налоге на имущество физлиц: кадастровую стоимость налоговая не определяет, рост ограничен 10%

Позиция ФНС подробно изложена в письме ФНС России от 13.10.2026 № БС-35-21/14288@. Ведомство ответило на обращение гражданина о росте земельного налога и налога на имущество физических лиц.

• Оба налога устанавливают представительные органы муниципальных образований, ставки — в пределах, установленных главами 31 и 32 НК РФ (статьи 387 и 399 НК РФ).
• Налоговая база по каждому объекту — его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН (пункт 1 статьи 391, пункт 1 статьи 403 НК РФ).
• Налог исчисляет инспекция по истечении налогового периода по сведениям Росреестра, в том числе о кадастровой стоимости. Определение и повышение кадастровой стоимости к компетенции налоговых органов не относится.
• Земельный налог для льготников из подпунктов 1–10 пункта 5 статьи 391 НК РФ считают с вычетом кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка.
• Налог на имущество физлиц считают с вычетом кадастровой стоимости: 20 кв. м — для квартиры и части жилого дома, 10 кв. м — для комнаты и части квартиры, 50 кв. м — для жилого дома (пункты 3–5 статьи 403 НК РФ).
• Рост обоих налогов ограничен коэффициентом 1,1: если налог за год превышает прошлогодний более чем на 10%, платят прошлогоднюю сумму, умноженную на 1,1, с учетом льгот и вычетов текущего года (пункт 17 статьи 396, пункт 8.1 статьи 408 НК РФ).
• Отдельные категории граждан полностью освобождены от этих налогов (статьи 395 и 407 НК РФ).

Таким образом, сумма налогов зависит от кадастровой стоимости и местной ставки. Налоговая инспекция только применяет данные Росреестра, поэтому вопросы о размере кадастровой стоимости к ней не относятся. Рост налога за год ограничен коэффициентом 1,1, то есть 10%. По этому обращению УФНС России по Воронежской области проверило расчет: налоги исчислены по кадастровой стоимости из Росреестра, по ставкам в пределах НК РФ и с коэффициентом 1,1 там, где он положен.

Перейти в полный текст Письма ФНС России № БС-35-21/14288@ от 13.10.2026 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• О госпошлине за дарение недвижимости родственнику: инвалид I или II группы получит только одну льготу
• О вкладе имуществом в уставный капитал АО: НДС не облагается, а оценку вклада Налоговый кодекс не регулирует
• О налоге на прибыль после утраты права на УСН: считают и платят как вновь созданная организация