При заполнении разделов 3 и 9 декларации по НДС налогоплательщикам из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей следует обратить внимание на некоторые моменты.
ФНС опубликовала Письмо № СД-4-3/3361@ от 22.03.2023, где, помимо прочего, рассказала о нюансах заполнения разделов 3 и 9 декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (в редакции Приказа ФНС России № ЕД-7-3/1191@ от 12.12.2022).
Налоговики напомнили, что налогоплательщики из новых регионов РФ могут направлять декларацию по НДС за I–IV кварталы 2023 года включительно как в форме электронного документа, так и на бумаге (п. 1 ст. 11 Федерального закона № 443-ФЗ от 21.11.2022).
Декларацию направляют в налоговую по месту учета в срок не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом — кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Декларация в форме электронного документа представляется по ТКС через оператора ЭДО.
Если декларация направляется в бумажном виде, то для упрощения процедуры вместо заполненного шаблона декларации (с разделами 1–12) рекомендовано представить титульный лист с разделами 1–7 на бумаге с приложением съемного электронного носителя, содержащего файлы с титульным листом и разделами 1–12, которые можно сформировать при помощи программного комплекса «Налогоплательщик ЮЛ».
Также ФНС призвала налогоплательщиков обратить внимание на то, что данные, которые отражены в книге продаж за истекший налоговый период, необходимо выгрузить (перенести) в раздел 9 декларации. Данные из граф 13б, 14, 15, 17, 18 книги продаж следует отразить, соответственно, в строках 160, 170, 180, 200, 210 раздела 9 декларации.
Сумму показателей, отраженных по всем листам строки 170 раздела 9 декларации, в которых отражена налоговая база, определенная в соответствии со ст. 162.3 НК РФ, нужно перенести в графу 3 строки 030 раздела 3 декларации, а сумму данных по всем листам строки 200 раздела 9 декларации — в графу 5 строки 030 раздела 3 декларации (с учетом округления до полного рубля).
Сумму показателей, отраженных по всем листам строки 180 раздела 9 декларации, в которых отражена налоговая база, определенная в соответствии со ст. 162.3 НК РФ, переносят в графу 3 строки 040 раздела 3 декларации, а сумму данных по всем листам строки 210 раздела 9 декларации — в графу 5 строки 040 раздела 3 декларации (с учетом округления до полного рубля).
Читайте дополнительно по теме:
