Как ИП перейти с ЕНВД на упрощенку

Переход ИП с ЕНВД на УСН — процесс изменения режима налогообложения в связи с отменой единого налога на вмененный доход.

Содержание

Условия и сроки перехода

С 2021 года все налогоплательщики, применяющие вмененку, должны перейти на другую систему налогообложения в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перевод ИП с ЕНВД на УСН со следующего года.

Так как переход вынужденный, его процесс отличается от общепринятого.

Для перевода на упрощенку необходимо:

  • соответствовать требованиям допустимости применения упрощенного режима, за исключением требования о доходах за 9 месяцев года перед переводом (их определять не нужно) — п. 2 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина №03-11-11/255 от 05.10.2010;
  • определить объект налогообложения;
  • подать уведомление в налоговую инспекцию;
  • заплатить остаток налога по действующему режиму и сдать декларацию за последний рабочий квартал.
ВАЖНО!
Необходимо соблюсти сроки: подать уведомление о переходе со следующего года требуется до 31 декабря текущего года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Что сделать для перевода на другой налоговый режим

Если принято решение о том, что ввиду отмены вмененного налога ИП переходит с ЕНВД на УСН, и условия для перевода соблюдены, подайте уведомление в налоговый орган. Его заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Форму подают в ИФНС по месту жительства гражданина лично, через сайт ФНС или почтой с описью вложения.

Образец заявления:

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода подавать не требуется, снятие произойдет автоматически (письма ФНС №СД-4-3/19053@ от 20.11.2020, №СД-4-3/13544@ от 21.08.2020).

Как учитывать доходы от реализации товаров

Включайте в доход оплату товаров (работ, услуг), если обе операции (и продажа, и оплата) осуществлены на упрощенке (письма ФНС №СД-4-3/19053@ от 20.11.2020, №СД-4-3/17615@ от 27.10.2020).

Если товар поставлен на вмененке и оплата поступила после перехода на упрощенку, оплату в доход не включают, как и аванс, полученный до перехода и отработанный после (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы на приобретение товара, понесенные на вмененке, учитывают после перехода на упрощенный режим в порядке пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации товаров.

Оплаченные после перевода на упрощенку расходы, связанные с реализацией товара, учитывают в расходах на УСН.

Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения вмененки, учитывают при расчете упрощенки по мере их списания (ч. 1 ст. 4 ФЗ №373-ФЗ от 23.11.2020).

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН

Чтобы осуществить перевод ККМ с ЕНВД на УСН, необходимо сменить настройки кассового аппарата. Изучите инструкцию к кассе или обратитесь к консультанту организации, обслуживающей кассовый аппарат.

Онлайн кассу перерегистрировать в ФНС не требуется.

Смена режима налогообложения на кассе должна быть настроена перед началом продаж по новому налоговому режиму.

Челозерцева Александра Юрист по корпоративным вопросам.

В 2017 году окончила НФИ КемГУ по специальности "юриспруденция". Начала работу помощником арбитражного управляющего (банкротство). Спустя 1,5 года перешла в администрацию бизнес-центра на должность руководителя юр. отдела. Сопровождаю бизнес.