Как ИП перейти с ЕНВД на упрощенку

Переход ИП с ЕНВД на УСН — процесс изменения режима налогообложения в связи с отменой единого налога на вмененный доход.

Содержание

Условия и сроки перехода

С 2021 года все налогоплательщики, применяющие вмененку, должны перейти на другую систему налогообложения в связи с отменой ЕНВД. Один из вариантов — перевод ИП с ЕНВД на УСН со следующего года.

Так как переход вынужденный, его процесс отличается от общепринятого.

Для перевода на упрощенку необходимо:

  • соответствовать требованиям допустимости применения упрощенного режима, за исключением требования о доходах за 9 месяцев года перед переводом (их определять не нужно) — п. 2 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина №03-11-11/255 от 05.10.2010;
  • определить объект налогообложения;
  • подать уведомление в налоговую инспекцию;
  • заплатить остаток налога по действующему режиму и сдать декларацию за последний рабочий квартал.
ВАЖНО!
Необходимо соблюсти сроки: подать уведомление о переходе со следующего года требуется до 31 декабря текущего года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Что сделать для перевода на другой налоговый режим

Если принято решение о том, что ввиду отмены вмененного налога ИП переходит с ЕНВД на УСН, и условия для перевода соблюдены, подайте уведомление в налоговый орган. Его заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Форму подают в ИФНС по месту жительства гражданина лично, через сайт ФНС или почтой с описью вложения.

Образец заявления:

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода подавать не требуется, снятие произойдет автоматически (письма ФНС №СД-4-3/19053@ от 20.11.2020, №СД-4-3/13544@ от 21.08.2020).

Как учитывать доходы от реализации товаров

Включайте в доход оплату товаров (работ, услуг), если обе операции (и продажа, и оплата) осуществлены на упрощенке (письма ФНС №СД-4-3/19053@ от 20.11.2020, №СД-4-3/17615@ от 27.10.2020).

Если товар поставлен на вмененке и оплата поступила после перехода на упрощенку, оплату в доход не включают, как и аванс, полученный до перехода и отработанный после (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы на приобретение товара, понесенные на вмененке, учитывают после перехода на упрощенный режим в порядке пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации товаров.

Оплаченные после перевода на упрощенку расходы, связанные с реализацией товара, учитывают в расходах на УСН.

Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения вмененки, учитывают при расчете упрощенки по мере их списания (ч. 1 ст. 4 ФЗ №373-ФЗ от 23.11.2020).

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН

Чтобы осуществить перевод ККМ с ЕНВД на УСН, необходимо сменить настройки кассового аппарата. Изучите инструкцию к кассе или обратитесь к консультанту организации, обслуживающей кассовый аппарат.

Онлайн кассу перерегистрировать в ФНС не требуется.

Смена режима налогообложения на кассе должна быть настроена перед началом продаж по новому налоговому режиму.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?