Важно
Госдума закрепила порог для уплаты НДС при УСН: поправки приняты 
Управленческий учёт защитит от финансового хаоса!
Три ключевых финансовых отчёта: как управленческий учёт помогает собственнику контролировать деньги, прибыль и устойчивость бизнеса.
Содержание
В этом видео — три отчёта, которые помогут повысить рентабельность и эффективность бизнеса. На связи Марат Самитов, руководитель бухгалтерско-юридической компании «Самитов Консалтинг».
Бухгалтерский и управленческий учёт: в чём разница
Многие предприниматели знают: есть бухгалтерский учёт — бухгалтер заполняет таблички и сдаёт отчётность в налоговую, лишь бы не штрафовали. Но есть и управленческий учёт — подсчёт реальных цифр с учётом всех операций: наличных, безналичных, бартерных схем и движений, которые налоговая пока не видит. Управленческий учёт состоит из трёх базовых отчётов: отчёт о движении денежных средств, отчёт о прибылях и убытках и управленческий баланс.
Отчёт о движении денежных средств
Представьте: вы едете на машине без приборной панели — не знаете скорость, уровень топлива и обороты двигателя. Без управленческого учёта бизнес — это примерно такая езда. Отчёт о движении денежных средств показывает движение по кассовому методу: те деньги, которые реально пришли на расчётный счёт или в кассу. Без этого отчёта предприниматели регулярно попадают в кассовые разрывы, а затем в убытки и банкротство.
Отчёт строится из трёх блоков:
- Операционная деятельность — основная работа бизнеса: покупки клиентов, оплаты поставщикам, налоги, зарплата. Именно здесь видно, генерирует ли бизнес положительный денежный поток или в каком-то месяце вы заплатили больше, чем получили.
- Финансовая деятельность — получение и возврат кредитов и займов (банкам или сотрудникам).
- Инвестиционная деятельность — покупка оборудования, основных средств, нематериальных активов, долгосрочные вложения. Такие операции бывают редко, но значительно увеличивают отток денег — именно из-за них часто возникают кассовые разрывы.
Отчёт помогает собственнику понять платёжеспособность бизнеса: сколько денег было на начало месяца, сколько пришло, куда и за что ушло. Аналитику можно строить по торговым точкам, видам бизнеса, направлениям — всё гибко настраивается под ваши задачи, без жёстких правил, как в бухгалтерском учёте.
Отчёт о прибылях и убытках
Этот отчёт показывает, сколько компания заработала по методу начисления. Иногда бизнес работает с отсрочкой платежа — например, в госконтрактах, строительстве или оптовой торговле: вы отгрузили товар, подписали накладную и акты выполненных работ — выручка зафиксирована, но деньги ещё не поступили, образовалась дебиторская задолженность.
Бывает и обратная ситуация: вы заплатили за годовой сервис 600 000 рублей, а в расходы ежемесячно попадает только 50 000 рублей. При этом в отчёте о движении денежных средств все 600 000 рублей отразятся в момент фактической выплаты.
Именно поэтому нужны оба отчёта: один показывает, сколько прибыли заработали, другой — сколько денег есть в кармане прямо сейчас.
Управленческий баланс
В отличие от двух предыдущих отчётов, управленческий баланс позволяет оценить реальное финансовое положение предприятия на любую дату. Если учёт автоматизирован и данные вносятся ежедневно, в любой момент можно увидеть: сколько есть прибыли или убытка, дебиторской и кредиторской задолженности, остатков материалов на складах.
Баланс позволяет определить финансовую устойчивость компании и способность вовремя платить по счетам, планировать покупку и продажу активов, рассчитать рентабельность бизнеса и рентабельность собственного капитала.
Что дают три отчёта вместе
Когда все три отчёта поставлены на поток и появляется аналитика, можно делать выводы о том, как идёт бизнес, что улучшить, что докрутить. После этого строятся дополнительные отчёты под индивидуальные запросы.
Имея такую систему, вы будете держать руку на пульсе и принимать решения не на эмоциях и интуиции, а на основе чётких фактических данных. Качество управленческих решений вырастет в разы — и, главное, вы будете спокойнее как собственник: зная, сколько денег есть, сколько вы должны, кто вам должен и когда эти деньги придут.
Если остались вопросы — задавайте в комментариях, я читаю все и стараюсь ответить. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал. Всем удачи в бизнесе!
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
