Налоговые изменения 2025: новые правила для налога на прибыль и страховых взносов

Размер шрифта:

В 2025 году вступают в силу значительные изменения в налогообложении компаний на общей системе. Повышение ставки налога на прибыль, введение специальных условий для IT-сектора и малых технологических компаний, а также снижение страховых взносов для обрабатывающих производств — эти нововведения затронут многих предпринимателей. Разберемся, как подготовиться к переменам и использовать новые возможности.

Видео-обзор изменений по налогам на 2025 год: налог на прибыль и страховые взносы

Сегодня мы завершаем трёхдневный вебинар на тему изменений по налогам на 2025 год. Ранее мы обсудили прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ и изменения по УСН, включая вопросы НДС. Сегодня рассмотрим изменения для компаний на общей системе налогообложения: налог на прибыль и страховые взносы.

Изменения в налоге на прибыль

Ставка налога на прибыль изменилась:

в 2024 году она составляла 20%;
в 2025 году она составит 25%.

Для IT-компаний:

в 2024 году ставка была нулевой;
в 2025 году она составит 5%.

При этом 5%, добавленные к ставке налога на прибыль, идут в федеральный бюджет. Также увеличен коэффициент учёта в расходах затрат на НИОКР с 1,5% до 2% от дохода.

Специальные ставки по налогу на прибыль с 2025 года

В 2025–2030 годах для российских организаций, включённых в реестр малых технологических компаний, законами субъектов РФ может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта.

Согласно Постановлению Правительства от 2 ноября 2023 года №1847, статус малой технологической компании могут иметь организации с выручкой до 4 млрд руб., работающие в приоритетных отраслях, включая сельское хозяйство, IT, туризм, образование, здравоохранение.

В зависимости от объёма выручки за предшествующий календарный год, малые технологические компании подразделяются на:

стартапы с минимальным показателем выручки (до 1 млн руб.);
стартапы с объёмом выручки от 1 млн до 300 млн руб.;
ранние компании (от 300 млн до 2 млрд руб.);
зрелые компании (от 2 млрд до 4 млрд руб.).

Ставки налога на прибыль для IT-компаний

В 2025 году для IT-компаний, имеющих госаккредитацию и у которых доля дохода от IT-деятельности составляет не менее 70% от общего объёма поступлений, ставка налога на прибыль будет составлять 5%.

Для получения аккредитации нужно подать заявление, пройти согласование и получить разрешение.

Другие изменения в налоге на прибыль

Вводятся пониженные ставки для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр. В отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению участка недр, ставка налога останется в размере 20%, из которых 3% зачисляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты субъектов РФ.

Прибыль иностранных организаций, не связанная с ведением деятельности в РФ через постоянное представительство, будет облагаться налогом по ставке 25%. Налог в этом случае исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент.

Изменения по страховым взносам

Для малого и среднего бизнеса с основным видом деятельности «обрабатывающее производство» будет установлен пониженный тариф страховых взносов — 7,6% вместо 15%.

Применяться этот сниженный тариф будет к выплатам свыше полутора МРОТ. Для сравнения, сейчас малые предприятия и микрокомпании имеют право применять пониженный тариф свыше одного МРОТ.

Если вы хотите узнать больше или у вас есть вопросы по темам, которые не были озвучены в этом вебинаре, пишите, пожалуйста. С удовольствием расскажу и покажу на примерах, так как у меня есть опыт работы с компаниями разных видов деятельности.

Всего вам доброго и до следующих встреч!