Важно
Соцфонд подготовил формы документов для добровольного страхования самозанятых 
Здравствуйте, дорогие зрители! Меня зовут Сергей Фадеев, я консультант компании «Туров и партнёры». Сегодня мы обсудим практичную тему — оптимизацию страховых взносов с помощью ученического договора. Этот инструмент позволяет упростить процесс найма персонала и сэкономить на страховых взносах. Мелочь, а приятно!
Навигация
Что такое ученический договор
Ученический договор основан на взаимодействии Трудового и Гражданского кодексов Российской Федерации, а также внутренних локальных актов компании. На сегодняшний день этот метод можно внедрить в коммерческие организации, такие как ООО или акционерные общества. Для индивидуальных предпринимателей он пока законодательно не проработан.
Часто при внедрении допускаются ошибки, из-за которых в интернете и судебной практике встречаются негативные отзывы. Предприниматели совершают колоссальные ошибки, которых нельзя допускать. Сегодня мы разберём, как их избежать.
Ученический договор — это форма взаимодействия с потенциальным сотрудником, который на данном этапе является соискателем. При соблюдении определённых условий этот инструмент увеличивает пропускную способность найма персонала, экономит страховые взносы и драгоценное время. Это отличный способ привлекать сотрудников для последующей работы по трудовому договору.
Ключевые аспекты налогового учёта
Важно учитывать правила налогового учёта. Выплаты по ученическому договору называются стипендией, а не зарплатой, и их можно учесть при налоговом учёте. Для этого нужно правильно составить договор и разработать локальные акты, подтверждающие ученичество. В случае налоговой проверки эти документы помогут защититься.
Если всё оформлено грамотно, проверки со стороны налоговых органов, Пенсионного фонда или ФСС не станут проблемой. Метод универсален, и я, как налоговый консультант, не понимаю, почему его не используют шире. Это настоящая находка!
Как работает процесс
Ученический договор позволяет привлекать соискателей без заключения трудовых отношений. Мы берём человека, смотрим, как он обучается, проходит внутренние материалы и аттестации — промежуточные и итоговые. Программа обучения показывает, как человек взаимодействует с коллективом и клиентами. Этот подход широко применяется в нашей компании.
Программа обучения — ключевой документ, который должен быть в документообороте. Она декларирует основы обучения для каждой специальности. Например, для отдела продаж в программу включаются скрипты продаж — теоретические и практические.
К каждому ученику прикрепляется наставник. Это обязательное требование, так как отсутствие наставника приравнивается к трудовым отношениям. Если человек просто разбирает документы или выполняет рабочие задачи без обучения, это считается подменой трудовых отношений.
Документооборот и доказательства
При разработке программы обучения важно учитывать специфику каждой специальности. Можно набирать много учеников, прикреплять к ним наставников, проводить аттестации и контрольные листы. Задания, такие как написание эссе или выполнение упражнений, становятся доказательством обучения. Рукописные материалы, подписанные соискателем, также подтверждают процесс.
После итоговой аттестации, если человек подходит, можно заключить трудовой договор. Все документы собираются в папку и передаются в бухгалтерию. При использовании упрощённой системы налогообложения (доходы минус расходы) или классической системы эти расходы можно поставить в вычет. Если налоговая захочет снять вычеты, пакет документов докажет правомерность действий.
Почему метод не популярен
Метод звучит красиво, но я искренне не понимаю, почему он не популярен. Возможно, соискатели опасаются, что им обещают работу, а вместо этого предлагают ученичество. Важно объяснять, что это не подмена трудовых отношений, а реальное обучение, оптимизирующее время компании.
Когда я пришёл в компанию, я не знал методов оптимизации, разработанных Владимиром Туровым. На практике это технология, позволяющая коммерческой компании обучить специалиста, сэкономить страховые взносы, поставить расходы в вычет и оценить, подходит ли человек.
Типичные ошибки
Одна из частых ошибок — недостаток документов. Недавно клиенты сказали, что достаточно только ученического договора. Это не так. Даже идеальный договор без дополнительных семи-восьми документов не защитит от налоговой или Пенсионного фонда. Без полного пакета документов это будет выглядеть как подмена трудовых отношений.
Отсутствие реального учебного процесса — ещё одна ошибка. Ученичество подразумевает обучение, а не выполнение трудовых функций. Нужно показать навыки, дать потрогать продукт. Можно даже оценить технологию в договоре и взыскать её стоимость с ученика при расторжении договора, если он не оправдал ожиданий.
Судебная практика
Пример из практики — компания «Чебаркульская птица». Они массово внедрили ученичество, но допустили ошибки. Ученики выполняли трудовые функции без обучающих материалов и контрольных листов. Отсутствовали локальные акты, наставники и допсоглашения. В результате налоговая и суд посчитали это фикцией, и компания проиграла дело.
Другой пример — компания, размещавшая вакансии на HeadHunter. В объявлениях указывались трудовые функции, а не ученичество. Соискатель подал в суд, и компании пришлось с трудом доказывать реальность обучения. Рукописные материалы и аттестации помогли, но формулировки в договоре были некорректными.
Как правильно внедрить
Время обучения обычно составляет от одного до шести месяцев. В некоторых случаях — месяц, в других — полгода, если процесс сложный. Важно описать взаимодействие с департаментами и внутренние программы. Документооборот и реальность обучения — ключ к успеху.
Если соискатель жалуется, что его обманули, все условия прописаны в договоре. Реальный пример: в крупной компании экономия на страховых взносах достигала миллиона рублей. Эти деньги можно направить на развитие бизнеса.
Ответы на вопросы
В чате спрашивают, сколько времени нужно обучать сотрудника и есть ли возрастные ограничения. Возрастных ограничений нет, привлекать можно даже лиц младше 18 лет, но это должен быть учебный процесс, а не труд. Стипендия для таких лиц не идёт в налоговый учёт. Время обучения — от недели до шести месяцев, в среднем три месяца.
Ещё вопрос: облагается ли наставничество страховыми взносами? Да, наставничество — это трудовая функция. Премии наставнику облагаются страховыми взносами, но суммы обычно небольшие. Можно продумать систему KPI, чтобы наставник получал бонусы за успехи ученика.
О суммах стипендий: минимум — МРОТ, потолка нет. Зарплата после трудового договора должна быть выше стипендии, чтобы избежать вопросов о деловых целях.
О предстоящем интенсиве
9 апреля стартует интенсив по ученичеству. Мы разберём метод подробно за четыре занятия, с практикой и разбором документов. Используем искусственный интеллект для создания программы обучения, учтём судебную практику и нормативные акты. Вы сможете самостоятельно внедрить метод. Будут домашние задания, чтобы проверить понимание. Записывайтесь, это практичное занятие!
Вопросы от зрителей
Ульяна, бухгалтер, спрашивает о пакете документов. Помимо ученического договора и программы обучения, нужны положение об ученичестве, приказ о назначении наставника и контрольные листы. В комплекте документов три контролирующих лица для приёма экзамена. Подробности — на интенсиве.
Ульяна уточняет, нужна ли образовательная лицензия для ООО. Если вы не обучаете сторонних лиц, лицензия не требуется. Реальное обучение с пакетом документов не будет переквалифицировано в трудовые отношения.
Заключение
Тема ученичества — одна из самых интересных в оптимизации налогообложения. Метод внедряется легко и быстро, если учесть судебную практику и документооборот. Пишите вопросы, делитесь опытом! Приглашаю на интенсив, где вы получите все инструменты для внедрения.
Спасибо за просмотр! Поставьте лайки, оставьте отзывы, взаимодействуйте, чтобы мы понимали, что это вам полезно. Берегите себя и удачи вашему бизнесу!
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
