Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
С увеличением числа россиян, открывающих депозиты за границей, понимание налоговых последствий становится особенно важным. Мы детально разберём, какие именно налоги могут возникнуть при получении процентов по вкладам в турецких банках. Обсудим, существует ли возможность избежать двойного налогообложения, если вы находитесь в России, и как правильно оформить свои активы для соблюдения законодательства обеих стран.
Из этого видео вы узнаете ответы на такие вопросы, как:
- должны ли российские граждане платить налоги и как это сделать?
- можно ли в России зачесть налог, уплаченный в Турции?
- возникает ли у граждан обязанность информировать налоговиков об открытых зарубежных счетах?
Навигация
Видео-ликбез о налогах с дохода по вкладам в иностранных банках
Открытие счетов в зарубежных банках для граждан РФ
Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит».
Граждане РФ могут открывать счета либо вклады в зарубежных банках и, соответственно, получать по ним доход.
Для того чтобы физическому лицу открыть текущий счет в Турции (Mevduat Hesabı) нужно лично прийти в банк и предоставить пакет документов. Предварительно гражданам нужно получить налоговый номер в Турции. Это аналог российского ИНН, оформляется на сайте налоговой, его можно получить в течение 1 дня.
Среди других необходимых документов:
- загранпаспорт, где проставлена отметка о въезде в Турцию;
- российский паспорт и его нотариально заверенная копия с переводом на английский либо турецкий язык;
- для граждан с ВНЖ — турецкий адрес прописки.
Должны ли российские граждане платить налоги и как это сделать? Можно ли в России зачесть налог, уплаченный в Турции? Возникает ли у граждан обязанность информировать налоговиков об открытых зарубежных счетах? Отвечаем на все эти вопросы в нашем новом видео!
Налогообложение доходов от зарубежных счетов
Если налоговый резидент РФ получил в зарубежном банке доход, то с него придется заплатить НДФЛ по ставке 13 или 15% — в части доходов, превышающих 5 млн рублей. Важно знать, что % по вкладам зарубежных банков облагаются по иным правилам.
В отличие от полученного дохода в российских банках, зарубежный доход придется декларировать самому физическому лицу. Декларацию по доходам за 2023 г. нужно было подать налоговикам до 2 мая 2024 года. А заплатить налог необходимо до 15 июля 2024 года.
Обязанности по уведомлению налоговых органов
На физическом лице лежит обязанность уведомить налоговую инспекцию об открытии либо закрытии счета — не позднее месяца со дня события. Кроме того, необходимо направить в инспекцию отчет о движении денег по счету до 1 июня следующего года.
Сведения представляются в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту временной регистрации. Для уведомления не обязательно лично посещать налоговую инспекцию. Удобнее всего направить сообщение через личный кабинет налогоплательщика.
Игнорирование этой обязанности либо предоставление данных с недостоверными сведениями будет стоить физическому лицу от 4 до 5 тыс. рублей. Знали об этом? Если нет, тогда быстрее подписывайтесь на наш канал! Каждый день вас ждут свежие видео с важнейшей информацией для вашего бизнеса и не только. Не пропустите ничего важного — жмите на кнопку подписки прямо сейчас!
Исключения из обязанности информирования
В ряде случаев физические лица-резиденты РФ могут не информировать налоговиков об открытии либо закрытии банковского зарубежного счета.
Для этого должны выполняться два условия:
- счет открыт на территории государства, с которым у налоговиков есть автоматический обмен финансовой информацией;
- поступление или списание по счету в календарном году не превысило 600 тыс. рублей, либо остаток, не превышающий 600 тысяч рублей, если в течение года не было поступлений на счет.
Перечень государств, с которыми налажен обмен добавляется и исключается налоговиками. На сегодняшний день Турция включена в список стран, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией.
Кроме того, могут не отчитываться о своих турецких счетах граждане, у которых срок пребывания в Турции составляет более 183 дней в течение календарного года.
Например, российский гражданин открыл счет в турецком банке 8 апреля 2023 г. По состоянию на 31 декабря 2023 г. он провел в Турции более 183 календарных дней. Поэтому обязанности передавать налоговикам отчет у него не возникает.
Важно знать, что граждане, имеющие второе гражданство, но которые по совокупности пробыли в Турции менее 183 календарных дней, не подпадают под исключение.
Избежание двойного налогообложения
Основной принцип налогообложения заключается в том, что налоги не должны взиматься дважды за один и тот же доход. Поэтому физические лица — налоговые резиденты РФ, могут зачесть налог, уплаченный с полученного зарубежного дохода.
В России, как и во многих странах, установлен приоритет норм международного законодательства над внутренними нормами. И со многими зарубежными странами у России заключены Соглашения об избежании двойного налогообложения.
По общему правилу, граждане могут зачесть уплаченный налог за границей, если это предусмотрено в Соглашении со страной, где получен доход.
Между Россией и Турцией 15 декабря 1997 года в Анкаре было заключено такое Соглашение. Оно предусматривает возможность уплаты налога как в России, так и Турции. Подробнее об этом расскажет руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании «РосКо» Светлана Гуральская:
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Соглашения проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
При этом пункт 2 статьи 11 Соглашения установлено, что такие проценты могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства. Но если получатель процентов имеет фактическое право на них, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы процентов.
Предположим, что российский резидент заплатил налог с дохода по банковскому вкладу в Турции по ставке 10%.
Уплаченный налог он может зачесть в счет уплаты российского НДФЛ. В ст.22 Соглашения прописана такая возможность. Однако вычет налога не должен превышать сумму налога, рассчитанного в Турции.
В данной ситуации ставка НДФЛ в России выше, чем в Турции и доплатить нужно 3%: 13% НДФЛ в России — 10% налог в Турции.
Зачет суммы налога, уплаченного в Турции, российским налоговым резидентом осуществляется в специальном порядке.
Для проведения зачета НДФЛ гражданин должен представить в российскую налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо отразить сумму налога, уплаченную в Турции.
Сумма налога, уплаченная в Турции, должна быть указана в строке 130 раздела 2 декларации. А к декларации должны прилагаться документы, которые подтверждают уплату налога в Турции. Все документы должны быть заверены соответствующим уполномоченным органом и иметь нотариальный перевод на русский язык.
Частичная «заморозка» соглашений с недружественными странами
В ответ на западные санкции Президент РФ частично «заморозил» Соглашения с 38 странами. Среди перечня недружественных стран значатся: США, Польша, Канада, Франция, Германия, Кипр, Испания, Швейцария, Швеция, Япония, Греция.
Однако «заморозка» не распространяется на правила, касающиеся устранения двойного налогообложения. Это означает, что доход облагается только в одной из стран: либо в стране получателя дохода, либо в стране выплаты.
Несмотря на «заморозку» отдельных положений Соглашения, по-прежнему действует возможность зачета налогов в другой стране. Турция не вошла в число стран, с которыми Россия в одностороннем порядке прекратила действие Соглашения.
Итоги
Подведем итоги. Полученные проценты по зарубежным вкладам признаются доходом от источника за рубежом.
Поэтому физические лица должны самостоятельно отчитаться перед налоговой инспекцией и заплатить налог. Если физическое лицо заплатило налог в Турции, то в России нужно доплатить разницу между налоговыми ставками.
На этом все. Хотите знать больше? Плейлист «Налоги, бухгалтерия» — это ваш путеводитель в мире налогообложения и бухгалтерского учета. Наши видеоматериалы помогут вам разобраться в сложностях налогообложения и бухгалтерии, правильно закрывать отчетные периоды и вести учет. Подписывайтесь и следите за новыми выпусками!
Полезные материалы от RosCo:
- Сайт компании: https://rosco.su/
- YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
- ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
- Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
- Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)
