Майнинг для физических лиц: что надо знать

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Майнингом нельзя заниматься тем, у кого есть судимость за серьёзные преступления, террористам, экстремистам и работникам энергокомпаний.
2. Некоторые регионы России полностью или частично запретили добычу криптовалют.
3. Обычные люди могут майнить без регистрации, если тратят меньше 6000 киловатт-часов электричества в месяц, а если больше — нужна регистрация в специальном реестре.
4. Все доходы от продажи криптовалюты надо показывать в налоговой декларации, а налоги зависят от суммы и статуса (человек или ИП).
5. Майнеры обязаны каждый месяц сообщать налоговой, сколько они добыли, а все данные нужно хранить и при запросе показывать государству.

Кому и где нельзя майнить криптовалюту в России

Заниматься майнингом запрещено лицам и компаниям, не соответствующим ряду условий. Например, индивидуальные предприниматели с неснятой или непогашенной судимостью за определённые виды преступлений, включая экономические преступления, умышленные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие, не получат разрешение на майнинг. Также это запрещено предпринимателям, внесённым в список террористов и экстремистов, либо тем, чьи счета или активы заморожены.

ИП, связанные с производством, передачей, покупкой или продажей электроэнергии, те, кто занимается управлением в энергетической сфере, не имеют права заниматься добычей криптовалют.

С 1 января 2025 года майнинг запрещён в ряде регионов. Полные ограничения введены в 10 субъектах Российской Федерации: Дагестане, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии, Чечне, на территориях Донецкой и Луганской Народных Республик, Херсонской и Запорожской областей.

В ряде других регионов, таких, как Иркутская область, Бурятия и Забайкальский край, майнинг запрещён в определённые периоды пиковой нагрузки на энергосистему. В 2025 году это будет время с 1 января по 15 марта, а начиная с 2026 года ограничения будут действовать с 15 ноября по 15 марта.

Читайте: как регулируется майнинг криптовалют в РФ

Что разрешено и запрещено майнерам — физическим лицам в РФ

Что разрешается физическим лицам:

• использовать криптовалютные биржи, виртуальные активы, электронные кошельки и платформы обмена;
• заниматься майнингом криптовалют без обязательной регистрации в «МайнингРеестре» ФНС — при условии что объём потреблённой электроэнергии не превышает установленный лимит в 6000 киловатт-часов в месяц.

Что запрещено:

• рекламировать криптовалюту, любые услуги, товары или работы, связанные с криптообменом;
• использовать цифровую валюту как средство оплаты за товары, работы или услуги. Единственным исключением из этого правила является возможность выплаты вознаграждений в криптовалюте участникам майнинга или владельцам инфраструктуры для майнинга;
• физическим лицам запрещено приобретать иностранные цифровые финансовые активы (или цифровые права на эти активы) на российских платформах без предварительного разрешения регулятора.

Что разрешено и запрещено майнерам-ИП

Индивидуальным предпринимателям разрешается:

• приобретать криптовалюту;
• заниматься её добычей (майнингом) при условии включения бизнеса в «МайнингРеестр» ФНС;
• выступать в роли оператора майнинговой инфраструктуры, то есть предоставлять места для размещения и эксплуатации оборудования, используемого для добычи криптовалют, если деятельность зарегистрирована в «МайнингРеестре» ФНС.

Запрещено то же, что и для физлиц.

Как физлицу или ИП стать легальным майнером

Для того чтобы организовать легальный майнинг для физических лиц (без ИП):

1. Определите масштаб деятельности. Перед началом работы убедитесь, что суммарное энергопотребление вашего оборудования не превышает установленного лимита в 6000 кВт⋅ч в месяц, при котором деятельность можно вести без регистрации ИП. Для точного контроля следует установить отдельный электросчётчик для вашего оборудования и оформить на него документацию.
2. Организуйте учёт. Ведите ежедневный учёт объёмов добычи криптовалюты, расхода электроэнергии и состояния вашего оборудования. Для этого удобно использовать электронные таблицы. Сохраняйте все данные о транзакциях с майнинг-пулов, чтобы иметь полную информацию о финансовых поступлениях.
3. Подготовьте отчётность. Используйте систему учёта для отслеживания объёмов добытой криптовалюты, транзакций с криптокошельками, операций обмена криптовалюты и расходов на электроэнергию и оборудование. Это поможет своевременно собирать данные для налоговой отчётности.
4. Зарегистрируйтесь в налоговых органах. Через личный кабинет налогоплательщика подайте декларацию 3-НДФЛ, указав доходы от продажи криптовалюты. Налоговая база рассчитывается исходя из полученного дохода, за вычетом документально подтверждённых расходов.
5. Предоставьте отчёт в ФНС. Подготовьте и передайте в налоговую данные о добытом объёме криптовалюты и используемых криптоадресах. Все данные и документацию, связанные с майнингом, необходимо хранить в течение не менее 3 лет.

Обязательно ИП и физлицу требуется:

1. Предоставлять информацию о добытой криптовалюте и связанных с нею уникальных адресах-идентификаторах (последовательностях символов, предназначенных для учёта операций с цифровой валютой) в уполномоченные государственные органы.
2. Обеспечивать доступ к адресам-идентификаторам по запросу ФСБ, ФНС, Росимущества и Росфинмониторинга.

Нужно ли регистрироваться в реестре

Майнеры регистрируются в специальных реестрах. В ноябре 2024 года на официальном сайте ФНС России появился новый раздел, включающий два реестра: реестр майнеров и реестр операторов майнинговой инфраструктуры. В реестр майнеров вносятся индивидуальные предприниматели и юридические лица, занимающиеся майнингом криптовалют, включая тех, кто работает в составе майнинг-пулов.

Налоговая добавляет их в закрытый реестр на основании электронного заявления, заверенного квалифицированной электронной подписью (КЭП). Заявление должно содержать:

• сведения о заявителе, включая адрес его веб-сайта;
• данные об объектах майнинговой инфраструктуры и их адресах;
• информацию о майнерах, использующих инфраструктуру оператора, о максимальной мощности электроэнергии, выделяемой каждому из них;
• наименование электроснабжающей компании, к сетям которой присоединён оператор;
• точки поставки электроэнергии;
• данные о максимальной мощности оборудования для майнинга;
• информацию о наличии собственных объектов по производству электроэнергии.

Инструкция по включению в реестр размещена на сайте налоговой.

Рассмотрим этапы прохождения заявления на включение в реестр из инструкции ФНС

После проверки заявления ФНС заносит информацию об операторе в реестр, который публикуется на её официальном сайте.

Также хотела бы отметить, что майнера исключат из реестра по следующим причинам:

• по его собственному заявлению;
• за непредоставление информации о себе в ответ на запрос налогового органа;
• в случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, ликвидации организации или признания её банкротом;
• при обнаружении недостоверных сведений о майнере в реестре;
• за нарушение условий эксплуатации электрооборудования в регионах России, где майнинг запрещён;
• если в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юрлиц) внесена запись о недостоверных данных о руководителе организации.

Какие налоги платить

Доходы, полученные от операций с криптовалютой, для компаний на общей системе налогообложения облагаются налогом на прибыль, а для граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей на ОСНО, — налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При майнинге и сделках с цифровыми валютами НДС не применяется. Конкретная схема налогообложения зависит от типа полученного дохода.

Доходы от майнинга для физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ по прогрессивной ставке 13–22 % и включаются в общую налоговую базу как доход в натуральной форме из источников в Российской Федерации. Рыночная стоимость такой валюты определяется на дату, когда у гражданина возникло право распоряжаться этими активами.

Доходы от торговли, покупки, продажи или иных операций с цифровой валютой у граждан облагаются НДФЛ по ставке 13–15 % и включаются в отдельную налоговую базу. Если суммарный доход от операций с криптовалютой не превышает 2,4 млн рублей, то применяется ставка 13 %, а если эта сумма превышена, то ставка составляет 15 % на часть превышения. Для нерезидентов РФ ставка будет 30 %.

Что касается получения криптовалюты в дар, то есть если она поступает от близкого родственника или по наследству, налог платить не требуется. В случае дарения криптовалюты от других лиц (например, знакомых), получатель обязан уплатить налог в общем порядке.

Подробнее: как платить налоги за криптовалюту

Все операции, связанные с криптоактивами, должны отражаться в декларации по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо правильно заполнить декларацию, указав информацию о каждой сделке отдельно, включая такие данные, как доход от реализации, расходы на приобретение, курс, сумма и количество.

Каждый случай продажи криптовалюты или её безвозмездного получения подробно указывается на отдельном листе декларации. В декларации необходимо указать источник дохода. Например, при реализации криптоактива вы можете обозначить его как «иное имущество», что будет считаться правильным ответом вместо использования более конкретного термина «криптовалюта». Кроме того, вы можете выбрать код дохода 2900, который соответствует «доходам, полученным от операций с иностранной валютой».

Разберём пример выбора кода дохода в личном кабинете налогоплательщика.

Подробнее:

• как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по криптовалюте;
• как указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ.

Какую отчётность сдавать

С 1 января 2025 года майнеры обязаны сообщать в налоговую инспекцию сведения о количестве добытой криптовалюты, указывать адрес-идентификатор кошелька, адрес-идентификатор майнинг-пула, на который зачислены средства, и данные о майнинговом оборудовании. Сделать это требуется не позднее 20-го числа месяца, который следует за месяцем получения цифровой валюты.

Дополнительные требования введены для операторов инфраструктуры майнинга: с 2025 года они должны будут передавать в налоговые органы информацию о майнерах, пользующихся их услугами. Перечень необходимых данных установлен ФНС России. Операторы должны представлять отчётность ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Нарушение этого порядка повлечёт штраф в размере 40 000 рублей.

В 2025 году майнеры получили возможность подавать отчётность в Федеральную налоговую службу через функционал личного кабинета налогоплательщика.

Для индивидуальных предпринимателей форма отчётности доступна во вкладке, посвящённой жизненным ситуациям, а для физических лиц функция формирования отчётности размещена в разделе «Майнинг». Чтобы функционал появился, заходите в личный кабинет с помощью квалифицированной подписи.

Разберём сервис подачи данных в ФНС о полученной криптовалюте

Коротко о правилах майнинга: частые вопросы