Может ли ИП нанять самозанятого на работу

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. ИП может нанять самозанятого для работы по гражданско-правовому договору.
2. Самозанятый не учитывается при определении количества сотрудников для патентной системы налогообложения.
3. Важно грамотно оформить договор, чтобы отношения не были признаны трудовыми.
4. ИП должен запросить у самозанятого документ, подтверждающий его статус.
5. Расчеты с самозанятым производятся через приложение «Мой налог», ИП не уплачивает НДФЛ и страховые взносы.

Могут ли ИП нанимать самозанятых граждан

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя и осуществляющее коммерческую деятельность без образования юридического лица.

Для осуществления своей деятельности у ИП, равно как и у юридического лица, имеется возможность нанять на работу сотрудников. Однако в отдельных случаях законом установлены ограничения по количеству сотрудников, которых ИП может нанять на работу.

Вам будет полезно узнать: может ли в принципе ИП работать с самозанятыми

Ограничения напрямую зависят от системы налогообложения ИП.

Например, при патентной системе налогообложения ИП предоставлена возможность нанять на работу не более 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Ограничения в части количества нанятых на работу сотрудников не распространяются на отношения с самозанятыми. ИП не только может нанять самозанятого для выполнения отдельных видов работ, но для него это еще и выгодно. Кроме того, что самозанятый сам оплачивает налог, он еще, будучи нанятым ИП, не учитывается при определении количества сотрудников, необходимых для соблюдения патентного режима (Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-11-11/29573).

Подробнее: когда отношения с самозанятым могут быть признаны трудовыми

Как ИП оформить отношения с самозанятыми гражданами

Отношения между ИП и самозанятым гражданином следует оформлять по гражданско-правовому договору. Чаще всего самозанятый нанимается к ИП по средствам заключения договора оказания услуг или договора подряда.

Каких-либо особенностей в отношении сделок, заключаемых между ИП и самозанятым, законом не установлено.

К подобным договорам применяются общие требования ГК о договорах и отдельных их видах, но есть и особенности, которые необходимо учесть ИП, планирующим нанять самозанятого на работу.

Перед тем как нанять самозанятого гражданина на работу, индивидуальному предпринимателю необходимо запросить у будущего контрагента документ, подтверждающий, что он имеет статус «самозанятый». Таким документом является справка о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Документ формирует сам самозанятый в приложении «Мой налог» в разделе «Справки», и выглядит этот документ следующим образом:

Может пригодиться: как составить договор между самозанятым и ИП

Когда нанимаешь на работу самозанятого, в договор следует включить следующие условия:

• наименование договора, позволяющее точно определить природу договорных отношений и отличить его от трудового;
• сведения об исполнителе, где необходимо указать, что исполнитель — это самозанятый гражданин, являющийся налогоплательщиком НПД;
• условия о том, что самозанятый не работает и не работал в течение последних двух лет у ИП, в трудовых отношениях с последним не состоит и не состоял в указанный период;
• положение о том, что самозанятый в установленный законом срок формирует чек через приложение «Мой налог» и передает его ИП. Наличие данного чека освобождает ИП, нанявшего самозанятого, от уплаты страховых взносов;
• условие, содержащее требование о том, что в случае утраты статуса плательщика НПД самозанятый незамедлительно обязан сообщить об этом заказчику, который его нанял.

Расчеты и уплата налогов ИП при найме самозанятых

Оформление расчетов с заказчиком самозанятый осуществляет через приложение «Мой налог». Получая вознаграждение за услуги или работы, самозанятый, которого ИП нанял для выполнения отдельных работ, формирует по средствам указанного приложения чек и выдает его заказчику.

При оплате услуг наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа самозанятый гражданин формирует чек и передает его заказчику в момент оплаты, при иных безналичных расчетах чек передается не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором самозанятый получил вознаграждение за работу (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Самозанятый освобожден от уплаты НДФЛ в отношении дохода, облагаемого НПД, в связи с чем ИП, нанявший самозанятого по договору ГПХ, не исчисляет и не платит НДФЛ и страховые взносы в отношении выплаченного исполнителю вознаграждения (Письмо Минфина России от 20.11.2020 № 03-11-11/101180).

Читайте также: как самозанятому регистрироваться, работать, отчитываться в РФ и за ее пределами

Часто задаваемые вопросы по теме отношений ИП и самозанятых