Как избежать самой частой ошибки предпринимателей?

Навигация

Видео-предостережение о частой ошибке придпринимателей на патенте

В этом видео разберём самую распространённую ошибку предпринимателей на патентной системе налогообложения, а также расскажу, как от этой ошибки уберечься.

Всем привет, на связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов консалтинг».

История у нас такая. Жил-был Александр в городе Оренбург и занимался розничной торговлей, работал на патентной системе налогообложения. Молодец, подал заявление на упрощённую систему налогообложения. То есть он одновременно совмещал патент и упрощёнку.

Как вы многие знаете, патентную систему налогообложения можно применять, если ваша выручка не превышает 60 млн рублей. И в 2021 году у Александра выручка по его основной деятельности превысила 60 млн рублей.

Александр как добросовестный налогоплательщик уведомил налоговую инспекцию о том, что с 1 октября 2021 года он, к сожалению, утратил право на применение патентной системы налогообложения, и все его доходы дальше будут облагаться упрощенным налогом. За 2021 год сдал декларацию по упрощёнке, заплатил налог.

Однако налоговая инспекция решила немножко разобраться в деталях и провести камеральную проверку этой самой упрощенной декларации и нашла ошибки. Доначислили Александру 4,5 млн рублей. Это, конечно же, не понравилось, и он пошёл в суд. Проиграл в первой инстанции, во второй инстанции и в третьей инстанции — то есть полностью в пух и прах налоговая инспекция его разбила.

Почему так произошло? Александр купил патент на весь 2021 год. То есть купил один патент длительностью 12 месяцев с 1 января по 31 декабря. Александр считал, что налоговый период по патенту — 1 месяц, и если он, например, превысил в октябре лимит в 60 млн рублей, то патент прерывает своё действие именно в октябре.

Однако законодательство написано таким образом, что если в периоде действия патента вы превысили 60 млн рублей, то теряете право на применение патентной системы налогообложения не в том месяце, когда вы 60 млн превысили, а с самого начала действия патента. То есть в данном случае Александр терял право на применение патентной системы налогообложения с 1 января.

Как избежать такой ошибки?

Это классика жанра. На самом деле, если вы не уверены в том, что уместитесь в 60 млн рублей в рамках 12 месяцев, просто покупайте патенты поквартально, например, да хоть помесячно. То есть вы можете купить четыре патента по 3 месяца или 12 патентов по одному месяцу.

Что это даст? Если мы, например, купили девять патентов с января по сентябрь — всё окей. Покупаем десятый патент на октябрь месяц, и в октябре мы превышаем 60 млн рублей. Пересчитывать в этом случае будут доходы только в рамках действия этого одномесячного патента с 1 октября. А все девять патентов с января по сентябрь не пересчитываются, и вы в итоге экономите.

Почему это важно знать сейчас, в 2024 году? Потому что с 2025 года предприниматели, которые превысили лимит в 60 млн рублей, будут ещё и НДС платить. То есть если вы вдруг перестанете следить за своей выручкой, цена ошибки будет ещё больше.

Если вы, например, в 2025 году не уследите за своими цифрами, вы не только потеряете право на патент и будете платить упрощённую систему налогообложения, но ещё и НДС должны начать платить. Причём до сих пор не ясно, по какой ставке вы будете этот самый НДС платить — по 5% НДС, когда вам налоговая принудительно начислит, или по ставке 20%.

Это будет гораздо менее болезненно, когда вы сами предугадаете, предвосхитите эту проблему, чем когда вы превысите 60 млн рублей и налоговая инспекция придёт и начислит вам налоги. Это будет быстрее, легче, дешевле, не так болезненно. В общем, это будет говорить о том, что вы следите за своими цифрами.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.