Закрывающие документы по договорам страхования

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Основной закрывающий документ — страховой полис. Но дополнительно нужен платёжный документ об уплате премии.
2. Договор должен быть в письменной форме, без него другие бумаги теряют смысл.
3. Акт оказанных услуг при страховании обычно не обязателен.
4. Счёт‑фактура не выставляется — операции по страхованию освобождены от НДС.
5. Если полис прислали электронно, распечатка с подписью и печатью страховщика будет надлежащим подтверждением.

Какими могут быть закрывающие документы по договорам страхования

Один мой знакомый ИП, застраховав коммерческую недвижимость, поручил юристам и бухгалтерам обеспечить полный комплект закрывающих документов. Он привык, что любая сделка должна закрываться бумагами: актами, счетами-фактурами, накладными. Сотрудники честно исполнили поручение: запросили у страховщика счет-фактуру, акт оказанных услуг и УПД. На подготовку ушло время, а юристы страховой удивлялись нестандартным требованиям. Когда ИП показал собранную папку, я объяснил, что страхование не требует такого объёма закрывающих документов. Базовый минимум в такой ситуации:

• сам договор (страховой полис);
• сведения, подтверждающие уплату страховой премии (к примеру, чек об оплате или платежное поручение).

Договор страхования

Договор страхования сам по себе является закрывающей документацией. В соответствии с п. 1 ст. 940 ГК РФ он подлежит заключению в письменной форме. Несоблюдение этого правила влечёт недействительность соглашения. Письменная форма является соблюдённой, если стороны составили единый документ либо страховщик вручил страхователю полис, подписанный им.

Подробнее:

• как составить договор страхования;
• что такое франшиза в договоре страхования.

Чтобы у налоговой и судов в случае споров не возникло вопросов к действительности такого подтверждающего документа, проверьте, чтобы в соглашении были отражены следующие условия:

• страховой случай: событие, при наступлении которого производится выплата;
• размер страховой премии: вознаграждение страховщика за услуги по договору, фактически плата за риск;
• срок действия: период действия соглашения (нередко такие сделки оформляются на год);
• имущественный интерес: к примеру, сохранность имущества, риск гражданской ответственности перед третьими лицами или иной интерес, который стороны перечислят в договоре.

Пример оформления договора страхования

Этот закрывающий документ подтверждает само существование страховых отношений. Без него все иные закрывающие бумаги теряют смысл. В связи с чем договор страхования необходимо хранить как основной подтверждающий и закрывающий документ.

Акт оказанных услуг

Акт оказанных услуг при страховании — явление редкое и, как правило, избыточное. В классическом понимании акт подтверждает, что услуга оказана в определённом объёме и принята заказчиком. Но услуга страховщика не имеет материального результата и потребляется в течение всего срока действия договора.

ГК РФ не требует составления акта для подтверждения исполнения договора страхования. Более того, требовать от страховщика ежемесячные закрывающие акты по длящемуся договору — ошибка. Страховая премия уплачивается единовременно или частями, но услуга считается оказанной в момент начала периода страхования. Если вы всё же получили акт от страховой компании, то ничего страшного в этом акте нет. Но настаивать на оформлении акта или переживать из-за отсутствия такой закрывающей документации не стоит. Договор страхования полностью выполняет его функцию.

Счет-фактура

Счет-фактура при страховых операциях не выставляется и не требуется. Дело заключается в том, что в соответствии с пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по оказанию услуг по страхованию освобождаются от обложения НДС.

Поскольку страховщик не является плательщиком НДС по этим операциям, у него отсутствует обязанность составлять счета-фактуры. Соответственно, и у страхователя нет права на вычет входного НДС, так как налог предъявлен не был. Требовать этот документ от страховой — бессмысленно, она его просто не сформирует. В подтверждение расходов по страхованию счёт-фактура не нужна.

Универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ также не применяется в отношениях по договорам страхования. УПД разработан ФНС как документация, совмещающая в себе счёт-фактуру и первичный учётный бланк (акт или накладную).

При страховании, как мы выяснили, не требуются ни счёт-фактура, ни акт. Счёт-фактура не нужна из-за отсутствия НДС, акт — из‑за специфики услуги. В связи с чем оснований для использования УПД не возникает. Этот закрывающий документ просто не нужен. Страховщик не обязан его составлять, а страхователь — требовать.

Вас может заинтересовать:

• как получить страховую выплату;
• чем страховая стоимость отличается от страховой суммы.