Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
Электронные чеки выдают покупателям при оплате покупок безналом — картами, электронными деньгами и т.п. Но не только — при покупках и в обычных розничных магазинах попкупатель вправе выбрать именно такой вариант фискального документа, а не привычный бумажный. Давайте разбираться, что должно быть в электронном чеке указано по нормам и что будет продавцу, если эти нормы нарушить.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Электронный чек должен содержать номер телефона или е-мейл покупателя.
- Вместо телефона или е-мейла можно указать адрес сайта для получения чека.
- Чек также должен иметь е-мейл продавца.
- Важные реквизиты чека указываются автоматически кассовым аппаратом.
- Ошибки в чеке могут привести к штрафам для продавца.
Какие реквизиты должны быть в электронном чеке
Электронный чек практически один в один повторяет бумажный, но есть несколько исключений. И статья 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ четко и без недомолвок устанавливает, какая информация должна быть в электронном чеке, — кроме общих обязательных реквизитов, в нем необходимо указать:
- телефонный номер или адрес электронной почты покупателя. В тех случаях, когда клиент не оставляет таких данных (а это для него необязательно), следует указать адрес сайта для получения чека в сети Интернет;
- адрес электронной почты отправителя (продавца).
Давайте разберем в таблице все обязательные реквизиты электронного кассового чека по очереди и узнаем, как их правильно указывать в документации.
|
Реквизит |
Как и когда указывать |
|---|---|
|
Наименование документа «Кассовый чек» |
Указывают при первичной настройке ККТ и в дальнейшем он появляется автоматически. |
|
Порядковый номер за смену |
Кассовый аппарат автоматически присваивает номер электронного кассового чека — это встроенная функция ККТ. Реквизит «номер чека за смену» обязателен, начиная с версии 1.05 ФФД (письмо ФНС России от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@). |
|
Дата, время и место (адрес) осуществления расчета |
Настраиваются при первичной настройке ККТ. Есть нюанс про указание места (адреса). Варианты его указания:
|
|
Наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП |
Указывают при первичной настройке ККТ. Название ООО разрешается сокращать — писать не Общество с ограниченной ответственностью, а ООО. А реквизиты ИП писать полностью — не сокращая имя и отчество. |
|
ИНН |
Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически. |
|
Применяемая при расчете система налогообложения |
Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически. Варианты указания значений здесь такие:
|
|
Признак расчета |
Варианты указания значений здесь такие:
|
|
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество |
И юридические лица, и все ИП на ПСН, УСН и ЕСХН обязаны указывать наименование товаров (работ, услуг) и их количество (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Есть одно исключение: если объем и список услуг не определить в момент оплаты, их разрешено не указывать. |
|
Цена за единицу товара, работ, услуг с учетом скидок и наценок |
Указывается в рублях. Разрешается указывать отдельно и цену без скидки, и цену со скидкой. По наценке — аналогично. |
|
Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС |
НДС не указывается, если продавец (ООО или ИП) не является плательщиком НДС, либо продаваемые товары освобождены от обложения НДС. |
|
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам |
|
|
Форма расчета, сумма оплаты |
Тут есть 2 варианта: оплата наличными деньгами и в безналичном порядке. Но указывать суммы следует отдельно по каждой форме. Итоговая сумма складывается из всех пунктов оплаты (если в чеке были несколько вариантов), то есть берется сумма по чеку электронными деньгами (или безналичными) и сумма наличными и складываются. |
|
Должность и фамилия кассира-операциониста |
Указывать следует только в случаях, когда чек ККТ выдает человек (кассир). Если ККТ работает автоматически (например при оплате в интернете), то должность и фамилия кассира не указываются. |
|
Регистрационный номер ККТ |
Регистрационный номер ККТ присваивается при постановке кассы на учет в налоговой. Указывается он при первичной настройке ККТ и отображается автоматически. |
|
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя |
Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически. |
|
Фискальный признак документа |
ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его. |
|
Адрес сайта в сети Интернет, на котором проверяют подлинность чека |
Актуальные требования к электронному чеку содержат обязательное указание сайта, где проверяется, не фальшивый ли документ. Сейчас это адрес www.nalog.gov.ru. Ранее — www.nalog.ru. |
|
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя |
Указывать телефон либо имейл. |
|
Адрес электронной почты отправителя |
Указывается имейл продавца. |
|
Порядковый номер фискального документа |
ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его в чеке. |
|
Номер смены |
ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его. |
|
Фискальный признак сообщения |
Здесь интересно. Этот реквизит автоматически формируется ККТ и присваивается каждому чеку, НО там их не видно, так как эти данные хранятся в фискальном накопителе или передаются оператору фискальных данных. |
|
QR-код |
Указывать обязательно. Код включает в себя реквизиты проверки: это дата и время произведенного платежа, порядковый номер фискального документа, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа, признак расчета, сумма расчета. |
|
Заводской номер автоматического устройства для расчетов |
Речь об устройствах, которые принимают оплату и проводят расчеты без участия человека (кассира). Пример — платежный терминал. Для чеков, сформированных таким образом, обязательно указывать заводской номер и адрес. Это указывается при настройке ККТ. |
|
Сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов |
|
| Код товара |
Этот реквизит установлен отдельным Постановлением Правительства РФ от 21.02.2019 № 174. Он указывается при продаже маркированных товаров. |
Дополнительно разрешается указывать свои реквизиты, например:
- количество накопленных баллов по программе лояльности (так делают в магазинах «Улыбка радуги» и не только);
- размер комиссии (часто видим такое при оплате коммунальных услуг);
- уведомление о том, сколько следует хранить фискальный документ (тоже нередко при оплате услуг);
- логотип продавца;
- и т. п.
Электронными или безналичными
В старой редакции закона № 54-ФЗ формулировка про признак «Форма расчета» была другой — там использовался термин «электронные средства платежа». Но с декабря 2018 года формулировка была изменена на «в безналичном порядке», и после вступления изменений в силу вид оплаты электронными в чеке следует указывать как «безналичными». ФНС дала предпринимателям на такой переход полгода — до 01.07.2019 (см. письмо ФНС России от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@).
Требования к оформлению электронного чека
Закон о ККТ специальных требований именно к электронному чеку не предъявляет, кроме двух. О них мы уже писали в таблице выше — это указание на:
- имейл или телефон покупателя (либо адрес сайта, где скачать документ, если клиент не готов его получать по имейл или СМС);
- имейл продавца.
Все остальные данные такие же, как и в обычном бумажном варианте.
Штрафы за ошибки в обязательных реквизитах
Административная ответственность за неуказание в чеке того, что там должно быть указано, наступает по пункту 4 статьи 14.5 КоАП РФ:
- на должностных лиц штраф накладывается в размере от 1500 до 3000 руб.;
- на юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.
Правда, иногда получается и предупреждением обойтись. Это как повезет.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая ответственность предусмотрена за нарушения в сфере применения ККТ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как выглядит электронный чек
Приведем в качестве примера внешний вид документа, полученного от ОАО «РЖД». Мы специально выбрали его, потому что редко кто указывает в фискальном документе все названия реквизитов. А здесь все на виду и можно сравнить с перечнем обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
