310

Схема с закупом через посредников

Размер шрифта:

Северо-Восточная Компания ЛТД закупала рыбную продукцию.

Подписывайтесь на телеграм-канал «Налог PRO».

На выездной налоговики вычислили, что закуп шел у реальных производителей с Камчатки (ЕСХН/УСН) и из Беларуси.

Но для вычетов по НДС компания использовала цепочку техничек.

Две инстанции поддержали налогоплательщика, но кассация направила дело на новое рассмотрение:

  1. Налоговая предоставила документы о закупках у поставщиков на спецрежимах на сумму свыше 3,5 млрд рублей. Суды ранее эти доказательства проигнорировали.
  2. Выводы следствия по уголовному делу. В материалах были данные о движении денег и обналичивании, подтвержденные банковскими выписками и перепиской сотрудников.
  3. Товар от некоторых контрагентов не доходил до компании. Например, икра, купленная через ООО «Бриз» у ООО «Радуга» и других, была продана третьим лицам, а не «СВК ЛТД». Значит, права на вычет по этим сделкам у компании не было.
  4. Некорректная экспертиза. Суды опирались на внесудебное заключение специалиста, которое не прошло процедуру судебной экспертизы. Кассация указала, что такая экспертиза не может быть главным доказательством.

Итог: -1,14 млрд руб.

Подробнее: Постановление АС МО от 21.03.2025 № А40-300377/2023.

Налог PRO — колонка Гузель Валеевой на ППТ:

Оставить комментарий Распечатать
Гузель Валеева Юрист, эксперт по налогообложению

Более 13 лет в сфере налогообложения. Выявляет налоговые риски и переплаты, консультирует по сложным аспектам налогообложения, сопровождает налоговые проверки. Автор книги и множества статей по налогам.