За что сажают бизнесменов в 2025: подставные ИП, бумажный НДС и дробление

Размер шрифта:

Сегодняшний вебинар обещает быть интересным: у меня на столе внушительная стопка новейших нормативных актов, и я буду задавать вопросы своим партнёрам — Денису и Юлии. Они прокомментируют наиболее важные изменения и ответят на ваши вопросы.

Зачем мы здесь

Я собрал в одну подборку свежие законы и законопроекты, которые либо уже вступили в силу, либо начнут работать совсем скоро. Часто бывает, что документ принимают, но первые реальные кейсы появляются только через год-два, когда срок давности по большинству нарушений всё ещё позволяет силовикам вернуться к событиям прошлого.

Например, в этом году появилась норма, по которой директор и бухгалтер могут получить до семи лет лишения свободы за включение в декларацию счётов-фактур от «технических» контрагентов. Пока ни одного дела нет, и силовики не спешат: срок давности — десять лет.

Как работает «отложенный штраф»

Представьте: сегодня вы получили необеспеченную счёт-фактуру, а силовики придут в 2034 году и предъявят уголовную статью за события 2025-го. Это не преувеличение — такой закон уже действует.

Поэтому наша задача — научиться думать наперёд. Если прогноз обещает ливень, берём зонт; если видим риск уголовного дела, нужно заранее перестроить процесс.

Система «оценка контрагента»

У меня в руках законопроект № 909036-8, который дополняет закон 1991 года. Он вводит новую выписку о налогоплательщике: сотни показателей финансового состояния будут доступны любому контрагенту.

Контрагент запрашивает справку.
Сначала документ получают вы — у вас есть пять рабочих дней, чтобы согласиться или оспорить данные.
Через десять рабочих дней ту же выписку получит ваш партнёр.

ФАС уже разослала письмо: при госзакупках такая справка станет обязательной. Налоговая, вероятно, будет ставить в вину покупателю, если тот не запросил выписку у поставщика или проигнорировал в ней «красные» показатели.

Денис: Похожие требования налоговики уже используют; они называют это «коммерческой осмотрительностью». Если новый закон примут, формальная обязанность появится у всех.

Юлия: Пока программа далека от идеала, но запрашивать выписки всё равно придётся. В некоторых случаях их можно использовать и в свою защиту: получил «зелёную» выписку — сохрани скриншот, это сильный аргумент в суде.

Уголовная ответственность за подставные ИП

Законопроект № 810023-8 (первое чтение 1 апреля) ужесточает статьи 173.1 и 173.2 УК РФ. Под посадку попадут:

«Подставной» предприниматель (если преступление совершено повторно);
лицо, попросившее зарегистрировать такого ИП (для него освобождение не предусмотрено).

Юлия: Номинальных ИП становится меньше, но старые схемы с «мамой-пенсионеркой» ещё встречаются. Любого «формального» предпринимателя можно вывести в «белое» поле, если тот действительно участвует в деятельности.

Денис: Больше всего рискуют молодые селлеры на маркетплейсах, которые держат десяток ИП на родственников и гоняют средства через банкоматы.

Цифровой рубль

Банк России планирует массовый запуск цифрового рубля в 2027 году, но законодательная база уже расширяется. С 1 июля 2025-го организации и ИП с выручкой более 30 млн рублей за предыдущий год будут обязаны открыть счета в цифровых рублях.

Особенности:

Каждый цифровой рубль «мечен» и прослеживается от эмиссии до последнего движения;
в будущем могут ввести лимит остатков или предписывать целевое назначение средств.

Юлия: Законная оптимизация налогов возможна и в такой системе: расчёты с контрагентами никто не запрещает, а безналичные рубли остаются.

Денис: Наши схемы реструктуризации основаны на законах и судебной практике. Какая форма денег — наличка, безнал или цифровой рубль — значения не имеет, если операции прозрачны.

Однако «серые» механизмы типа обналички становятся ещё заметнее: когда цифровой рубль обрывается и превращается в наличность, это прямой сигнал для контролёров.

Отмывание доходов как угроза для бизнеса

В последние три года силовики активно применяют статьи об отмывании доходов (174, 174.1 УК РФ) к налоговым нарушениям крупных компаний и известных блогеров. Схема проста:

Уголовное дело по 198/199 УК РФ (неуплата налогов).
Налогоплательщик гасит недоимку — дело закрывают.
Тут же возбуждают дело об отмывании: деньги ведь использовались до уплаты налогов.

Юлия: Если практика устоится, она затронет и средний бизнес. Статья даёт следствию больший срок и широкие инструменты для давления.

Новый статус бухгалтера

Постановление Правительства № 131 от 11 февраля 2025 года обязывает бухгалтерские фирмы сообщать в Росфинмониторинг, если есть основания считать действия клиента легализацией доходов.

Юлия: Решение простое — не давать аутсорсеру права распоряжаться расчётным счётом. В договоре нужно чётко прописать функции и снять риск соучастия.

Внесудебное взыскание налогов с физлиц

Законопроект № 78260-8 отменяет обязательное судебное решение при взыскании имущественных налогов с граждан. Схема будет такой:

списание с банковских счетов и карт;
при недостатке средств — списание цифровых рублей;
далее — изъятие наличных и ценного имущества.

На обжалование решения налогоплательщику дают 30 дней, однако следить за ЕНС и своевременно подавать жалобу сможет далеко не каждый.

Следим за моралью?

Проект нового постановления поручает ФНС «контролировать мораль и нравственность» бизнеса. Пока критерии туманны, но очевидно, что речь идёт о связях с «техническими» контрагентами, конвертах и дроблении.

Денис: У налоговиков появится формальный повод признавать сделки «аморальными» и взыскивать всё полученное по статье 169 ГК РФ в доход государства.

Заключение

Резюмируем:

Законодательное давление растёт, но решения всегда есть;
ключ к защите — своевременный аудит и приведение схем к законным форматам;
важно не откладывать изменения: сроки давности большие, а контролёры могут прийти в любой момент.

Спасибо всем, кто был сегодня с нами. Пишите вопросы в чате — мы ответим отдельно. До встречи!