308

Наличка в подотчет. Оптимизация налогов

Размер шрифта:

В этом видео разберём реальный случай: директор завода снимал наличку в подотчёт, закрывал её чеками на топливо, но налоговики не поверили. Почему суд поддержал налоговую, а бизнесу пришлось доплатить 1,5 млн рублей?

Навигация

Введение

Всем привет! На связи Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». В этом видео я расскажу историю директора организации, который снимал наличные в подотчёт и пытался закрыть подотчётные суммы чеками на топливо.

Проблемы с наличными в малом бизнесе

В малом бизнесе вопрос наличных всегда стоит остро. Часто выплачивают чёрную зарплату, выводят дивиденды, дают откаты или уменьшают налоги. Один из популярных способов вывести наличные — снять деньги с расчётного счёта в подотчёт директору, главному бухгалтеру или другому топ-менеджеру.

Но есть подвох. Снятие денег со счёта решает проблему только наполовину. Нужно ещё уменьшить налог, например, на упрощённой системе или по налогу на прибыль. Если подотчётные суммы не закрыть, при налоговой проверке могут доначислить НДФЛ и страховые взносы, приравняв снятие наличных к выплате зарплаты.

Судебное дело: завод спортивного инвентаря

Герой нашего рассказа — завод детского и игрового спортивного инвентаря. Компания работала на упрощённой системе налогообложения. Налоговая инспекция провела проверку за 2025 год и обратила внимание на подотчётные суммы. Организация сняла в подотчёт более 10 миллионов рублей.

Подотчётные суммы закрывали товарными и кассовыми чеками на покупку ГСМ — бензина и дизельного топлива. Налоговикам эти чеки не понравились. Они исключили эти расходы и доначислили 1,5 миллиона рублей упрощённого налога.

Компания не согласилась с решением налоговой, подала апелляцию и пошла в суд. Но проиграла в первой, второй и третьей инстанциях.

Почему суд поддержал налоговую

Суды установили следующее:

  • у компании не было транспорта в собственности;
  • по расчётному счёту не было платежей за аренду транспорта;
  • компания предоставила два договора аренды транспорта без экипажа. Один автомобиль принадлежал директору, второй — его супруге, которая была главным бухгалтером;
  • договоры аренды признали фиктивными, так как арендная плата не вносилась;
  • путевые листы были, но заполнены формально, без указания адресов и маршрутов;
  • на путевых листах стоял штамп фельдшера, но медицинское учреждение, где он работал, не удалось установить. Фельдшера тоже не нашли;
  • по расчётному счёту не было платежей за медицинские осмотры водителей;
  • авансовые отчёты содержали ошибки. В некоторых остатки подотчётных сумм не сходились, а неизрасходованные средства не возвращались в кассу даже на бумаге;
  • в авансовых отчётах были чеки за предыдущие годы.

Совокупность этих факторов убедила суд в правоте налоговой инспекции. Заводу пришлось доплатить 1,5 миллиона рублей упрощённого налога.

Компания относительно легко отделалась, так как налоговики не доначислили НДФЛ и страховые взносы за незакрытые подотчётные суммы.

Рекомендации

Если вы снимаете деньги в подотчёт, будьте особенно внимательны к авансовым отчётам. Они должны быть оформлены правильно и чётко.

Заключение

Если остались вопросы, задавайте их в комментариях. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал и перешлите это видео друзьям-предпринимателям, чтобы они знали, как работает налоговая инспекция и почему подотчётные суммы нужно закрывать корректно. Всем пока и успехов в бизнесе!

Полезные материалы от Марата Самитова:

Оставить комментарий Распечатать
Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.