1 916

Передача имущества ООО учредителю: что важно знать

Размер шрифта:

Передача имущества в рамках ООО — это не просто формальность, а процесс, требующий детального понимания правовых норм и последствий. В этом видео вы узнаете: какие виды имущества могут передаваться, на каких условиях это возможно, и какие документы для этого необходимы. Также важно понимать, какие шаги следует предпринять, чтобы сделать передачу имущества законной и безопасной. Мы поделимся практическими рекомендациями по оценке имущества, его учету в бухгалтерии и отражению в отчетности. В видео мы приводим примеры реальных ситуаций, позволяющие лучше усвоить материал и избежать распространенных ошибок. Понимание этих нюансов поможет вам наладить правильное взаимодействие между учредителями и обществом, предотвращая возможные юридические конфликты в будущем. Не упустите возможность узнать, как правильно и эффективно передавать имущество от ООО учредителю! Мы также обсудим, как обеспечить прозрачность сделок и избежать штрафов со стороны налоговых органов.

Навигация

Передача имущества ООО учредителю: что важно знать

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Бывают случаи, когда нужно передать с баланса ООО имущество своему учредителю. Какими способами это можно сделать? Какие при этом будут налоговые последствия у обеих сторон? Рассказываем об этом в нашем видео.

Такой вывод имущества может обусловливаться сокрытием активов от налоговиков в преддверии предстоящей налоговой проверки, чтобы ООО был «гол как сокол». Необходимость передачи имущества может рассматриваться как защита от посягательств на активы третьих лиц.

Бывает, что учредителю может понадобиться имущество компании для личного пользования. Например, автомобиль, который может не использоваться в предпринимательской деятельности, но нужен учредителю, его семье для личных нужд.

Рассмотрим несколько реальных способов передачи имущества, которые не вызовут нареканий со стороны фискальных органов.

Передать активы можно путем:

  • заключения договора купли-продажи имущества;
  • оформления безвозмездной передачи;
  • обмена на долю в ООО;
  • передачи имущества в счет выплаты дивидендов.

Есть более сложные способы, реализация которых требует определенного временного лага. Например, предоставление учредителем ООО денег по договору займа под залог нужного актива. И впоследствии вывод имущества путем взыскания его на предмет залога при непогашении займа.

Понятно, что при такой схеме получения имущества, учредитель должен внести деньги ООО по договору займа. Аналогично и в схеме передачи активов по договору цессии. ООО становится должником перед учредителем и в счет долга ему передается имущество.

Дивиденды учредителю можно выплатить и имуществом при наличии чистой нераспределенной прибыли в компании. При этом в Уставе должен быть прописан такой порядок. И при принятии решения о распределении прибыли и выплате дивидендов учредителю передается имущество в счет выплаты дивидендов.

Передача имущества в виде дивидендов является реализацией и облагается НДС. Для фирмы выплата дивидендов не признается расходом. При выплате дивидендов ООО должно удержать и уплатить НДФЛ с дохода своего учредителя. Доход в виде дивидендов возникает в момент передачи имущества учредителю. А удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате участнику.

ООО может продать свое имущество учредителю. Продажа происходит по договору купли-продажи. У компании на ОСН (общей системе налогообложения) операции по продаже имущества облагаются НДС и налогом на прибыль.

Для фирмы на УСН (упрощенной системе налогообложения) передача имущества имеет отложенные налоговые последствия. Единый налог на УСН рассчитается кассовым методом и пока учредитель не рассчитается за имущество, налоговая база не возникнет.

При умышленном занижении цены продаваемого имущества по сравнению с рыночной ценой более чем на 25% возникают риски доначисления НДС и налога на прибыль.

При безвозмездной передаче имущества заключается договор дарения. У ООО в налоговом учете доходов не возникает. При этом стоимость актива не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль. При УСН также не возникает ни доходов, ни расходов. С подарка должно заплатить НДС в момент передачи актива учредителю. Подаренное имущество стоимостью более 4 тыс. рублей облагается НДФЛ.

Этот способ получения имущества учредителем применим в том случае, если он хочет покинуть бизнес. Подробнее об этом расскажет Дарья Патапкина — юрист компании РосКо.

В Уставе может быть прописано право выхода учредителя из ООО путем отчуждения своей доли. Выход участника из Общества зависит от его волеизъявления и является односторонней сделкой. То есть участник пишет заявление о своем намерении, нотариально заверяет и направляет его в ООО.

Важно знать, что в ситуации, когда в ООО только единственный учредитель, выход невозможен. Ведь нельзя выйти из ООО, если в результате такого выхода в ООО не останется ни одного участника. Такой выход будет считаться недействительной сделкой.

Поэтому этот способ можно применить только в том случае, если ООО состоит как минимум из двух участников. При выходе участника его доля переходит к Обществу.

ООО в течение 3-х месяцев, если иной срок не указан в уставе, должно:

  • выплатить вышедшему участнику действительную стоимость его доли;
  • выдать участнику в натуре имущество той же стоимости, что и его доля в ООО.

Неденежный расчет возможен только с согласия участника Общества. Для реализации этого способа нужно провести независимую оценку доли и имущества, потом подготовить решение ООО о выплате участнику действительной стоимости доли путем выдачи в натуре имущества равной стоимости.

Если компания применяет ОСН, то передача имущества учредителю будет облагаться НДС только в размере превышения стоимости передаваемого актива над действительной стоимостью доли.

Например, действительная стоимость доли по данным бухгалтерского учета – 100 тыс. рублей, а рыночная стоимость передаваемого имущества – 150 тыс. рублей. Тогда с разницы — 50 тыс. рублей ООО уплатит НДС.

Стоимость переданного участнику имущества в счет выплаты доли полностью не учитывается в составе расходов для налога на прибыль и единого налога при УСН.

Для учредителя сумма превышения является объектом налогообложения НДФЛ. И с разницы — 50 тыс. рублей он заплатит НДФЛ по ставке 13%, если является налоговым резидентом РФ.

Подведу итоги

Учредитель может получить от ООО активы по договору купли-продажи имущества, дарения, в обмен на долю в ООО, а также в счет выплаты дивидендов. От выбранного способа передачи учредителю имущества зависят налоговые последствия для обеих сторон.

На этом все. Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.