Дробление, самозанятые, ИП: какие схемы уже «мертвы» в 2025?

Размер шрифта:

В этом видео: какие схемы опасно использовать в 2025 году, что налоговая считает дроблением бизнеса, зачем нужна «легенда» при выборе подрядчиков и как избежать доначислений и блокировки счетов.

Добрый день! Меня зовут Ольга Банова, я юрист компании «Туров и Партнёры». Сегодня разберём налоговые схемы 2025 года: что стало незаконным, какие структуры уже не работают, а что ещё можно применять.

Незаконное дробление бизнеса

Рассмотрим типичную схему, которую применять нельзя. У вас семейный бизнес, один вид деятельности, но вы разделили его на несколько компаний. Например, в одной компании учредитель — вы, в другой — ваша мама, в третьей — папа, сестра или брат. Все компании занимаются одним и тем же: одинаковые коды ОКВЭД, общие поставщики и контрагенты, офис в одном здании. Вы даже конкурируете между собой. Такая структура незаконна.

Согласно изменениям в законодательстве, введённым Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024, дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими организациями или ИП, контролируемыми одними лицами, с целью занижения налогов через спецрежимы, например, УСН. Это наносит ущерб бюджету, особенно если компании создаются, чтобы обойти лимиты УСН (доходы до 450 млн рублей в 2025 году) и не переходить на ОСНО.

Налоговая легко видит такие схемы: общие адреса, IP, счета в одном банке, единое управление. Если вы хотите создать группу компаний, планируйте структуру заранее и грамотно.

Как сделать дробление законным

Аффилированность (родственные связи) сама по себе не является нарушением. Вы, ваша мама или жена можете заниматься бизнесом, но деятельность должна быть разделена по деловым целям. Например, при купле-продаже товаров (закуп за границей, реализация в РФ) можно выделить:

продажи (отдельная компания);
склад (логистика);
транспортные услуги.

Каждая компания должна иметь свои ключевые показатели, контрагентов, поставщиков. Если поставщики ограничены видом деятельности, это допустимо, но важно показать реальную самостоятельность.

Единое управление: риски

Налоговая обращает внимание на единое управление. Если вы создаёте компанию, которая управляет только вашей группой (бухгалтеры, юристы, управленцы), это признак дробления. Но если эта компания оказывает услуги и сторонним клиентам, вы сможете доказать её независимость. Например:

найдите клиентов через рекламу, рекомендации;
ведите деловую переписку, храните коммерческие предложения;
обоснуйте, как нашли подрядчика.

В 2025 году, как и в 2024-м, важна «легенда» — доказательства деловой цели. Убедитесь, что у каждой компании есть сторонние контрагенты, реальные поставщики, а учредители и директора — не номиналы. Номинальные руководители уже не работают: налоговая проверяет фактическое управление.

Советы для безопасности

Чтобы избежать доначислений, следите за признаками дробления:

единый производственный процесс;
общее имущество, адреса, IP, счета;
работа персонала по совместительству;
отсутствие деловой цели, кроме налоговой экономии.

Если сомневаетесь, подпадает ли ваша структура под риски, проверьте её. Сегодня я говорила с клиентом, которому пытаются признать поставщиков мнимыми, чтобы доначислить НДС. Грамотная структура помогает работать безопасно.

Налоговая амнистия

Для тех, кто применял дробление в 2022–2024 годах, действует амнистия (закон № 176-ФЗ). Если вы добровольно откажетесь от схемы с 1 января 2025 года, объедините бизнес или перейдёте на ОСНО, доначисления налогов, пени и штрафы за прошлые годы спишут. Но амнистия не автоматическая: нужно подать уточнённые декларации и доплатить налоги за 2024 год, если дробление продолжалось.

Итог

Незаконные схемы дробления в 2025 году легко выявляются. Создавайте структуру с деловыми целями, избегайте номиналов и единого управления только для вашей группы. Если хотите проверить свою компанию на риски или узнать, могут ли вам доначислить налоги, обращайтесь в «Туров и Партнёры». Поставьте плюс под видео, и мы разберём ваш случай. Следите за нашими новостями — рассказываем об ошибках и решениях. Всего доброго, до новых встреч!