Последние изменения налогового законодательства в 2026 году: налог на прибыль, налог на имущество, НДС

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Порядок признания доходов:
   • – реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
   • – реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • – внереализационные доходы
   • – доходы, не облагаемые налогом на прибыль
2. Сложные и спорные вопросы, связанные с учётом расходов:
   • – деление расходов на прямые и косвенные
   • – учёт операций с основными средствами, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • – учёт расходов на приобретение лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учётом
   • – внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
3. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
4. Резервы в налоговом учёте, алгоритм создания резерва по сомнительным долгам
5. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
6. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями с учётом практики ВС РФ)

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2026 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Применение ставки 22% в переходном периоде
   • Сделки с организациями и ИП, применяющими УСН
   • Отмена действующих освобождений и новые освобождения
   • Расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%
   • Продление применения ставки 0% по гостиничным услугам
   • Изменение условий для получения освобождения услуг общепита
   • Продление временного заявительного порядка возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства
   • Безвозмездная передача имущества
   • Оказание услуг и выполнение работ для нужд СВО и др.
   • Особенности исчисления НДС и применения ставки 0% при осуществлении ВЭД, в т.ч. рамках ЕАЭС. Помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (сервис ФНС России)
2. Счета-фактуры: порядок оформления и выставления, важные детали
   • Изменения, внесённые в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур с 1 января 2026 года. Правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений. Последствия неправильного применения кодов видов операций. Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж? Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения). Документы, заменяющие счета-фактуры
3. Исчисление и порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
   • Безвозмездная передача, получение денежных средств, связанных с реализацией и другие операции. Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр. Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
4. Вычеты НДС: сложные случаи
   • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях. Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот. Применение налоговых вычетов налоговыми агентами. Предоставление вычетов без использования счетов-фактур. Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично. Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету. Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг. Ведение раздельного учёта при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
5. Декларация по НДС
   • Обновлённая форма и порядок заполнения декларации начиная с отчётности за I квартал 2026 года, особенности заполнения отдельных разделов декларации. Когда можно не представлять уточнённую декларацию при обнаружении ошибки? Вопросы возмещения НДС, в т.ч. при заявительном порядке возмещения

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ: ИЗМЕНЕНИЯ В 2026 ГОДУ

1. Основы гражданско-правовой квалификации недвижимого имущества
   • Разъяснения Минфина России и ФНС России о налоговой квалификации недвижимости. Пять критериев, по которым налоговики признают имущество недвижимым. Позиция Верховного Суда РФ о критериях отнесения имущества к недвижимому. Технические экспертизы и их значение по спорам, связанным с квалификацией объектов. Практические рекомендации по снижению налоговых рисков
2. Налог на имущество организаций: обзор нововведений с 2026 года
   • Практика применения изменений 2025 года. ЕНС и ЕНП по налогу на имущество, проверяем контрольные соотношения. Влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций. Искусственное разделение в бухучете единого объекта основных средств: мнение налоговиков и судебная практика. Как платить налог на имущество при аренде, учитываемой по ФСБУ 25/2018? Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Кто платит налог при аренде? Проблемные вопросы оспаривания кадастровой стоимости: обзор сложившихся подходов и решений
3. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества:
   • – при введении объекта недвижимости в эксплуатацию постепенно (очередями)
   • – по операциям, проведённым арендатором по неотделимым капитальным улучшениям объекта
   • – по объектам при частичной кадастровой оценке помещений
4. Порядок учёта основных средств согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
   • Изменение критериев оценки по обесценению основных средств, введение ликвидационной неамортизируемой стоимости, изменение сроков полезного использования основных средств и др.
   • Новый вид внеоборотных активов в бухгалтерском учёте (право пользования активом в аренде, инвестиции в аренду)
   • Соотношение справедливой и рыночной стоимости активов в бухгалтерских стандартах, применение данных независимой оценки
   • Капитализация стоимости капитальных ремонтов и затрат на техническое обслуживание основных средств
   • Уменьшение стоимости основных средств: в случае выпуска годной продукции в процессе их подготовки к эксплуатации; в случае частичной ликвидации основных средств; в случае исправления бухгалтерских ошибок
5. Налоговый учёт предметов лизинга: новые требования главы 25 НК РФ
   • Как лизингодатель и лизингополучатель отражают лизинговые платежи в налоговом учёте? Расходы лизингодателя на содержание лизингового имущества. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учёте?

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Крутякова Татьяна Леонидовна, заместитель генерального директора ИКГ «АйСи Групп», независимый эксперт,
• Смирнова Татьяна Степановна, к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант,
• Чамкина Надежда Степановна, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 40 600,00 ₽
• Трансляция — 24 900,00 ₽

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 30 часов — аттестованным бухгалтерам.