Важно
Минфин утвердил КБК для НДФЛ на 2025 год 
В этом видео мы обсудим, как индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) могут правильно отчитаться по доходам. Это важная тема для каждого бизнесмена, и в нашем видео мы подробно ответим на все ключевые вопросы! Вы узнаете, что нужно учесть при подготовке отчетности, какие документы необходимо собрать и куда их подать. Мы расскажем о сроках сдачи декларации по форме 3-НДФЛ, чтобы вы всегда были в курсе, когда и что нужно делать.
Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Что нужно учесть бизнесменам, чтобы корректно отчитаться по налогам? В какие сроки сдается декларация по форме 3-НДФЛ? А может ли ИП уменьшить свои доходы на стоимость приобретенного жилья, лечения, обучения, расходов на добровольное личное страхование? Отвечаем на эти вопросы в нашем видео!
Применение общей системы налогообложения (сокращенно — ОСНО) не требует от ИП никаких заявлений. Если при регистрации предприниматель не подал заявление о переходе на Упрощенку, Единый сельхозналог либо Патент, то налоговики автоматически регистрируют его как ИП на общей системе налогообложения. В этом случае бизнесмен должен вести учет своих доходов и расходов, а по итогам календарного года сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
По общему правилу, ИП обязан отчитаться о полученных доходах, если:
- работает на общем режиме с момента регистрации;
- вынужденно перешел на ОСНО (например, утратил право на применение УСН по причине превышения допустимых показателей);
- применяет другую систему налогообложения, но совершил операцию, которая подпадает под Общий режим (например, продал личную недвижимость и должен заплатить НДФЛ).
На практике нередки ситуации, когда бизнесмен не работал и его доходы были нулевыми. В условиях спада деловой активности расходы могут превышать доходы ИП. Налоговое законодательство не содержит на этот счет никаких поблажек. А единая налоговая упрощенная декларация не заменяет декларацию 3-НДФЛ.
Поэтому декларация должна представляться налоговикам всегда. Подробнее о нулевой декларации расскажет Светлана Гуральская — руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга компании «РосКо».
Если сдается «нулевка», то должны быть заполнены:
- титульный лист, в котором отражаются общие сведения о бизнесмене;
- раздел 1, в котором заполняется итоговая сумма НДФЛ (в случаях отсутствия дохода сумма налога будет нулевой);
- раздел 2, в котором приводится расчет налоговой базы.
Если бизнесмен купил патент, то при совершении операций, которые не подпадают под патент, придется заплатить НДФЛ и сдать декларацию. Дело в том, что патент покупается на определенный вид деятельности, например, на бытовые услуги или розничную торговлю. Перечень «патентной» деятельности закрытый.
Поэтому при ведении предпринимателем иных видов деятельности, нужно организовать раздельный учет. А в налоговую декларацию включить только показатели, которые относятся к общему режиму налогообложения.
Декларация за 2024 год должна быть сдана в срок — до 30 апреля 2025 года. В случае, если ИП сворачивает свой бизнес, то налоговая декларация должна быть сдана в течение 5 рабочих дней с момента появления отметки в ЕГРИП о снятии Предпринимателя с учета.
Если ИП хочет заявить налоговый вычет, например, при покупке квартиры, оплаты расходов на обучение, лечение, то налоговую декларацию можно сдать в любое время. Важно соблюсти ограничительный срок — не позднее 3-х лет с даты возникновения права на вычет. Например, в 2024 году ИП вправе заявить социальные налоговые вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы. Налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год на получение вычета следует подать до 31 декабря 2024 года.
Для мобилизованных лиц продлен срок представления декларации. Такие ИП сдают декларацию — до 25-го числа включительно третьего месяца после того, как уволятся со службы или окончания мобилизации.
Налоговая декларация может быть сдана в электронном виде или на бумаге. «Бумажный» вариант декларации допустим, если среднесписочная численность работников ИП за предшествующий год не превышает 100 человек.
На бумаге декларацию в налоговую можно сдать:
- лично или через представителя (важно знать, что доверенность от ИП на представление его интересов в налоговой инспекции должна быть нотариально заверена, поскольку Предприниматель приравнивается к физическим лицам);
- отправить по почте заказным письмом с описью вложения.
В электронной форме декларация отправляется по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Декларация подается в налоговую инспекцию, в которой ИП зарегистрирован по месту жительства. При этом не играет роли, где бизнесмен фактически ведет деятельность.
Налоговая декларация за 2024 год должна быть сдана по новой форме. В состав декларации обязательно должны быть включены: титульный лист, разделы 1 и 2. В том случае, если ИП получил доход от своего бизнеса, то нужно заполнить Приложение 3.
При заполнении Приложения 3 нужно учесть все доходы, которые поступили в кассу бизнесмена и на расчетный счет, а также доходы в натуральной форме. В этом же Приложении указывается сумма профессиональных налоговых вычетов — это расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью.
Расходы группируются в разрезе статей затрат:
- материальные расходы;
- амортизация;
- расходы на выплаты работникам;
- прочие расходы.
На каждый расход должен быть подтверждающий документ. В противном случае ИП может только взять в расходы 20% от общей суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности.
Если в итоге у ИП получился убыток, то НДФЛ будет нулевым. Вернуть сумму налога из бюджета или впоследствии учесть убытки, бизнесмен не вправе.
Как правило, ИП ведут учет в бухгалтерский программах, например, в «1С: Предприниматель». Поэтому налоговая декларация формируется автоматически на основе собранных данных книги учета доходов и расходов.
Последовательность заполнения декларации следующая:
- Приложение 3;
- раздел 2;
- раздел 1;
- титульный лист.
Предприниматель на общем режиме при расчете НДФЛ имеет право на налоговые вычеты, помимо профессиональных. ИП как физическое лицо может заявить имущественный, стандартный, социальный вычет, если купит жилье, оплатит собственное обучение или своих детей, лечение, добровольное личное страхование или услуги фитнеса.
А с 2025 года ИП может воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ за сдачу норматива ГТО. В этом случае Предприниматель должен заполнить отдельный лист — приложение 5 к налоговой декларации.
Например, вычет на приобретение квартиры может позволить бизнесмену вообще не платить НДФЛ с предпринимательской деятельности. В 2024 году максимальный размер вычета на жилье составляет 2 млн рублей.
Подведу итоги. Налоговая декларация за 2024 год должна быть сдана в срок — до 30 апреля 2025 года по месту жительства ИП. Декларация сдается даже при отсутствии доходов. В этом случае заполняется титульный лист, разделы 1 и 2. На этом все.
Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!
Полезные материалы от RosCo:
- Сайт компании: https://rosco.su/
- YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
- ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
- Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
- Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)
