бухгалтер, юрист

Может ли ИП работать без онлайн-кассы

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — да, если он получает деньги от других физических лиц. Исключение — предприниматели без работников, реализующие товары собственного производства. С 1 февраля 2021 года изменились требования к применению ККТ.

Содержание

Индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных и безналичных расчетов получают деньги от других граждан, ИП и юридических лиц. Обязательна ли онлайн-касса при осуществлении этих расчетов — статья 1.2 федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003 (ред. от 23.11.2020) говорит, что да. Но есть определенные нюансы.

Для каких ИП применение ККТ обязательно

По общему правилу работа ИП без кассового аппарата в 2021 году запрещена. Контрольно-кассовую технику с функцией передачи данных в органы ФНС онлайн обязаны применять все предприниматели, которые:

  • принимают (получают) оплату, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги);
  • предоставляют займы;
  • выплачивают физлицам деньги за товары, работы, услуги (при возврате ранее уплаченной суммы покупателем);
  • возвращают ранее внесенную предоплату (аванс);
  • участвуют в предоставлении и погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг).

В законе указаны как расчеты за наличные средства, так и безналичные расчеты с участием физических лиц.

ВАЖНО!
Если безналичные расчеты осуществляются между юридическими лицами и ИП, применять ККТ необязательно (п. 9 ст. 2 федерального закона №54-ФЗ).

Кто может не применять онлайн-кассу и в каких случаях

Предприниматели, применяющие льготные системы налогообложения — УСН, ПСН и ЕСХН, не освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями. Данные системы налогообложения не освобождают их от обязанности применять ККТ, но позволяют ослабить требования, установленные для всех организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. В законодательстве сказано, кому не нужен кассовый аппарат: его разрешается не использовать при осуществлении видов деятельности, перечисленных в ст. 2 федерального закона №54-ФЗ:

  • при торговле газетами, журналами и прочей прессой;
  • при реализации товаров на розничных рынках-ярмарках;
  • при разносной реализации непродовольственных товаров;
  • при продаже мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и прочих напитков в специализированных киосках;
  • при торговле в отдаленных и труднодоступных местностях, где нет интернета или связь затруднена.

Эти исключения действуют для всех юрлиц и предпринимателей, но есть перечень оснований, которые предусмотрены специально для возможности неприменения ККТ для ИП на спецрежимах:

  1. При сдаче в аренду (внаем) принадлежащих предпринимателю на праве собственности жилых помещений, в том числе вместе с машино-местами, расположенных в многоквартирных домах.
  2. Реализация навынос входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров (за исключением реализации через интернет).
  3. При расчетах через автоматы, которые не питаются электроэнергией, монетами.
  4. При применении ПСН в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, с выдачей покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт расчета — бланка строгой отчетности (БСО).

Необязательна до 01.07.2021 онлайн-касса для ИП без наемных работников, применяющих УСН и реализующих продукцию собственного производства. Если у предпринимателя появляется работник по найму, ему дается 30 календарных дней с даты заключения трудового договора на приобретение и регистрацию в ИФНС кассового аппарата в установленном порядке. В остальных случаях необходимо начать использование ККТ с начала осуществления деятельности, при котором его применение является обязательным.

Новые требования к применению ККТ ИП в 2021 году

ИП на УСН, ПСН и ЕСХН до 01.02.2021 онлайн-кассы обязаны использовать с выдачей кассового фискального чека покупателю без указания номенклатуры, вместо этого разрешалось указать «Товар» или «Услуга». Теперь ч. 17 статьи 7 федерального закона №290-ФЗ от 03.07.2016 предусматривает обязанность таких предпринимателей указывать в кассовом чеке конкретное наименование реализованных товара или услуги и их количество. По информации в чеке необходимо идентифицировать товар или услугу. Но установлено ограничение — длина не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Вот так выглядит кассовый чек предпринимателя с 01.02.2021:

Ответственность за нарушения работы с онлайн-кассами для ИП

Предпринимателя привлекут к административной ответственности за:

  • неприменение онлайн-кассы;
  • применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям;
  • применение ККТ с нарушением порядка регистрации или перерегистрации;
  • непредоставление информации и документов по запросам органов ФНС;
  • невыдача покупателю (клиенту) кассового чека;
  • отсутствие в кассовом чеке обязательных реквизитов.
ВАЖНО!
В статье 4.1 КоАП РФ указано, что отсутствие у предпринимателя информации о том, можно ли ИП работать без кассового аппарата, не освобождает от административной ответственности, а назначенное наказание не освобождает от исполнения обязанности исправить допущенное нарушение.

Статьей 14.5 КоАП РФ за отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф в размере:

  • 3000 рублей для должностного лица;
  • 10000 рублей для юрлица или ИП.

За неприменение онлайн-кассы размер штрафа следующий:

  • для должностных лиц и ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10000 рублей;
  • для юрлиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.
Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Нужны образцы на все случаи жизни?
Бесплатно в КонсультантПлюс
Открыть
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?