Важно
Утвердили новые форматы счета-фактуры и УПД Текущее значение:
Навигация
Бланк по налогу на прибыль показывает налоговой инспекции (ФНС) вычисления, согласно которым фирма платит государству. Сам по себе документ – это заполненный бланк, налог на прибыль – это осуществлённый платёж на сумму, рассчитанную в декларации.
Бланк налога на прибыль
Налог на прибыль предполагает отчётные и налоговые периоды. Налоговый период – календарный год. Отчётный период – месяц или квартал, причём данные за предыдущий период в рамках одного года суммируются. Декларацию за отчётный период надо подготовить до 28-го числа следующего месяца, за налоговый – до 28-го марта следующего года. Даты играют роль в выборе формы декларации, которую ФНС меняет едва ли не каждый год и в разное время. Чтобы продекларировать налог на прибыль, бланк должен быть действующим на отчётный период. Иначе налоговая возвращает документ на доработку и выходят сроки сдачи. Минимальный штраф за непредставление декларации в срок (до 28-го) – 1000 руб. Бланк декларации включает 30 страниц, однако потребуется заполнить далеко не все из них. Например, если деятельности не было, сдаются титульный лист, подраздел 1.1, 1.2 или 1.3, лист 02 с продолжением – 4 страницы. На остальных листах шаблон учитывает все возможные согласно законодательству виды доходов; в основном это финансовые инструменты.
Как заполнить декларацию. Бланк налога на прибыль
Составить декларацию легко, если в организации ведутся налоговые регистры. Достаточно перенести сводные данные в бланк, налог на прибыль определяется по написанным там формулам. Если отдельного налогового учёта на фирме нет, заполнение шаблона усложняется. В любом случае при необходимости фирма должна иметь возможность подтвердить каждую сумму. Заполнять декларацию допускается как вручную, так и в электронном виде. Бумажная версия оформляется на распечатанном бланке – можно взять в некоторых налоговых инспекциях бесплатно. Буквы печатные, по одной в клеточке, тёмно-синей или чёрной ручкой – дальнейшая обработка автоматизирована. Электронный вариант позволяет выгрузить данные из бухгалтерской программы или ввести их вручную. Исправления не допускаются, в случае ошибки составляется новая декларация. Проконтролировать соотношение показателей так, как это делают налоговые инспекторы, теперь можно до подачи. Контрольные значения опубликованы в приказе ФНС от 26.11.2014 г. № ММВ-7-3/600@.
Нюансы при оформлении бланка налога на прибыль
- Эту декларацию подают только те организации, которые платят налог на прибыль. Однако подавать её надо, даже если деятельность не велась (нулевая декларация). Документ не актуален для фирм на УСН, ЕСХН, ЕНВД, патенте, кроме тех случаев, когда они связаны с финансовыми инструментами, в частности, дивидендами. ИП в любом случае подаёт декларацию по НДФЛ, а не по налогу на прибыль.
- С 2015 г. следует быть готовыми к более тщательной проверке при убытке. Надо обосновать причину неуспешной деятельности и предложить мероприятия по улучшению ситуации. Причём ответить на запрос налоговиков положено за 5 рабочих дней, а значит, стоит подготовиться заранее.
- Выбор между бумажной и электронной версией декларации возможен только для предприятий с численностью занятых меньше 100 человек. Иначе обязательна электронная сдача отчётности; для подтверждения подлинности используется цифровая подпись.
- В 2016 г. ожидается очередная доработка шаблона: в нём планируется учесть торговый сбор. Так что следить за обновлениями формы документа обязательно, если декларация подаётся в бумажном виде. Электронная версия обновляется автоматически.
