Что такое личные фонды и как они работают в России

Содержание

Коротко о главном: 5 пунктов

Что такое личный фонд

Личный фонд — это унитарная некоммерческая организация, которую учреждает гражданин (или супруги совместно) для управления своим имуществом в интересах себя или указанных лиц. Такая форма появилась в российском праве с 1 марта 2022 года как отечественный аналог зарубежных трастов и частных фондов. Основная цель создания новой формы наследования — защита крупной собственности и ее передача по наследству без дробления бизнеса и семейных конфликтов.

Для информации: что такое НКО

Простыми словами, создание личного фонда позволяет владельцу капитала «отделить» своё имущество от личной собственности. Деньги, акции, доли в ООО, недвижимость переходят на баланс фонда, а сам учредитель перестаёт являться их собственником. Но он вправе сохранить контроль через управление структурой и получать выгоду (например, доходы от переданного бизнеса).

Пример 1

Владелец крупного холдинга хочет, чтобы после его смерти дети получали дивиденды, но не могли продать или раздробить компанию. Он инициировал создание личного фонда, передал ему контрольный пакет акций. В условиях управления прописывает:

«Мои дети и внуки получают по 10 млн рублей в год из прибыли личного фонда, а сам бизнес остаётся целым».

Пример 2

Супруги — совладельцы сети отелей. Они передают гостиничный бизнес в личный фонд. При разводе это имущество не делится, а продолжает работать на благо семьи. Даже если один из супругов станет банкротом, кредиторы не смогут взыскать гостиницы — они уже не в собственности у супругов.

Пример 3

Пожилой предприниматель без наследников хочет, чтобы его имущество после смерти пошло на благотворительность. Он учреждает личный фонд, а в условиях управления указывает:

«Через пять лет после моей смерти преобразовать фонд в общественно полезный и направить все имущество на лечение детей».

Правовая основа: статьи 123.20-4-123.20-8 Гражданского кодекса РФ. Структуру разрешено создавать, как на определённый срок, так и бессрочно. Минимальная стоимость передаваемого имущества — 100 млн рублей по рыночной оценке.

Как работает личный фонд

Жизненный цикл личного фонда возможно разбить на несколько этапов:

Этап 1. Гражданин (или супруги) готовят решение об учреждении фонда, устав и условия управления. Все эти документы заверяются у нотариуса. В решении указывают цели, срок действия, порядок формирования органов.

Этап 2. Учредитель вносит в личный фонд своё имущество: деньги, ценные бумаги, недвижимость, доли в ООО, предприятия. С этого момента фонд становится собственником имущества. Учредитель теряет правомочие собственника, но сохраняет возможность влиять через органы управления.

Этап 3. Организация проходит государственную регистрацию. В его наименовании обязательно присутствуют слова «личный фонд».

Этап 4. Фонд действует через единоличный исполнительный орган (директор). Кроме того, могут создаваться коллегиальные органы (правление, попечительский совет). Условия управления — конфиденциальный документ, который не раскрывается публично. В нем прописывают, кому, когда и сколько выплачивать из доходов структуры и то, при каких обстоятельствах имущество передаётся выгодоприобретателям.

Пример.

Учредитель указал в условиях: «Каждый год 1 марта перечислять моей дочери 5 млн рублей на обучение, а моему сыну — 3 млн рублей на содержание семьи». НКО получает доход от сданного в аренду здания, выплачивает указанные суммы. Если дочь оканчивает учёбу, то выплаты прекращаются.

Этап 5. Выгодоприобретатели — это лица, в пользу которых НКО распределяет доходы или имущество. Они не вправе потребовать передачи имущества в натуре, если это не предусмотрено условиями. Права выгодоприобретателя не переходят по наследству и на них нельзя обратить взыскание по долгам самого выгодоприобретателя.

Этап 6. Учредитель отвечает субсидиарно по долгам фонда в течение трёх лет после создания, если имущества фонда недостаточно. И наоборот, структура субсидиарно отвечает по долгам учредителя в течение трёх лет. Суд вправе продлить этот срок до пяти лет.

Этап 7. Фонд ликвидируется по решению суда: при наступлении срока, по требованию его директора или выгодоприобретателей (если невозможно сформировать органы). Оставшееся имущество распределяется между выгодоприобретателями или возвращается учредителю (если они не определены). Личный фонд ликвидируется только по решению суда, но не может быть ликвидирован по инициативе органов после смерти учредителя.

Зачем может быть нужен личный фонд: преимущества

Сохранение активов в такой форме имеет целый ряд преимуществ.

Защита от раздела и взыскания

Имущество, переданное в созданную структуру, перестает быть собственностью учредителя. Его не поделят при разводе, не заберут кредиторы по личным долгам учредителя (через три года после создания даже субсидиарная ответственность прекращается). Сами выгодоприобретатели не рискуют: на их правомочие получать доход от структуры нельзя обратить взыскание.

Конфиденциальность

Условия управления личным фондом не раскрываются публично. Никто, кроме выгодоприобретателей и органов фонда, не узнает, кто и сколько получает. Это позволяет сохранить приватность семейных финансов.

Гибкое планирование наследства

Такую структуру допустимо создать при жизни и заранее прописать сценарии. Например: выплаты до определённого возраста, прекращение выплат при недостойном поведении, переход имущества к внукам или на благотворительность. Условия допустимо менять при жизни учредителя, а после его смерти — только через суд (если управление в такой форме стало невозможным).

Сохранение бизнеса

Предприниматель передаёт доли в ООО или акции в личный фонд. Бизнес остаётся под управлением профессиональных менеджеров, а наследники получают только финансовую выгоду, не вмешиваясь в операционную деятельность. Это предотвращает дробление компании и корпоративные войны.

Возможность управления после смерти

Если личный фонд создан при жизни, то он продолжает работать и после смерти учредителя. Условия, заложенные при жизни, не могут быть изменены (кроме судебного порядка). Это идеальный инструмент для долгосрочного планирования.

Налоговая предсказуемость

Такая форма НКО — самостоятельный налогоплательщик. Он платит налог с прибыли по ставкам для организаций. При передаче имущества в личный фонд налог на дарение не взимается (между учредителем и фондом). Выплаты выгодоприобретателям облагаются НДФЛ, что часто выгоднее, чем если бы наследники получили имуществом напрямую и продали его.

Подробнее: какие задачи помогает решить личный фонд

В чем минусы и риски личного фонда

У личного фонда, помимо преимуществ, есть и серьёзные риски. Их необходимо тщательно проанализировать перед тем, как приступать к созданию такой структуры:

1. Стоимость передаваемого имущества не может быть менее 100 млн рублей. Это инструмент для состоятельных граждан, а не для среднего бизнеса.
2. Требуется нотариальное удостоверение всех документов, разработка устава и условий управления, привлечение юристов, оценщиков. Это десятки, а то и сотни тысяч рублей.
3. Учредитель перестаёт являться собственником имущества. Если он не предусмотрел своё место в органах управления, то не сможет единолично распоряжаться собственностью. После смерти учредителя изменить условия крайне затруднительно.
4. В течение трёх лет после создания учредитель отвечает по долгам фонда. Такая же ответственность НКО по долгам учредителя — его личные кредиторы могут «прийти» к организации в течение трёх лет.
5. После смерти учредителя устав и условия управления изменить нельзя (кроме судебного порядка). Если ситуация изменилась (например, выгодоприобретатель стал недостойным), то потребуется судебное решение.

Какое имущество и как можно передать в личный фонд

Личный фонд может принимать практически любое имущество, не изъятое из оборота. Основные виды:

1. Денежные средства (рубли, валюта) — самый простой способ. Их допускается внести сразу или по частям, но общая сумма должна быть не менее 100 млн рублей.
2. Ценные бумаги — акции, облигации российских и иностранных эмитентов. Созданная структура становится их собственником и получает дивиденды, купоны.
3. Доли в уставном капитале ООО. Передача доли требует нотариального удостоверения и внесения изменений в ЕГРЮЛ.
4. Недвижимость — земельные участки, здания, квартиры, коммерческая недвижимость. Важно оценить рыночную стоимость (это влияет на порог 100 млн).
5. Предприятие как имущественный комплекс — допустимо передать готовый бизнес целиком.
6. Иное имущество — транспортные средства, оборудование, предметы искусства, драгоценности, интеллектуальные права.

Создание личного фонда начинается с подготовки документов. Затем учредитель подписывает договор дарения или иной договор о передаче имущества в организацию. Фонд регистрирует право собственности на себя.

Личный фонд: а это вообще реально?

Да, абсолютно реально. В России уже зарегистрированы десятки структур такой формы. Крупный бизнес активно использует этот инструмент вместо традиционных зарубежных трастов (в Кипре, Лихтенштейне, Джерси), доступ к которым для граждан РФ сейчас ограничен или заблокирован.

Как начать? Создание такой формы сохранения капитала — это проект, который требует нескольких месяцев. Необходимо:

• определиться с целями (защита собственности, управление наследством, благотворительность);
• провести оценку имущества, которое подлежит передаче;
• разработать устав и условия управления (лучше с юристом, специализирующимся на private wealth);
• обратиться к нотариусу для удостоверения решения об учреждении;
• зарегистрировать организацию в налоговой инспекции.

Этот правовой институт еще молод. Но уже сейчас возможно сказать: личный фонд — это мощный легальный инструмент, который позволяет сохранить имущество и передать его по сценарию, который вы сами напишете, без участия судов и посторонних. Но это не массовый продукт, а штучное решение для крупного капитала. Если ваш портфель оценивается в 100 млн рублей и выше, то стоит задуматься о создании личного фонда. Если нет — возможно, более подходящим вариантом будет наследственный договор или завещание.

Личные фонды: частые вопросы