Все про налоговые вычеты на ребенка

Что такое налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается доход при исчислении налоговой базы. На сегодня в России действует несколько видов вычетов:

• стандартные — на детей и некоторые другие категории граждан (статья 218 НК РФ);
• социальные — на учёбу, медицинские услуги, с прошлого года ещё и на спорт и т.д. (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные — при приобретении жилья и продаже собственности (ст. 220 НК РФ);
• профессиональные — для индивидуальных предпринимателей, для тех, кто занимается частной практикой и т.д. (ст. 221 НК РФ).

Стандартный «детский» налоговый вычет предоставляется родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам и попечителям. Действует до того месяца, пока доход не составит 350 000 рублей.

Несколько важных нюансов:

• льгота предоставляется на каждого несовершеннолетнего ребёнка и на совершеннолетних студентов, аспирантов, курсантов, ординаторов и интернов до 24 лет, если они учатся очно;
• для очников вычеты действуют в период обучения, включая академические отпуска; как только учёба закончена (получен диплом, отчислили — не важно), со следующего месяца льгота не действует. Учится студент платно или на бюджете, значения не имеет, живёт ли он с родителями — тоже;
• право на уменьшение облагаемой базы имеют и мать, и отец, в том числе приёмные, усыновители, опекуны и попечители. Один из родителей вправе заявлением отказаться от вычета в пользу другого;
• единственный родитель (в том числе приёмный) получает вычет в двойном размере до вступления в брак;
• при разводе родитель, с которым остался ребёнок, имеет право на данную льготу без дополнительных условий, а другой родитель — только если платит алименты. Если платит, то право на вычет получит и его новый супруг;
• если родители вступают в новые браки (зарегистрированные), то дети, рождённые в новых семьях, считаются «общим списком». Пример: если у «жениха» и «невесты» по ребёнку от предыдущих браков, то их совместный ребёнок считается третьим. Если брак не зарегистрирован, то вторым у каждого, даже если оформлено установление отцовства.

Сумма дохода, на которую уменьшается облагаемая база, зависит от количества детей и от того, есть ли в семье дети-инвалиды. Установлена она подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Сумма вычета на первого ребенка

1400 рублей ежемесячно, предоставляется родителю, его супругу (супруге), усыновителю, опекуну, попечителю, приёмному родителю, его супругу (супруге).

Налоговый вычет на двух детей с зарплаты

1400 рублей, как и за первого. Так как льгота предоставляется на каждого, то общая сумма составит 2800.

Сумма налогового вычета на троих детей

3000 рублей на третьего ребёнка. Складываем с двумя первыми: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 на каждого родителя.

Сумма налогового вычета на 4 детей

3000 рублей на четвёртого. Прибавляем их к предыдущему результату и получаем 8800 р. и на мать, и на отца.

Налоговый вычет на детей многодетным семьям

В статье 218 сказано: «3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка». Так и считаем: + 3000 на каждого, третьего, четвёртого, пятого и т.д.

Сумма стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

Здесь сумма зависит от того, кто получает льготу:

• 6000 рублей — ежемесячно для опекуна, попечителя, приёмного родителя, его супруга (супруги);
• 12 000 рублей — для каждого родителя, его супруга (супруги), усыновителя,

на обеспечении которых находится несовершеннолетний или студент (аспирант, курсант, интерн) — очник, являющийся инвалидом 1 или 2-й группы.

Налоговый вычет на детей военнослужащих

Предоставляется общим порядком. Никаких дополнительных «детских» льгот, состоящих в уменьшении облагаемой базы, на сегодня нет.

Налоговый вычет на детей мобилизованным

Тоже общим порядком. Специальных налоговых льгот у мобилизованных несколько, но «детских» вычетов они пока не коснулись.

Для сведения: что такое налоговый вычет и как его получить

Стандартный вычет на ребенка опекуну

Предоставляется с того месяца, когда была установлена опека (попечительство) или вступил в силу договор о приёмной семье, и до того времени, пока подопечному не исполнится 18 лет (или 24, если учится, или пока не закончит учёбу) или до прекращения договора.

Сумма стандартная (см. выше), но есть некоторые особенности:

• единственный опекун получает двойной вычет, причём вступление в брак на это не влияет, так как на супругов-опекунов право на уменьшение облагаемой базы не распространяется;
• двойная сумма предоставляется на основании акта или договора, в котором указано, что опека единоличная, а не совместная.

Стандартный вычет на ребенка единственному родителю

Единственный родитель получает льготу в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. Это логично: как только брак зарегистрирован, право на вычет приобретает и супруг (супруга), даже если не было усыновления или установления отцовства.

«Единственный родитель» в этом случае означает, что второй умер, признан судом безвестно отсутствующим или умершим, или это изначально «виртуальный объект», вписанный в свидетельство о рождении со слов матери или единственного усыновителя.

Стандартный налоговый вычет на усыновленного ребенка

Разница с кровными родителями, для которых льгота действует с месяца рождения ребёнка, в том, что для усыновителей отсчёт идёт от даты усыновления — вступления в законную силу решения суда. В остальном то же самое: усыновители приобретают такие же права и обязанности, как и биологические отец и мать.

Социальный вычет на ребенка в 2024 году

Главное отличие социального от стандартного — эта льгота «привязана» не к доходам, а к расходам.

С прошлого года список не изменился. Что касается детей, как родных, так и усыновлённых, и подопечных, это расходы:

• на образование;
• на медицину (страхование, услуги, лекарства);
• физкультурно-оздоровительные услуги.

Воспользоваться правом на льготу граждане вправе как по одному виду расходов, так и по нескольким, но есть общий лимит в 120 000 рублей, от которых государство не удержит или вернёт потом 13 %. В результате это максимум 15 600 рублей на руки.

Как и в случае со стандартным вариантом уменьшения облагаемой базы, социальный вычет предоставляется на несовершеннолетних и студентов (аспирантов, интернов, курсантов и т.д.) — очников.

Подробнее: как оформить социальный налоговый вычет

Льготный налоговый вычет на детей

Социальные налоговые льготы — это статья 219 Налогового кодекса РФ. Там конкретно прописан порядок льготного налогообложения по каждому виду расходов.

Делать это удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Документы в этом случае прикладываются в виде электронных копий, а справка 2-НДФЛ загружается автоматически. И сформировать декларацию в ЛК гораздо проще.

Налоговый вычет за обучение ребенка

Условий для возврата НДФЛ на сумму сокращённой облагаемой базы несколько:

• возраст — до 18 лет и совершеннолетние до 24 лет, если продолжают обучение;
• форма обучения — только очная;
• наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Всё остальное не учитывается: кровные сын/дочь, усыновлённые или подопечные (в том числе бывшие, старше 18 лет); частное образовательное учреждение или государственное; платно учится сын/дочь или на бюджете.

Образование любое:

• дошкольное;
• среднее;
• дополнительное (курсы, автошкола, музыкальная, художественная или спортивная школа и т.д.);
• среднее специальное;
• высшее;
• аспирантура.

Для оформления понадобятся:

• копия договора с образовательной организацией и копия её лицензии;
• квитанции об оплате;
• справка об очном обучении;
• копия документов, подтверждающих полномочия законных представителей (свидетельство о рождении, документы об опеке/попечительстве);
• справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ);
• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• свидетельство о браке, если учёбу оплачивал другой родитель.

Подробнее: как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Налоговый вычет за лечение ребенка

Эта льгота предоставляется на оплату:

• медицинских услуг;
• дополнительного медицинского страхования;
• лекарств.

Остальные условия получения льготы те же, как и список необходимых документов. С той разницей, что потребуются чеки и договора из медицинских организаций или из страховой компании. А для рецептурных лекарственных препаратов оригиналы бланков рецептов со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика». Для определения вида лечения требуется специальная справка из медучреждения (Приказ Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001).

Подробнее:

• как оформить налоговый вычет на медицинские услуги;
• какие документы нужны для налогового вычета на лекарства.

Налоговый вычет за садик ребенка

Здесь есть важный нюанс: под льготы по налогообложению подпадает только обучение в дошкольном образовательном учреждении, но не присмотр и уход. И в договоре эти статьи должны быть разделены, иначе вернуть НДФЛ не получится.

В остальном — как и со всем прочим образованием, и тот же лимит в 50 000.

Налоговый вычет за спортивные секции ребенка, кружки и студии

Категории получателей — аналогичные всем прочим.

Принципиальных условий два:

• очные занятия;
• лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Документы и лимит в 50 000 такие же, как и с остальным образованием.

Имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры

Этот вопрос регулирует статья 220 Налогового кодекса РФ.

Если родители — налоговые резиденты РФ, платят налог на доходы физических лиц и купили в России (это обязательное условие!) недвижимость на своего несовершеннолетнего ребёнка, то они вправе вернуть налог. Вся квартира или дом оформлены на сына/дочь либо часть — не имеет значения, главное, что платили за неё родители.

Важные моменты:

• личный лимит на каждого гражданина РФ — 2 миллиона рублей (кроме процентов по ипотеке), то есть государство вернёт максимум 260 000;
• лимит предоставляется один раз на всю жизнь;
• вернуть НДФЛ при покупке квартиры ребёнку до 18 лет родители вправе только из своего лимита; у сына или дочери их личный лимит остаётся, они смогут использовать его, когда вырастут и сами начнут платить налоги;
• родители, муж и жена, состоящие в браке, вправе вернуть НДФЛ независимо от того, на кого оформлена недвижимость.

Ещё раз: лимит один на всю жизнь. Если вы выбрали положенные 260 000 налога с 2 миллионов, то больше вам их не дадут, ни на себя, ни на ребёнка. Ему лично — да, но только с его собственных налогов, когда сам начнёт зарабатывать.

Подробнее: как оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Условия предоставления налогового вычета на детей

Повторимся: льгота предоставляется родителям, усыновителям, супругам родителей (в том числе приёмных), опекунам и попечителям, если они являются налоговыми резидентами РФ. Применяется к доходам основной налоговой базы: зарплата, премии, отпускные, больничные, срочные договора, договора ГПХ, доходы от аренды.

Стандартные вычеты предоставляются с начала года, пока суммарный доход не превысит 350 000 рублей.

Как получить вычет НДФЛ за ребенка

Стандартный налоговый вычет оформляется через работодателя. Необходимо написать заявление и предоставить в бухгалтерию подтверждающие документы. В зависимости от конкретной ситуации это:

• копия свидетельства о рождении;
• копия свидетельства о браке (если родители в браке);
• для единственного родителя — подтверждение этого факта (копия свидетельства о смерти, решения суда о признании безвестно отсутствующим, для одинокой мамы — справка из загса ф. 2, где написано, что сведения об отце внесены с её слов);
• документы об опеке (попечительстве);
• актуальная справка о том, что совершеннолетний сын/дочь учатся на дневном отделении;
• копия документа об инвалидности.

Если по какой-то причине льгота не была оформлена своевременно или оформлена не полностью, то пересчитать и вернуть её за последние три года получится, но придётся обращаться в ФНС.

Возврат НДФЛ по социальным или имущественным вычетам граждане оформляют сами.

Деньги придут на ваш счёт по окончании камеральной проверки. Продолжается она до трёх месяцев.

Как получить вычеты на детей через налоговую

Для этого необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу с заявлением, пакетом подтверждающих документов и заполненной налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ.

Как получить вычеты на детей через Госуслуги

Если льгота оформляется не «вперёд», у работодателя, а за истекший период, то проще всего это сделать в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС через учётную запись на Госуслугах, раздел «Жизненные ситуации». Там многое делается автоматически из базы данных ЕПГУ и ФНС.

Заявление на вычеты на детей 2024 г.: бланк

Подробнее: как написать заявление на налоговый вычет на детей

Как рассчитать стандартный налоговый вычет на ребенка

Возвращаемся к первой части статьи и смотрим, на сколько сокращается облагаемая база за каждого наследника и какие есть дополнительные льготы.

Если кратко: за первого и второго — по 1400, за третьего и последующих — по 3000, за сына или дочь с инвалидностью — по 12 000, за опекаемых — по 6000.

Суммируем. Умножаем на количество месяцев и 13 % НДФЛ.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

В семье сын-студент 20 лет и две дочери 11 лет и 4 года.

Отец работает по трудовому договору, зарплата до вычета НДФЛ — 70 000 рублей. Мать — домохозяйка.

За первых двоих ему положена льгота по налогообложению — 1400 на каждого, на младшую дочь — 3000. Лимит в 350 000 он заработает за 5 месяцев с января по май.

Итого: (1400 + 1400 + 3000) х 13 % х 5 = 3700 рублей составит окончательная разница в зарплате.

Налоговые вычеты на детей в 2024 году

Конкретные суммы и лимиты уменьшения облагаемой базы доходов закреплены законодательно и меняются путём внесения изменений в НК РФ.

Никаких изменений в статьях, касающихся сумм сокращения облагаемой базы, перечисленных выше, за несколько последних лет не случилось.

Вычеты на ребенка в 2022 году

В 2022 году произошло несколько изменений в статье 219, касающихся социальных вычетов в части оплаты медицинских услуг, и впервые появился спорт.

Статья 218 в части, касающейся ежемесячных сумм и лимита стандартного вычета, остаётся неизменной с 2017 года.

Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям

Да, предоставляются — п. 3 ст. 218. Возможность использовать эту льготу гражданин вправе по любому месту трудоустройства (деньги всё равно государственные), но только по одному. Придётся выбирать. И годовой лимит в 350 000 никуда не девается, даже на пяти работах.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

В случае развода родитель, с которым остался ребёнок, имеет право на вычет в любом случае. Второй — только если участвует в его содержании, то есть платит алименты.

Подробнее: как получить вычет на ребенка, если родители находятся в разводе

Код вычета на детей

В бухгалтерской отчётности применяются специальные цифровые коды доходов и вычетов, утверждённые Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7/387@ (ред. от 16.12.2022).

«Детские» коды следующие:

Вычеты на детей в 1С 8.3 ЗУП

Чтобы внести данные по вычетам в 1С, необходимо:

1. В разделе «Кадры» перейти по ссылке «Сотрудники».
2. Найти в списке нужного работника, открыть его личные данные.
3. Открыть «Налог на доходы».
4. Открыть «Ввести новое заявление».
5. Нажать «Добавить».
6. Открыть «Показать всё».
7. В справочнике выбрать нужную позицию (например, «на первого ребёнка»), нажать «Выбрать».
8. Ввести дату (месяц и год), по которую предоставляется льгота.
9. «Провести и закрыть».

Чтобы посмотреть данные по вычетам всех сотрудников, открыть «Все заявления».

1С задваивает вычеты на детей в 2024 году, что делать

Иногда это результат ошибки, иногда — нет.

Если это системный сбой при обновлении 1С, то поможет только техподдержка.

Но возможна и ошибка бухгалтера. Дело в том, что с января 2023 года датой получения дохода считаются любые выплаты: аванс, расчёт, отпускные и т.д. И НДФЛ считают со всех, и вычеты предоставляют с первой по времени. Если, например, он не прошёл в аванс (бухгалтер забыл про него совсем или не прошёл частично из-за того, что сумма оказалась недостаточной), то он всплывёт ещё раз. Это одна из наиболее частых причин.

Что делать? Проверять. И привыкать.

Калькулятор НДФЛ с вычетами на детей

В расчёте льгот по НДФЛ и от суммы начислений, и от суммы на руки, помогут специальные онлайн-калькуляторы.

Достаточно ввести заработную плату и данные о детях.