Календарь бухгалтера для фермеров (ЕСХН) на 2023 год

ЕСХН применяют только производители сельскохозяйственной продукции. У плательщиков сельхозналога — свои платежи и своя отчетность. Из-за ЕНП график сдачи отчетности по ЕСХН в 2023 году существенно меняется.  

Порядок применения сельхозналога

Чтобы перейти на единый сельскохозяйственный налог, производители сельхозпродукции подают уведомление в ИФНС в течение 30 дней после регистрации или с нового года (ст. 346.1, 346.3 НК РФ). Отметим, что переход на единый сельхозналог — это добровольное решение налогоплательщика.

Не все компании и ИП вправе перейти на ЕСХН. Так, организации и предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только перерабатывают ее, перейти на этот льготный режим не смогут. Еще одно важное ограничение — доход от сельскохозяйственной деятельности. На ЕСХН смогут работать налогоплательщики, у которых выручка от сельского хозяйства не менее чем 70 % от общих поступлений.

Сельхозналог платят с разницы между доходами и расходами по ставке 6 %, но в отдельных регионах применяются пониженные ставки или даже нулевые ставки. Сельхозналог заменяет налог на прибыль (либо НДФЛ для ИП) и налог на имущество в общеустановленном случае. А вот НДС для этого спецрежима — обязательный налог, но налогоплательщик сможет оформить освобождение (ст. 145 НК РФ).

Если компания или ИП нанимает сотрудников, то придется исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы за них. Работодатели обязаны сдавать зарплатные отчеты по сотрудникам в ИФНС и новый Социальный фонд России (образовался после объединения ПФР и ФСС). Используйте профессиональный календарь бухгалтера по ЕСХН на 2023 год, чтобы не пропустить ни одного отчета.

По теме: какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2023 году.

Порядок расчетов с бюджетом

Налоговым периодом признается календарный год. Следовательно, плательщики платят два раза в год: первый платеж — аванс за полугодие, и второй — окончательный расчет за год.

Сроки уплаты сельхозналога с 2023 г. тоже изменились:

• налог за 2022 г. платим до 28.03.2023;
• аванс за полугодие — до 28.07.2023;
• налог за 2023-й — до 28.03.2024.

Декларацию надо сдавать раз в год.

Календарь сдачи отчетности по ЕСХН

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 утверждена форма налоговой декларации по сельхозналогу и порядок ее заполнения. Действующий бланк применяется с отчетности за 2020 г.

Подробнее: правила заполнения новой декларации по ЕСХН.

Сроки сдачи декларации с 2023 г. тоже изменились. Налоговики разъяснили, когда и куда сдавать отчетность ЕСХН — до 25 марта следующего года в территориальную инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП. За 2022 г. надо отчитаться до 27.03.2023 (25.03.2023 выпадает на субботу), за 2023 год — до 25.03.2024.