Полный гайд по самозанятости в России 2024

Самозанятые: кто это такие

Это граждане, которые осуществляют профессиональную деятельность и получают вознаграждение за свои услуги.

Профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой граждане не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также не получают доход от использования имущества.

Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) работают на основании Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Налоговый режим доступен на всей территории РФ.

Самозанятый — это физическое или юридическое лицо

Граждане не приобретают статус юридического лица или индивидуального предпринимателя. ИП вправе перейти на налогообложение по системе НПД.

Статус самозанятого — это особый режим профессиональной деятельности физического лица.

Для сведения: какую отчетность сдает самозанятый

Самозанятость: плюсы и минусы

Статус плательщика НПД имеет как достоинства, так и недостатки.

Собрали их в таблице.

Подробно: плюсы и минусы самозанятости на примере бухгалтера

Фрилансер и самозанятый: в чем разница

Фрилансеры не имеют статуса, позволяющего осуществлять предпринимательскую деятельность. Они заключают гражданско-правовой договор с заказчиком услуг или с платформой, на которой происходит взаимодействие с заказчиком.

Самозанятый самостоятельно уплачивает налог по льготной ставке.

Нередко фрилансеры работают без договора и не уплачивают в бюджет налоги. В такой ситуации граждане рискуют получить штраф.

Посмотрите наше видео по теме — это займет 1 минуту.

Как стать самозанятым

Регистрация происходит онлайн через личный кабинет ФНС или на Госуслугах. Для регистрации необходимо скачать официальное приложение «Мой налог». Деятельность плательщика НПД и взаимодействие с налоговой инспекцией осуществляется через приложение.

Подробнее: как стать самозанятым

Со скольких лет можно стать самозанятым

Получить статус самозанятого разрешено с 16 лет.

Идет ли стаж у самозанятых

Стажа для пенсионных накоплений у самозанятых нет. Граждане вправе делать добровольные отчисления в СФР.

Самозанятые, которые отчисляют добровольные взносы в СФР, вправе рассчитывать только на страховой стаж и индивидуальный пенсионный коэффициент. Остальные пенсионные права для них недоступны, например, северная пенсия.

Что подходит под самозанятость в 2024 году

Единого перечня видов деятельности для самозанятых нет. Они вправе осуществлять любую деятельность, за исключением:

• добыча и реализация полезных ископаемых;
• перепродажа товаров;
• реализация подакцизных товаров и товаров с маркировкой;
• деятельность по агентскому, комиссионному и договору поручения;
• доставка товара в интересах третьих лиц.

Как оформить самозанятость через Госуслуги

Для регистрации в качестве самозанятого через Госуслуги необходимо:

1. Войти в личный кабинет на Госуслугах.
2. Выбрать услугу «Регистрация в качестве самозанятого».
3. Проверить автоматически заполненные данные.
4. Выбрать регион места осуществления деятельности.

После заполнения данных отправьте заявление. Его рассматривают 5 рабочих дней. После рассмотрения уведомление отправят в личный кабинет на Госуслугах.

Как оформить самозанятость через Сбербанк

Регистрация доступна через мобильное приложение Сбербанк Онлайн или в интернет-банке:

1. В разделе «Сервисы» выберите «Свое дело».
2. Заполните данные для заявления.
3. Отправьте заявку и дождитесь ее одобрения.

Как оформить самозанятость в ДНР

С 01.08.2022 регистрация в качестве самозанятых доступна в новых регионах России. Алгоритм регистрации аналогичен — необходимо войти в личный кабинет в приложении «Мой налог». Для этого зарегистрируйтесь на сайте ФНС или подайте заявление на регистрацию через Госуслуги.

«Мой налог» — приложение для самозанятых

«Мой налог» — это официальное мобильное приложение для плательщиков налога на профессиональный доход. Оно позволяет без посещения налоговой инспекции взаимодействовать с ФНС.

Приложение автоматически ведет учет доходов и считает сумму налога к уплате.

«Мой налог» для самозанятых: личный кабинет

Для создания личного кабинета потребуется регистрация. Зарегистрироваться можно тремя способами:

• в приложении по паспорту;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через Госуслуги.

В личном кабинете гражданин формирует чеки, подтверждает уплату налога.

Для сведения: как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности на сайте налог ру

Как скачать «Мой налог» для самозанятых

Приложение доступно для скачивания на сайте ФНС, в магазине приложений для Андроид и IOS.

Горячая линия «Мой налог» для самозанятых

Консультация плательщиков налога на профессиональный доход по вопросам мобильного приложения осуществляется по единому телефону горячей линии ФНС России: 8-800-222-2222.

НПД для самозанятых

Налоговая ставка зависит от источника дохода:

• 4% — при расчетах с физлицами;
• 6% — при расчетах с ИП и организациями.

Покупателя указывают при формировании чека в приложении «Мой налог». Налоговая ставка рассчитается автоматически.

Является ли самозанятый субъектом малого предпринимательства

В соответствии со ст. 14.1, ч. 4 ст. 27 Закона о малом и среднем предпринимательстве, ч. 15 ст. 8 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», самозанятые являются субъектами малого предпринимательства.

Может ли банкрот быть самозанятым

Закон не ограничивает право гражданина в случае банкротства получить статус самозанятого.

Может ли самозанятый зарегистрировать товарный знак

Самозанятый вправе зарегистрировать товарный знак, такое право появится с 29.06.2023.

ФЗ 422 о самозанятых

Закон № 422, который регламентирует деятельность плательщиков налога на профессиональный доход, является экспериментальным. Он действует до 31.12.2028.

После проведения эксперимента депутаты решат дальнейшую судьбу самозанятости в России.

Самозанятые: изменения в 2023 году

В 2023 году законодательство внесло изменения:

• самозанятые вправе получить лицензию для работы в такси;
• овощеводы вправе претендовать на получение субсидий;
• уплата налога в 2023 году теперь на три дня позже — 28-го числа отчетного месяца.

Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно

Закон не запрещает наличие у гражданина статуса ИП и самозанятого.

ИП с системой налогообложения ПНД. При таком способе ведения деятельности предприниматель платит налог по льготной ставке, действует ограничение годового дохода и иные ограничения для самозанятых.

Совместить ИП на УСН и самозанятость запрещено. Если самозанятый откроет ИП, ему автоматически присвоят систему налогообложения НПД.

По теме: как самозанятому стать ИП на УСН

Что лучше: ИП или самозанятость

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и предпринимательских целей.

Сравнение ИП и самозанятости приведем в таблице:

Выбирая между ИП и ПНД, проведите анализ, исходя из планируемой деятельности, и выделите для себя приоритетную систему.

Ознакомьтесь подробнее: вправе ли самозанятый нанимать сотрудников

Что лучше: самозанятость или ГПХ

Сравним самозанятость и ГПХ в таблице:

Если услуги оказываются регулярно, целесообразно перейти на самозанятость. Если гражданин хочет отчислять взносы на пенсионное страхование и ОМС, он вправе делать это добровольно.

Что выбрать: самозанятый, ИП или ООО

Выбор зависит от вида деятельности и годового дохода:

• самозанятые ограничены в доходе и видах деятельности. Но имеют упрощенный порядок взаимодействия с ФНС и льготный налог. Если гражданин самостоятельно, без сотрудников, оказывает услуги и не превышает предельный доход — это выгодная система работы;
• ИП целесообразно открыть, если нужны сотрудники, превышен доход или вид деятельности запрещен для самозанятого;
• ООО — сложная система ведения бизнеса. Статус юрлица предполагает больший перечень отчетов и наличие корпоративных процедур. ООО целесообразно открыть, если бизнес ведут партнеры или если требуется лицензия, доступная только юрлицу.

Может ли самозанятый открыть ИП

Самозанятый вправе открыть ИП с системой налогообложения НПД. Если гражданин хочет вести учет доходов как ИП и как самозанятый, налоговая не зарегистрирует совмещение. При открытии ИП с наличием самозанятости применять УСН для ИП нельзя.

Для сведения: как открыть ИП самозанятому

Как перейти с ИП на самозанятого

Чтобы предпринимателю применять систему налогообложения НПД, необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Предприниматель с системой НПД не платит страховые взносы за себя.

Если гражданин решит закрыть ИП и перейти в статус самозанятого, в ФНС необходимо направить заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

Может ли ИП нанимать самозанятых

ИП вправе сотрудничать с самозанятыми. Для отчетности потребуется чек самозанятого.

ИП вправе заключить с самозанятым трудовой договор. В этом случае сотрудничество продолжится на условиях наемного работника с отчислением работодателем взносов и налогов за работника.

Может ли самозанятый быть учредителем ООО

Самозанятый вправе открыть ООО или иное юрлицо (АО). Ограничений по участию в управлении организацией у плательщиков НПД нет.

Самозанятый вправе работать директором в ООО по трудовому договору.

Работа самозанятых с ООО

При работе с юрлицом самозанятый заплатит налог по ставке 6%.

Организации не требуется отчислять за гражданина налоги и взносы, самозанятый платит налог самостоятельно.

Для учета расходов потребуется чек. ООО вправе заключить с гражданином гражданско-правовой договор. При наличии статуса плательщика НПД отчислять налоги и взносы не требуется.

Подробно: особенности работы самозанятого с юридическим лицом

Может ли директор ООО быть самозанятым одновременно

Директор в ООО вправе осуществлять функции на основании трудового договора. Услуги самозанятого по выполнению функций директора — это сокрытие трудовых отношений. За такое нарушение трудовая инспекция оштрафует организацию.

Совмещение работ как самозанятого и по трудовому договору в ООО законом не запрещено.

Подробнее: может ли директор быть самозанятым

Может ли самозанятый нанимать работников

Самозанятый не вправе нанимать работников и выступать в роли работодателя.

Статус плательщика НПД предполагает упрощенную форму предпринимательства, без возможности реализации прав работодателя.

Как посчитать налог самозанятого: калькулятор

Для расчета налога необходимо:

1. Сформировать чек на каждую поступившую на счет сумму.
2. Указать плательщика (физлицо или организация).

В течение месяца отслеживайте информацию о начислении налога. До 12-го числа месяца, следующего за отчетным, приложение сформирует итоговую сумму. До 28-го числа оплатите налог.

Приложение работает как калькулятор — самостоятельно сумму к уплате считать не нужно.

Где самозанятый может оплатить налог

В личном кабинете приложения «Мой налог» сформируется квитанция на оплату. Квитанция содержит QR-код.

Налог можно оплатить:

• банковской картой в приложении;
• через приложение банка по реквизитам или по QR-коду;
• через Госуслуги;
• по квитанции в банке;
• через оператора электронной площадки для формирования чеков.

ЕНС для самозанятых в 2024 году

В 2024 году для налогоплательщиков открыт единый налоговый счет (ЕНС). На него необходимо перечислять все налоги одним платежным поручением.

ЕНС обязателен для всех налогоплательщиков, платить по старым реквизитам нельзя. Исключение — самозанятые. Плательщики НПД вправе не использовать ЕНС для уплаты налога.

Подробно: как самозанятым перейти на ЕНП

Что будет, если не оплатить налог самозанятого

Если не перечислить налог в установленный законом срок, налоговая начислит пеню. В соответствии с ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый день просрочки и составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Как налоговая проверяет самозанятых

Если у налоговой инспекции возникнут подозрения в занижении налоговой базы, проверяющие вправе:

• направить запрос в банки для проверки движения денежных средств по счету;
• проверить чеки самозанятого;
• провести контрольную закупку с целью проверки выдачи чека и пр.

При выявлении нарушений самозанятого оштрафуют по ст. 129.13 НК РФ. В первый раз штраф составит 20% от непробитой в чеке суммы, при повторном случае нарушения (в течение 6 месяцев после первого) физлицо оштрафуют на всю сумму расчета.

Если открыл самозанятость, но дохода нет

Если самозанятый получил статус плательщика НПД, но доход отсутствует, гражданин ничем не рискует.

У самозанятых нет фиксированных платежей в бюджет, в отличие от индивидуальных предпринимателей. ИП, независимо от дохода, платят взносы на ОМС и пенсионные отчисления.

Никаких начислений для самозанятого при отсутствии дохода не будет.

Поддержка самозанятых

Для самозанятых предусмотрены государственные меры поддержки:

• льготное кредитование;
• гранты на открытие бизнеса;
• субсидии в области сельского хозяйства;
• курсы по обучению новой профессии и пр.

Курсы и гранты курирует центр занятости населения. За субсидии отвечает администрация города. Льготное кредитование предусмотрено спецпрограммами банков.

Если самозанятый превысил доход в 2,4 млн

После превышения лимита дохода самозанятый утрачивает право на льготный налог.

Суммы сверх лимита подлежат налогообложению и учету как доходы физлица по ставке 13%.

Гражданин вправе открыть ИП с системой налогообложения УСН или ОСНО и платить налог по ставкам системы налогообложения.

Для сведения: что говорят об увеличении лимита на доход самозанятых

Чек самозанятого

За ошибки в чеке самозанятого вправе оштрафовать.

Не рекомендуем указывать в услугах:

• информацию, которая не относится к услуге: номер акта или договора, данные контрагента;
• наименование должностей и профессий: услуги дизайнера, работа юриста и пр.;
• указание на трудовые функции: сопровождение деятельности организации и пр.;
• информацию, свидетельствующую о наличии трудовых отношений: «оклад», «ставка», «рабочее время» и пр.

Убедитесь, что в чеке указана верная сумма, без округлений.

Как самозанятому сделать чек в «Мой налог»

Для формирования чека достаточно указать наименование услуги и сумму. Приложение сформирует чек, который можно распечатать или отправить на электронную почту.

Подробно: как выглядит чек от самозанятого

Как самозанятому отменить чек в «Мой налог»

Если самозанятый ошибся в чеке, его нельзя отредактировать. В таком случае необходимо отменить чек и сформировать новый.

Для отмены в разделе с операциями выберите необходимый чек и нажмите «Аннулировать». Чек отменится автоматически.

Бесконтактная оплата для самозанятых в «Мой налог»

В приложении «Мой налог» допустимо формирование кода для бесконтактной оплаты или счета для безналичного перевода.

Для банковского перевода необходимо сформировать счет. Счет формируется в приложении. Для возможности формирования счета и кода для бесконтактной оплаты в разделе «Платежи» необходимо подключить сервис эквайринга.

Чек от самозанятого юридическому лицу

Для юрлиц чеки от самозанятых необходимы для бухгалтерской отчетности. Форма чека одинакова для юрлиц и граждан.

В чеке указывают наименование услуги, сумму и ИНН самозанятого. Чек формируется в приложении «Мой налог».

Как проверить чек самозанятого на сайте налоговой

В чеках автоматически формируется QR-код. При его считывании сканером или через приложение на телефоне данные чека отобразятся на сайте ФНС.

Если сведения отобразились, значит, документ подлинный.

Социальный контракт для самозанятых

Социальный контракт — это соглашение между регионом и безработным гражданином, в рамках которого регион предоставляет меры поддержки гражданину для начала трудовой деятельности. Такое взаимодействие регламентирует Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2394.

Программа соцконтракта предусматривает перечень мероприятий для начала гражданином предпринимательской деятельности:

• обучение;
• покупка материалов и оборудования;
• аренда помещения и пр.

О расходовании денежных средств необходимо направлять отчет.

Для заключения соцконтракта необходимо обратиться в центр занятости населения.

Кредит для самозанятых

Самозанятые испытывали трудности при подаче заявки на получение кредита. Граждане не могли подтвердить доход.

С 2022 года банки в качестве подтверждения суммы дохода принимают выписки из приложения «Мой налог».

Для формирования выписки в разделе «Прочее» → «Справки» выберите «Справка о доходах». Документ сформируется автоматически. Его можно распечатать или направить на электронную почту.

Ограничений по сумме и условиям кредитования законодательством не установлено. Программа кредитования устанавливается банком.

Кредит для самозанятых в Сбербанке

Сбербанк разработал сервис «Свое дело». Функционал предусматривает возможность регистрации гражданина в качестве самозанятого, формирование чеков, учет доходов и расходов.

В личном кабинете предусмотрена возможность оформления кредита. Ставка рассчитывается индивидуально, в зависимости от оборота денежных средств. Доступно подключение автоматического списания ежемесячных платежей с карты, на которую поступают денежные средства самозанятого.

Если чеки формируются через приложение Сбербанка, справку о доходах предоставлять не требуется.

Займ для самозанятых граждан РФ от государства

Государство не выдает кредиты. Оно предоставляет льготы банкам, которые выдают населению кредиты в рамках госпрограмм.

На сайте «Мой бизнес» представлены банки, которые участвуют в программе льготного кредитования.

Льготное кредитование предусматривает ставку 7%. Кредит выдают на развитие предпринимательства в социально значимых отраслях.

Для получения займа необходимо подать в банк, участвующий в программе, заявку и заполнить анкету. Заявки принимают в офисах банка и на сайте.

Дают ли ипотеку самозанятым

Ограничений на предоставление самозанятым ипотечного кредита законом не установлено. Банки вправе оформлять ипотеку самозанятым наравне с иными гражданами.

Для получения кредита потребуется подтвердить доход справкой из приложения «Мой налог». Если у самозанятого имеется дополнительный доход, необходимо приложить справки о доходе.

Если доход гражданина позволит совершать ипотечные платежи, банк оформит кредит под залог недвижимости.

Ипотека для самозанятых, Сбербанк

Сбербанк не ограничивает выдачу ипотечных кредитов самозанятым. Они вправе оформить ипотеку наравне с иными гражданами.

Для расчета процентной ставки и суммы ежемесячного платежа можно воспользоваться калькулятором на сайте:

Подать заявку на ипотеку можно на сайте или в офисе банка.

Банк для самозанятых

Самозанятый вправе открыть счет для приема платежей в любом банке. При банковском обслуживании кредитная организация оказывает услуги самозанятым наравне с физлицами. Спецсчет для самозанятого не нужен.

Помимо основных счетов для физлиц, у банков имеются предложения по тарифам для самозанятых. Отличие заключается в возможности формирования чеков в приложении банка и расчете налога.

Этот функционал не обязателен, поскольку аналогичные функции доступны в приложении «Мой налог».

Самозанятый вправе использовать любую дебетовую карту для расчетов.

Лучший банк для самозанятых

По версии сервиса Сравни.ру, лучшие банки для самозанятых:

• Сбербанк;
• Альфа-Банк;
• Ак Барс;
• МТС;
• Веста;
• Qiwi;
• Рокетбанк.

Банки предоставляют сервисы для самозанятых:

• личный кабинет;
• формирование чеков;
• электронная карта;
• онлайн-запись клиентов;
• конструктор сайта;
• поддержка бухгалтера и юриста и пр.

Тинькофф для самозанятого

Тинькофф предоставляет самозанятым возможность выпуска карты для приема платежей от клиентов. Доступен сервис привязки карты для перечисления в бюджет налоговых платежей.

Приложение посчитает сумму налога и направит оповещение о размере и сроке уплаты.

В личном кабинете доступно формирование платежного поручения для уплаты налога.

Если гражданин даст согласие на автоматическую уплату налога, подтверждать операции не нужно. Сервис учтет налоговые льготы и вычеты.

Как подключить рассрочку от Тинькофф для самозанятых

Тинькофф предлагает клиентам самозанятых подключить рассрочку платежа. Самозанятый получит всю сумму, а клиент оплатит ее банку частями. Сервис доступен при наличии сайта самозанятого.

Для подключения услуги в разделе «Бизнес» необходимо написать сообщение личному менеджеру. Подключение займет до двух дней.

Чтобы воспользоваться продажей в рассрочку, в личном кабинете выберите товар или услугу и подключите продажу в рассрочку.

Клиент, зайдя на сайт самозанятого, получит возможность покупки товара или услуги с рассрочкой платежа.

ВТБ для самозанятого

ВТБ предлагает самозанятым услуги:

• регистрация в ФНС;
• открытие счета;
• формирование чека;
• исчисление налога;
• уплата налога;
• бухгалтерская поддержка.

Перечень услуг зависит от выбранного тарифа.

При исчислении налога банк учтет налоговые льготы и субсидии.

«Точка» для самозанятого

«Точка» позиционирует себя банком для предпринимателей и разработала сервис для самозанятых.

В личном кабинете самозанятый может:

• настроить запись для клиентов;
• вести учет клиентов в CRM;
• автоматизировать отправку чеков;
• автоматизировать исчисление и уплату налога.

Перечень услуг зависит от выбранного тарифа.

Альфа-Банк для самозанятого

В приложении и интернет-банке доступны услуги:

• регистрация в ФНС;
• формирование чеков;
• выбор облагаемого дохода и не облагаемого налогом;
• чат поддержки;
• исчисление и напоминание о дате уплаты налога.

В зависимости от тарифа, самозанятому доступна поддержка бухгалтера и юриста.

Прием платежей онлайн для самозанятых

Чтобы самозанятому принимать платеж онлайн, потребуется настроить эквайринг. Эквайринг доступен в приложении «Мой налог». Сервис предоставляют сторонние операторы.

Услуга платная и зависит от выбранного тарифа.

Эквайринг позволит формировать QR-код для бесконтактной оплаты, принимать платежи на сайте.

Услуги эквайринга оказывают банки. Платежи поступят на расчетный счет, открытый для приема платежей.

Онлайн-касса для самозанятых

Самозанятому не требуется регистрация онлайн-кассы, работа происходит через приложение «Мой налог».

Гражданин формирует чек в приложении, касса не требуется.

Эквайринг для самозанятых

Помимо бесконтактной оплаты, самозанятый вправе использовать терминал для приема платежей. Для этого потребуется открыть ИП.

Открытие ИП сохраняет право на применение НПД с действующими ограничениями.

Для получения терминала необходимо открыть расчетный счет. Услуги по подключению терминалов оказывают операторы — банки.

QR-код для самозанятых

Оплата по QR доступна в приложении «Мой налог». Для этого в разделе «Сервисы» необходимо подключить эквайринг.

Услугу по приему бесконтактных платежей оказывают банки. Для этого необходимо завести личный кабинет самозанятого и подключить услугу.

Для оплаты необходимо сформировать код. Клиент через приложение банка сканирует его, и происходит оплата.

Денежные средства поступают на расчетный счет, привязанный к эквайрингу.

Может ли самозанятый принимать оплату наличными

Самозанятый вправе осуществлять прием наличных платежей. Кассовый чек для этого не требуется, достаточно чека в приложении «Мой налог».

Оплата самозанятому лицу от юридического

Юрлицо вправе рассчитаться с самозанятым:

• наличными при общей сумме оплат по договору до 100 000 рублей;
• корпоративной картой через эквайринг;
• переводом на расчетный счет.

Больничный для самозанятых

Оплата больничного предусмотрена в двух случаях:

• если самозанятый совмещает работу по трудовому договору. Работодатель платит взносы на ОМС, и гражданин вправе получить выплаты по временной нетрудоспособности;
• гражданин зарегистрирован как ИП и отчисляет взносы на ОМС. В таком случае СФР оплатит периоды нетрудоспособности.

Подробнее: может ли самозанятый взять больничный

Отпуск у самозанятых

Самозанятые вправе устраивать себе отпуск в любое время. Отпускные им не выплатят, поскольку работодатель отсутствует.

Если самозанятый официально работает, работодатель выплатит отпускные, а в отпуск сотрудник отправится по согласованию с руководителем на основании графика отпусков.

Могут ли самозанятые получать детские пособия

Самозанятые вправе получать пособия наравне с иными гражданами. Если пособие зависит от величины дохода, потребуется справка о доходах. Она формируется в приложении «Мой налог».

Как самозанятые платят алименты

Привилегий и ограничений по уплате алиментов у самозанятых нет. Гражданин вправе добровольно отчислять суммы алиментов.

Если добровольных отчислений не поступает, судебный пристав-исполнитель вправе осуществлять принудительное взыскание.

Денежные средства спишут со счетов с учетом минимального остатка.

Подробнее: как самозанятые платят алименты

Самозанятость и уход за ребенком-инвалидом

Выплата по уходу за ребенком-инвалидом доступна самозанятому, если он не осуществлял отчисления на пенсионное страхование.

Самозанятость и пенсия по потере кормильца

Самозанятым доступна пенсия по потере кормильца. Пенсию перечисляют неработающим гражданам.

Самозанятые не имеют статуса работающих граждан.

Можно ли самозанятому встать на биржу труда

Для постановки на учет в качестве безработного необходимо закрыть статус самозанятого. После снятия с учета гражданин вправе встать на биржу.

Наличие или отсутствие дохода по самозанятости не влияет на право постановки на учет.

Самозанятость и уход за пожилым человеком: совместимость

Самозанятый вправе осуществлять уход за пожилым человеком и получать пособие, если отсутствуют отчисления на пенсионное страхование.

Добровольное пенсионное страхование для самозанятых

Самозанятые освобождены от уплаты социальных взносов. При отсутствии отчислений гражданину назначат минимальную социальную пенсию.

Физлицо вправе добровольно уплачивать взносы и копить пенсионные баллы.

В 2023 году размер годового взноса на пенсионное страхование составляет 36 723 руб.

Подробнее: как считать стаж у самозанятого

Как подтвердить статус самозанятого

Для подтверждения статуса самозанятого достаточно сформировать справку в личном кабинете приложения «Мой налог».

Юрлицам и индивидуальным предпринимателям при регистрации предоставляют лист записи и заносят данные в Единый государственный реестр.

У самозанятых статус упрощенный, при регистрации им не выдают лист записи.

Справка о самозанятости

Справка о самозанятости формируется в приложении «Мой налог». Подпись гражданина на ней не требуется.

После формирования документ достаточно распечатать или отправить на электронную почту.

Образец карточки самозанятого

Для удобства работы с контрагентами рекомендуем оформить карточку самозанятого.

В карточке указывают:

• Ф.И.О.;
• ИНН;
• систему налогообложения — НПД;
• банковские реквизиты;
• контакты.

Вот образец карточки:

Как проверить самозанятого по ИНН

Для проверки статуса плательщика налога на профессиональный доход ФНС разработала специальный сервис.

Потребуется ввести в поисковую строку ИНН гражданина.

После проверки данных отобразится информация о статусе налогоплательщика.

Подробнее: как проверить статус самозанятого на сайте ФНС

Как самозанятому выставить счет

Сформировать счет можно в приложении «Мой налог».

Для этого в разделе «Новая продажа» заполните реквизиты организации, сумму и нажмите «Выдать счет».

Документ можно сохранить и распечатать или отправить заказчику на электронную почту.

Подробнее: как самозанятому выставить счет

Расчетный счет для самозанятых

Самозанятые вправе использовать расчетный счет физического лица, который привязан к дебетовой карте.

Спецсчет открывать не требуется.

Если самозанятый открыл ИП, он вправе открыть расчетный счет на реквизиты ИП.

Счет потребуется для эквайринга. Если услуги эквайринга не требуются, гражданин вправе принимать переводы на карту физлица.

Подробнее: нужен ли расчетный счет в банке для самозанятого

Печать самозанятого

Закон не обязывает самозанятого применять печать. Она не обязательна и для юрлиц.

При желании гражданин вправе изготовить печать. Для этого потребуется справка о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Печать не требует регистрации. Ее изготовят в профильной организации, которая занимается изготовлением штампов и печатей.

Как получить электронную подпись для самозанятого

Для самозанятого ЭЦП не требуется. Гражданин вправе оформить электронную подпись в добровольном порядке.

Для этого необходимо обратиться в удостоверяющий центр, который оказывает услуги по выпуску ЭЦП.

Для оформления ЭЦП потребуется электронный носитель (токен), паспорт и ИНН физлица.

Если самозанятый имеет статус индивидуального предпринимателя, ЭЦП потребуется для сдачи отчетности. Для ИП подпись оформляют в налоговой.

Для этого необходимо приобрести носитель (токен) и записаться на прием в ФНС. Для оформления потребуется паспорт, ИНН и лист записи о регистрации ИП.

Как закрыть самозанятость

Снятие с учета и прекращение статуса самозанятого оформляют через приложение «Мой налог».

В личном кабинете необходимо выбрать пункт «Сняться с учета», выбрать причину снятия и направить заявление в ФНС.

Если самозанятый зарегистрирован как ИП, необходимо подать в налоговую заявление о закрытии. Форма заявления — Р26001. Его направляют удаленно через личный кабинет налогоплательщика или регистрируют лично в ФНС.

Уведомление о прекращении статуса ИП направят на электронную почту.

Нужна ли самозанятому отдельная банковская карта

Закон не требует наличия у самозанятого отдельной банковской карты. Учет дохода ведется в приложении «Мой налог».

Гражданин вправе оформить отдельную карту для удобства разделения поступлений по самозанятости и по иным источникам дохода. Это позволит сделать доход прозрачным и избежать претензий со стороны налогового органа.

Как привязать карту к самозанятости

Карта самозанятого не требует привязки к приложению и иным сервисам. Ее реквизиты гражданин указывает для безналичного перевода денежных средств от клиентов.

Для приема платежей допустимо использовать любую дебетовую банковскую карту физического лица.

Могут ли самозанятые участвовать в государственных закупках

Самозанятые вправе участвовать в госзакупках как физические лица по п. 4 ч. 1 ст. 3 закона № 44-ФЗ.

Особых условий для таких участников законом не установлено. С физлицами заказчики вправе заключать контракты как с единственным поставщиком.

Граждане не вправе принимать участие в торгах, в которых поставщику необходима лицензия или членство в СРО, поскольку физлицо не вправе оформить лицензию. При подаче заявки на участие необходимо учитывать ограничения по видам деятельности.

Для участия потребуется ЭЦП.

Ответственность самозанятого

Самозанятого привлекут к ответственности при наличии нарушений:

• указан не весь доход в приложении «Мой налог». В этом случае за занижение налоговой базы оштрафуют по ст. 129.13 НК РФ. Штраф составит 20% от суммы недоимки — за первое нарушение, 100% — за повторное в течение полугода;
• просрочка по уплате налога. Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности.

Помимо налоговой ответственности, гражданин несет гражданско-правовую ответственность за несоблюдение условий договора. Санкции зависят от вида нарушения и определяются договором или положениями ГК РФ.

Самозанятый несет ответственность за соблюдение требований закона о качестве оказываемых услуг, производимых товаров.

Судебная практика по самозанятым

Судебная практика по делам с самозанятыми на стадии формирования, поскольку система налогообложения введена недавно.

Наиболее распространены споры:

• о переквалификации отношений с самозанятым в трудовые. Суд встает на сторону проверяющих, если под прикрытием самозанятости стороны состоят в трудовых отношениях: постановление Первого Арбитражного апелляционного суда от 06.02.2020 по делу № А43-5895/2019, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу № А33-36428//2018, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020;
• о соблюдении эпидемиологических правил. Самозанятые, наравне с ИП и юрлицами, должны соблюдать требования Роспотребнадзора. За нарушения предусмотрен штраф: постановление Аксубаевского районного суда № 5-577/2020 от 27.10.2020 по делу № 5-577/2020;
• о соблюдении сроков исполнения обязательств по договорам: решение Советского районного суда г. Нижний Новгород № 2-4484/2019 от 09.07.2020 по делу № 2-4484/2019.

В каком суде рассматриваются споры с самозанятыми

Споры с самозанятыми рассматривают суды общей юрисдикции. Самозанятый гражданин, с позиции процессуального законодательства, не является предпринимателем, споры с участием таких граждан не подсудны арбитражному суду.

Судебная практика подтверждает позицию отнесения споров с самозанятыми к подсудности судов общей юрисдикции (постановление 15 ААС от 19.05.2020 по делу № А32-4345/2020).

Самозанятость и приставы

Судебные приставы работают с самозанятыми наравне с иными гражданами. Плательщики НПД не имеют преимуществ и льгот и отвечают по долгам принадлежащим им имуществом.

Судебный пристав-исполнитель вправе произвести опись имущества в целях наложения ареста и реализации его на аукционе.

Допустимо списание денежных средств с карты в целях погашения задолженности.

Прием на работу самозанятого

Оформить сотрудника через самозанятость выгодно для работодателя: экономия на налогах, страховых отчислениях, больничном и отпуске.

Учитывайте, что если ФНС обнаружит факт прикрытия трудовых отношений самозанятостью, работодателя оштрафуют и доначислят налоги и взносы.

Если работодатель принимает решение о сотрудничестве через самозанятость, соблюдайте рекомендации:

• не указывайте в договоре норму времени, график работы и оклад. Размер оплаты устанавливайте за объем работы;
• опишите услуги, которые оказывает гражданин, избегая трудовых функций: разработка макетов по заявкам заказчика, изготовление кондитерских изделий по заявкам заказчика и пр.;
• оформляйте чек после каждой оплаты;
• не указывайте периодичность выплат, как в трудовом договоре (два раза в месяц). Оплату проводите периодически, по мере выполнения работ.

Самозанятый — бывший сотрудник менее 2 лет

Законом установлено ограничение на работу самозанятого у бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения.

Норма призвана ограничить злоупотребление работодателей в сфере регулирования трудовых отношений.

В информации ФНС от 23.03.2021 сообщается, что налоговая разработала скрининговую систему для контроля соблюдения норм по соблюдению норм трудового законодательства. Если при проверке окажется, что сотрудника заставили оформиться как самозанятого, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб., по ст. 5.27 КоАП РФ.

Можно ли официально работать и быть самозанятым

Закон допускает совмещение самозанятости с работой по трудовому договору. Рекомендуется разделить карты, на которую поступает зарплата и доход от самозанятости.

Официальное трудоустройство не ограничивает самозанятого в льготной налоговой ставке.

Примеры договоров с самозанятым

При заключении договоров необходимо указать, что гражданин является плательщиком налога на профессиональный доход.

Иных требований к сделкам законодательство не устанавливает.

Образец договора подряда с самозанятым лицом

Договор подряда заключают для выполнения бытовых работ: ремонт квартиры, техники и пр.:

Договор с самозанятым

Вот пример договора на оказание услуг:

Агентский договор с самозанятым

Наиболее распространены агентские договоры в сфере продажи недвижимости:

Подробнее: агентский договор самозанятого

Типовой договор самозанятого с юридическим лицом

Типовой договор включает в себя наименование и реквизиты сторон и предмет сделки.

СДЭК: договор с самозанятым

Если самозанятому гражданину требуется отправка и доставка посылок и писем, он вправе заключить договор на оказание услуг с профильной организацией, например, СДЭК.

СДЭК оказывает услуги по доставке отправлений с наложенным платежом, с услугой по возврату, по оплате доставки отправителем, получателем или третьим лицом.

Типовой договор выглядит так:

Образец договора аренды с самозанятым лицом

Самозанятый вправе арендовать офис, склад и иное нежилое помещение для осуществления предпринимательской деятельности.

Договор субаренды с самозанятым

Самозанятый вправе заключить договор аренды или субаренды.

Образец договора репетитора-самозанятого с родителями

Самозанятые вправе оказывать услуги репетитора.

Акт выполненных работ: образец для самозанятых

Для договоров, предусматривающих выполнение работ или оказание услуг, требуются акты. В них фиксируют объем услуг.

Подписывая акт, стороны подтверждают прием и сдачу работ по договору. Для организаций акт требуется для бухучета.

Вот образец:

Читайте также: как самозанятому составить акт о выполненной работе

Расторжение договора с самозанятым

Договор расторгается:

• по истечении срока действия. Когда срок действия истек, обязательства сторон выполнены, договор автоматически завершается;
• по соглашению сторон. Стороны вправе досрочно расторгнуть договор в любое время, согласовав порядок расторжения и компенсации пропорционально выполненным обязательствам;
• в одностороннем порядке. Если условиями договора или нормами закона допустимо расторжение в одностороннем порядке, сторона вправе заявить о расторжении. Необходимо соблюдать сроки и порядок расторжения;
• в судебном порядке. Если стороны не урегулировали порядок расторжения, они вправе обратиться в суд.

При расторжении по соглашению сторон или в одностороннем порядке необходимо направить другой стороне официальное письмо с обоснованием причин расторжения и ссылками на нормы закона или договора. Переписка служит доказательством в суде, она понадобится, если по соглашению сторон или в одностороннем порядке расторгнуть договор не получится.

Расторжение оформляют письменно в форме дополнительного соглашения.

Самозанятый на Вайлдберриз

Маркетплейсы сотрудничают с самозанятыми наравне с иными продавцами. Гражданин вправе оформить личный кабинет на Вайлдберриз.

Условия для регистрации и работы не предусматривают льгот: комиссия, логистика и правила одинаковы для всех продавцов.

При оформлении личного кабинета учитывайте максимальную годовую выручку — 2,4 млн руб. и ограничение по видам деятельности. На Вайлдберриз самозанятый вправе продавать товары собственного производства, не требующие лицензии и маркировки.

Можно ли открыть ПВЗ самозанятому

Для открытия пункта выдачи заказов (ПВЗ) потребуется оформить ИП с системой налогообложения НПД. Это потребуется для настройки безналичных платежей и электронного документооборота.

Нельзя однозначно ответить на вопрос об открытии ПВЗ самозанятым, поскольку, учитывая предельный годовой доход, выручку ПВЗ спрогнозировать сложно.

Самозанятый не вправе нанимать сотрудников, а одному человеку работать на ПВЗ сложно.

Законодательных ограничений и требований со стороны маркетплейса нет: если физлицо готово работать в одиночку, а выручка не превысит максимум — самозанятый вправе открыть ПВЗ.

Яндекс.Маркет для самозанятых

Яндекс.Маркет сотрудничает с самозанятыми. Гражданин вправе оформить личный кабинет и продавать товары собственного производства на маркетплейсе.

Требования аналогичны с Вайлдберриз: соблюдение годового лимита выручки и ограничений по товарам.

Учитывайте, что маркетплейс не отслеживает выручку продавца и законодательные лимиты. Ответственность за соблюдение требований лежит на продавце.

Какие маркетплейсы работают с самозанятыми

С самозанятыми работают:

• Вайлдберриз;
• Озон;
• Яндекс.Маркет;
• Алиэкспресс;
• Казань экспресс.

Может ли самозанятый перепродавать товары несобственного производства

Перепродажа товаров для самозанятых запрещена. Разрешено продавать товары собственного производства.

Если ФНС обнаружит факт перепродажи товаров, гражданина оштрафуют и доначислят налоги.

Самозанятые в такси

Для пассажирских перевозок требуется лицензия. Ранее самозанятые не вправе были работать в такси, поскольку лицензии на физлиц не оформляли.

Федеральный закон от 29.12.2022 № 580-ФЗ разрешил плательщикам НПД работать в такси.

Подробно: может ли самозанятый получить лицензию на такси

Лицензия такси для самозанятых

Порядок получения лицензии регламентирует ст. 9 закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ. Для работы в такси самозанятому потребуется получить статус индивидуального предпринимателя с системой налогообложения НПД.

Для получения лицензии необходимо подать заявление в уполномоченное ведомство региона, например, Департамент транспорта.

Для получения лицензии подойдет собственный автомобиль или арендованный.

Для работы через агрегатора, например Яндекс.Такси, потребуется заключить комиссионный договор.

Самозанятый в Яндекс.Такси: плюсы и минусы

Ранее граждане работали в такси на основании статуса ИП или по договору ГПХ.

ИП платил налог по ставке 6% или 15%, а физлица по ГПХ — 13% НДФЛ.

Поскольку самозанятым разрешили работу в такси, сравним преимущества и недостатки.

Преимущества:

• легальный статус. Не все граждане добросовестно уплачивали налоги от дохода. Статус самозанятого позволит упростить процесс уплаты налогов и снизить ставку. Легальный доход не приведет к штрафам и доначислениям от ФНС;
• агрегатор такси сможет переводить деньги на карту. Ранее автопарки отдавали суммы наличными, чтобы избежать высоких налогов;
• Яндекс.Такси отдает приоритет в распределении заказов, для парка приоритет ниже;
• официальный заработок можно подтвердить документально. Ранее недобросовестные таксопарки проводили расчет наличными, не отображая доход гражданина официально. Физлицо не имело документов для подтверждения заработка в целях получения пособий, субсидий, кредитов.

Недостатки:

• государство знает о доходе. Для граждан, скрывающих денежные поступления, это минус;
• медленная техподдержка Яндекса. Если водитель в штате автопарка, вопросы решают быстрее. Для водителей по договору комиссии (самозанятых) время ответа увеличено;
• необходимость контроля выплат. Яндекс может неверно начислить суммы к выплате, их необходимо контролировать;
• на каждую выплату понадобится чек.

Яндекс.Такси или таксопарк: что выгоднее самозанятому

Исходя из учета выгоды по размеру налогообложения, самозанятость выгоднее для водителя.

Работа в таксопарке предполагает трудовой договор или ГПХ, с таких договоров работодатель удержит 13%.

Работая самостоятельно, гражданин заплатит государству 6% вместо 13%.

У Яндекс.Такси комиссия за заказы ниже, чем у парка.

Самозанятый в парковой системе Яндекса

Если работать по парковой системе Яндекса, ограничений для самозанятых нет. До самозанятости напрямую с Яндекс.Такси физлица сотрудничать не могли, требовался таксопарк.

Парк предоставит автомобиль и перечислит деньги за выполненные заказы. Недостаток — повышенная комиссия, по сравнению с Яндекс.Такси.

Гражданин вправе оформить самозанятость и остаться в парке или перейти на прямой договор.

Как самозанятому вывести деньги в Яндекс.Такси

Деньги за выполненные заказы начисляются в личный кабинет. В доступные даты выплат перечисления отправляют на банковскую карту, привязанную к сервису.

Для привязки карты в личном кабинете потребуется указать банковские реквизиты для переводов.

Автокредит для самозанятых в Яндекс.Такси

Яндекс.Такси предоставляет кредиты на покупку автомобиля для водителей. Для этого необходимо подать заявку на сайте Яндекс Про.

Преимущества автокредита:

• доступна покупка нового или подержанного авто;
• сниженная процентная ставка;
• скидки за периоды работы;
• поддержка личного менеджера.

Лизинг для самозанятых

Лизинг — это аренда с последующим выкупом. Для самозанятых нет ограничений на оформление лизинга, достаточно подтвердить сумму дохода.

Самозанятый вправе арендовать автомобиль, а в конце срока аренды — выкупить. В этом заключается отличие автокредита от лизинга.

Ответы на частые вопросы про самозанятость

Может ли пенсионер стать самозанятым

Да, ограничений для пенсионеров законом не предусмотрено.

Может ли владелец ЛПХ быть самозанятым

Да, такой вид деятельности разрешен для плательщиков налога на профессиональный доход.

Может ли врач быть самозанятым

Нет, поскольку медицинская деятельность требует лицензирования, такая лицензия для плательщиков НПД не предусмотрена.

Можно ли учителю быть самозанятым

Да, учитель вправе оказывать услуги как самозанятый, например, заниматься репетиторством.

Может ли бухгалтер быть самозанятый

Да, бухгалтерские услуги разрешены для плательщиков НПД.

Может ли риелтор быть самозанятым

Да, самозанятые вправе оказывать риелторские услуги.

Может ли репетитор быть самозанятым

Да, деятельность репетиторов не запрещена для самозанятых.

Может ли юрист быть самозанятым

Да, юристы вправе оказывать услуги как плательщики профессионального налога.

Может ли курьер быть самозанятым

Да, курьерские услуги допустимо оказывать по агентскому договору для плательщиков НПД.

Может ли сторож быть самозанятым в СНТ

Нет, поскольку услуги сторожа имеют признаки трудовых функций. Сокрытие трудовых отношений под видом самозанятости запрещено законом.

Может ли менеджер по продажам быть самозанятым

Нет, поскольку такие отношения проверяющие переквалифицируют в трудовые.

Может ли госслужащий быть самозанятым

Да, но только при получении прибыли от сдачи в аренду жилого помещения.

Может ли тренер быть самозанятым

Да, тренер вправе оказывать услуги самозанятого. Если тренер работает в организации, а не самостоятельно, такие отношения переквалифицируют в трудовые.

Может ли кондитер быть самозанятым на дому

Да, домашние кондитеры вправе применять режим НПД.

Может ли военнослужащий быть самозанятым

Да, но только для получения прибыли от сдачи в аренду жилого помещения.

Может ли самозанятый работать за границей

Гражданин вправе находиться за границей и работать по НПД, если заказчик находится в России.

Такой механизм работы реализуют дистанционно. Если гражданин РФ находится за пределами РФ и оказывает услуги иностранному гражданину или иностранной организации за границей, режим самозанятости не действует.

Место оказания услуг определяют по месту нахождения заказчика или исполнителя.

Может ли самозанятый работать в другом регионе

Регион места жительства и оказания услуг для целей самозанятости не учитывают, поскольку режим НПД действует на всей территории страны.

Ограничения действовали ранее, когда самозанятость была доступна в ограниченных регионах страны.

Самозанятый-нерезидент РФ

Налоговый нерезидент — это гражданин, который в течение 12 месяцев подряд находится за границей более 183 дней. Количество дней считают совокупно, а не подряд.

Статус самозанятого не связывают с резидентством, он зависит от гражданства. Если гражданин стал нерезидентом, он не утратит статус плательщика НПД. Ставки по налогу не изменятся.

Для сведения: кто такие налоговые резиденты

Бизнес-идеи для самозанятых

Наиболее популярны виды деятельности:

• домашние полуфабрикаты и сладости;
• профессиональные услуги юристов и бухгалтеров;
• одежда собственного производства;
• продажа фермерских продуктов;
• репетиторство;
• услуги СММ-специалистов и пр.

Набирают популярность услуги по приготовлению обедов на дому, по уборке, вырос спрос на фермерские продукты.

Для сведения: как купить бизнес

Бизнес-план для самозанятых

Для привлечения инвестиций, в том числе по социальному контракту, самозанятому потребуется бизнес-план.

Бизнес-план состоит из разделов:

• описание продукта;
• расчет рыночного потенциала и прибыли;
• анализ целевой аудитории;
• анализ конкурентов;
• расчет затрат на запуск проекта;
• расчет периода окупаемости.

На основании бизнес-плана инвестор принимает решение об участии в проекте.

Может пригодиться: как составить бизнес-план для социального контракта

Что может продавать самозанятый

Самозанятый вправе продавать товары собственного производства, не требующие лицензии:

• продукты;
• одежду;
• игрушки;
• свечи и иной декор;
• одежду для животных;
• аксессуары и пр.