Как в 1С работать с единым налоговым платежом: начисление и оплата ЕНП в 2024 году

Что такое ЕНП и ЕНС, и как с ними работать налогоплательщикам

Для всех плательщиков единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС) обязательны. Отказаться от этой системы расчетов нельзя. Фактически переход в 1С на единый налоговый платеж состоялся еще в 2023 году. Теперь все налоги, сборы, авансы, страховые взносы надо перечислять в составе единого налогового платежа и отражать это в 1С специальными операциями (ст. 11.3 НК РФ). Через ЕНП не платят только НДФЛ иностранцев, работающих па патенту, госпошлины без судебных решений, налог на сверхприбыль и взносы на травматизм.

ЕНП — это и есть единый налоговый платеж: деньги, которые плательщик перечисляет в счет уплаты налогов и взносов. Еще к ЕНП относят средства, взысканные с налогоплательщика. ЕНС — это единый налоговый счет, на котором учитывается единый платеж.

Подробнее: что такое ЕНП и ЕНС

У каждого плательщика возникает совокупная обязанность — все налоги, сборы, взносы и недоимки, которые надо перечислить в бюджет на определенную дату. Совокупную обязанность определяют налоговики: по информации от плательщика, которую они получают в виде отчетов, расчетов, уведомлений.

ЕНП поступает на единый счет налогоплательщика, инспекция определяет его совокупную обязанность и самостоятельно списывает деньги с ЕНС. Средства распределяют в установленной очередности (ст. 45 НК РФ):

1. Недоимка по НДФЛ.
2. Текущий НДФЛ.
3. Недоимка по остальным налогам и страховым взносам.
4. Текущие налоги и страховые взносы.
5. Пени.
6. Проценты.
7. Штрафы.

Еще одно важное понятие — сальдо ЕНС. По сути, это остаток на едином счете, он образуется после того, как налоговики распределят деньги, исходя из совокупной обязанности. Бывает:

• положительным, если ЕНП больше совокупной обязанности. Это ваша переплата, ее разрешают вернуть;
• отрицательным, если ЕНП меньше совокупной обязанности. Это ваша задолженность, ее надо погасить, иначе начислят пени;
• нулевым, если ЕНП равен совокупной обязанности. Нулевой баланс означает, что все расчеты произведены, и долгов у вас нет.

На заметку: как зачесть (вернуть) сумму переплаченного налога

Что поменялось в ЕНП и ЕНС с 2024 года

Срок уплаты большинства налогов и взносов через ЕНП — 28-е число. Срок сдачи отчетности наступает раньше — 25-е число. Если платить надо до сдачи отчета или без него, то сначала отправляем уведомление об исчисленных суммах. С 2024 года есть изменения по срокам уплаты и уведомлений по НДФЛ — платить подоходный налог и уведомлять ИФНС о начислениях надо дважды в месяц. Новые сроки (ст. 58, 226 НК РФ):

• НДФЛ, удержанный с 1 по 22-е числа, — уведомляем до 25-го числа, перечисляем до 28-го числа текущего месяца;
• НДФЛ, удержанный с 23-го по последнее число, — уведомляем до 3-го числа, перечисляем до 5-го числа следующего месяца;
• НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, — уведомляем и перечисляем не позднее последнего рабочего дня декабря.

Кроме того, с 01.01.2024 отменили платежные поручения со статусом 02, которые в прошлом году заменяли уведомление о начислениях. Теперь налоги и взносы перечисляем только платежками на ЕНП со статусом 01.

Как работать с единым налоговым платежом в 1С в 2024 году: общие правила

По теме: операции по ЕНС в 1С

Для бухгалтерского учета единого налогового платежа ввели отдельный счет — 68.90 «Единый налоговый счет». Для работы с единым налоговым платежом в 1С:ИТС подготовили различные инструкции для пользователей.

Основные проводки по ЕНП:

• Дт 68.01, 68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09 Кт 68.90 — начисление ЕНП;
• Дт 68.90 Кт 51 — уплата ЕНП.

С 2024 года в порядок бухучета расчетов в 1С:Бухгалтерия 8 значительно поменяли. С 01.01.2024 все долги по уплате налогов и взносов отражают на ЕНС в 1С так же, как в личном кабинете налогоплательщика, — на дату срока их уплаты по закону. А теперь расскажем, как перенести остатки на ЕНС в 1С 8.3: перенос задолженности по начисленным налогам (кроме НДФЛ, страховых взносов и налогов с ручным начислением) на сч. 68.90 проводится только через регламентную операцию «Начисление налогов на единый налоговый счет». Это операция проходит в рамках «Закрытие месяца».

Проводки по переносу формируются на дату уплаты налогов. Дата регламентной операции и даты проводок по переносу задолженности на ЕНС, которые сформировали этой операцией, фактически отличаются. По обязательствам, которые начисляются в 1С вручную, долги на счет 68.90 переносят документом «Корректировка ЕНС».

Другие важные изменения в 1С по ЕНП и ЕНС:

1. Документы «Уведомление об исчисленных налогах» и «Операция по ЕНС» больше не используют для переноса долгов по налогам. «Уведомление...» понадобится только для отправки уведомлений в ФНС — через 1С Отчетность. Ни проводки, ни движения регистров этот документ больше не формирует.
2. Операции по учету ЕНП тоже не формируют движений по регистрам «Расчеты по ЕНС» и «Расчеты по налогам на ЕНС».
3. Перечисление ЕНП по-прежнему фиксируют «Списанием с расчетного счета». Но движения регистров этот документ теперь не формирует.

Советуем прочитать: о нюансах работы с ЕНП для ИП и ООО

Переход на ЕНС в 1С: Бухгалтерия в 2024 году: инструкция

В отличие от первичного перехода на ЕНП и ЕНС, для обновленного формата работы пользователям 1С ничего делать не надо. Только оперативно обновлять программу при выходе новой версии. Текущие изменения 1С провела автоматически — в декабре-2023, когда бухгалтер проводил регламентные операции по закрытию месяца. Это будет «Зачет аванса по ЕНС» и «Начисление налогов на ЕНС».

Вот пошаговая инструкция по переходу на ЕНП в 1С для нового порядка учета:

1. Переход в раздел «Операции», затем в «Закрытие месяца».
2. Выбор месяца закрытия — декабрь 2023 г.
3. Выполнение закрытия в 1С.

Как формировать налоговую обязанность и начислять налоги в 1С

Теперь приведем инструкцию, как в 1С настроить единый налоговый платеж и работать с ним в 2024 году. Базовые настройки в системе уже есть, переход на новый способ учета автоматизировали декабрем-2023. Приступаем к начислению налогов.

С 01.01.2024 большинство налогов начисляют регламентной операцией в обработке «Закрытие месяца». Для формирования налоговой обязанности нужна операция «Начисление налогов на единый налоговый счет». Другой документ для начисления налогов — «Корректировка ЕНС» с видом «Начисление налога». К примеру, для НДС, налогов на прибыль, имущество, землю, транспорт, УСН надо провести «Начисление налогов». А для налога на АУСН, акцизов, НПД — «Корректировку ЕНС».

Шаг 1

Для ручного начисления налогов формируем «Корректировку ЕНС». Заходим в раздел «Операции», затем — в «ЕНС».

Шаг 2

Заполняем документ. Указываем:

• срок уплаты налога по закону;
• вид операции: начисление;
• конкретный налог, для которого переносите на ЕНС текущую задолженность;
• вид платежа в бюджет.

Счет учета конкретного налога система 1С определит сама.

Шаг 3

Формируем бухгалтерскую проводку по переносу задолженности на ЕНС — проводим «Корректировку...». Движение по регистрам эта операция не формирует.

Теперь покажем, как в 1С начисляют обязательства по другим налогам (без ручного ввода). Например, страховые взносы. Если учет расчетов по ЗП ведется в 1С: Бухгалтерия 8, то при проведении «Начисление зарплаты» задолженность по начисленным страховым взносам переносится на ЕНС проводкой по кредиту сч. 68.90 в корреспонденции со сч. 69.09 — одновременно с начислением ЗП и взносов. А начисленные взносы включаются в единую совокупную налоговую обязанность на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

По теме: как в 1С распределить ЕНП по налогам

Если же учет зарплаты ведется в 1С:ЗУП, то после синхронизации двух конфигураций 1С автоматически создается документ «Отражение зарплаты в бухучете». Найдете вы его в разделе «Зарплата и кадры». Проводки по начислению страховых взносов и переносу задолженности на ЕНС формируются при проведении «Отражение ЗП в бухучете».

Как провести зачет ЕНП в 1С

Зачетом ЕНП занимается не налогоплательщик, а налоговая служба. Плательщик проверяет распределение единого платежа и сверяет со своими бух. данными в 1С. Бухгалтерский учет расчетов по ЕНС ведется на сч. 68.90.

С 2024 года отчеты по регистрам в 1С не используются. Проверьте движения по единому счету по дням в «Оборотно-сальдовой ведомости» по счету 68.90. Оборотку сформируйте через раздел «Отчеты» в 1С:Бухгалтерия предприятия.

Через «Анализ счета» вы сможете проверить зачет единого платежа по конкретным налоговым обязательствам. По кредиту сч. 68.90 отражено, в счет каких налогов зачли ЕНП по определенному сроку. Сравнить срок уплаты по датам поможет «Карточка» счета 68.90.

В 1С:Бухгалтерия предприятия есть еще одно новшество. С релиза 3.0.150 в систему 1С добавили документ «Сведения об уплате налогов». Найдите его в разделе «Операции». В этом документе видны списания денег с ЕНС. Все сведения подгружаются из ЛК ЕНС, периодически обновляйте документ. Но для загрузки требуется подключение к сервису «1С-Отчетность».

Как сформировать и отправить уведомление об исчисленных налогах в 1С

Уведомление отправляют в инспекцию, если заплатить налог или взнос надо раньше, чем сдать отчетность, или же если отчет по налоговому обязательству не предусмотрен. Форма и формат уведомления утверждены ИФНС — его подают в электронном виде (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022):

• через учетную бухгалтерскую программу, если подключена функция отчетности (к примеру, «1С:Отчетность»);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• по ТКС.

В уведомлении отражают код налогового органа, КПП налогоплательщика из декларации по налогу, ОКТМО, КБК конкретного налога (не ЕНП), сумму к уплате, отчетный период и год.

Разберем порядок работы с уведомлениями на примере НДФЛ.

С 2024 года изменились порядок и сроки удержания НДФЛ. Подоходный налог удерживают и с зарплаты, и с аванса: последний день месяца больше не признается датой выплаты дохода. А чтобы налоговики поняли, какую сумму ЕНП списать в счет уплаты подоходного налога, необходимо отправить НДФЛ-уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Напоминаем, что с 2024 года такие уведомления отправляют дважды в месяц.

В таблице показаны сроки отправки уведомлений по НДФЛ в 2024 году.

По теме также читайте: очередность списания налогов с ЕНС

После того как вы удержите налог при выплате дохода (зарплаты, аванса и пр.), сформируйте «Уведомление». Напоминаем, что с 2024 года документ «Уведомление по единому налоговому платежу» в 1С не формирует проводки и движения по регистрам. Налоговые агенты создают его в 1С только для сдачи в инспекцию.

В «Уведомлении» надо указать:

• период сдачи отчета — месяц, за который подаем сведения в инспекцию;
• дату формирования;
• организацию.

Затем нажмите «Заполнить» — документ сформируется автоматически. Подпишите и отправьте уведомление в налоговую инспекцию.

Подробнее: как составить уведомление о едином налоговом платеже

Как уплатить ЕНП через 1С

В «Задачах организации» вы сможете проверить, когда перечислять единый налоговый платеж в 1С ИТС — в разрезе налогов, обязательных к уплате для вашей компании/ИП.

Посмотрите в «Расчете сумм налогов и взносов» сколько надо перечислить в текущем месяце. А в поле «Уплата» сможете сформировать платежку на всю налоговую задолженность или ввести сумму ЕНП вручную. Для этого откорректируйте поле «К оплате».

Подробнее: как платить ЕНП

Как закрыть бухгалтерский счет ЕНС в 1С

Чтобы закрыть сч. 68.90, надо провести операцию «Закрытие месяца». Специальной инструкции пошагово, как закрыть счет 68.90 в 1С: бухгалтерия, нет. Операция проводится в одно действие. Проведите закрытие сч. 68.90, после того как выполните все остальные действия — начисления, уплату, проверку расчетов. Если же операция «Закрытие месяца» не закрывает нужную сумму, то попробуйте зайти в «Операции по ЕНС», затем — «Начисление налогов» и сделайте проводку Дт 68.01 Кт 68.90 на эту сумму.