29 ноября 2023 1 311

Как сделать налоговый вычет

Как известно, уплата налогов — наша обязанность. Работодатель автоматически удерживает из дохода сотрудников и перечисляет в бюджет НДФЛ — налог на доходы физических лиц. А вот льготы нам никто автоматом не предоставит, ибо их получение — наше право. Как им воспользоваться и получить налоговый вычет, расскажем очень подробно.

Содержание

Что такое налоговый вычет

НДФЛ удерживается практически со всех доходов граждан: заработная плата и вознаграждения по договорам ГПХ, доходы от сдачи в аренду и от продажи имущества, дивиденды и выигрыши в лотерею. Подробный перечень налогооблагаемых доходов изложен в ст. 210 НК РФ.

Предоставить налоговый вычет — уменьшить налогооблагаемую базу и пересчитать налог в сторону уменьшения.

Может пригодиться: онлайн-калькулятор расчета НДФЛ

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы получить вычеты по налогу на доходы ФЛ.

Получить бесплатный доступ к материалам КонсультантПлюс

Кто вправе получать налоговые вычеты

Льготу по НДФЛ государство предоставит только резидентам РФ. Это лица, пребывающие на российской территории более 183 дней суммарно за 12 месяцев, следующих подряд, и имеющие доход, облагаемый по ставке 13 или 15%.

Не получится предоставить налоговую льготу тем, кто живет только на государственные пособия и выплаты, например, неработающим пенсионерам и студентам. Плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) и ИП на УСН вычеты тоже не полагаются, если у них нет иного источника дохода, облагаемого 13% НДФЛ.

Предоставит льготу ФНС или работодатель при условии, что заявитель подтвердит право на нее документами.

Виды налоговых вычетов

НК готов предоставить льготы по НДФЛ, что называется, в ассортименте:

стандартные (ст. 218);
социальные (ст. 219);
инвестиционные (ст. 219.1);
имущественные (ст. 220);
при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами (ст. 220.1) и от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2).

Воспользоваться можно одним или несколькими из них, соблюдая установленные в НК РФ максимальные суммы.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Собрали в таблицу виды и максимальные суммы вычетов, которые вам могут предоставить:

Налоговый вычет	Вид	Максимальная сумма, руб.
Стандартный	По удостоверению.	500 или 3000 ежемесячно, в зависимости от рода заслуг.
Стандартный	Детские.	1400 в месяц — на первого и второго ребенка. 3000 в месяц — на третьего и каждого последующего. 6000 в месяц — на усыновленного (опекаемого) ребенка-инвалида I или II группы. 12 000 в месяц — на своего ребенка, имеющего инвалидность I или II группы.
Социальный	Благотворительность.	25% налогооблагаемого дохода отчетного периода по НК РФ и до 30% по региональному законодательству.
Социальный	Обучение, лечение, дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (срок договоров страхования — не менее 5 лет), софинансирование накопительной пенсии в соответствии с законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ, независимая оценка квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги.	Кроме обучения детей, 120 000 за отчетный период в совокупности. Т. е. не каждый вычет по 120 000, а все вместе социальные вычеты не превышают этой суммы за отчетный период. Максимальный вычет за обучение детей — 50 000 руб. за каждого ребенка. Исключение — расходы на дорогостоящее лечение (по перечню, утверждаемому правительством РФ). Они предоставляются в сумме фактически произведенных расходов.
Инвестиционный	1. Реализация (погашение) ценных бумаг.	3 000 000 — за каждый год владения ценными бумагами.
	2. Внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).	400 000 — за отчетный период.
	3. Получение дохода по операциям, учитываемым на ИИС.	Полная сумма дохода при соблюдении условий п. 4 ст. 219.1 НК РФ.
Имущественный	При продаже имущества или доли в нем	1 000 000 — при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет). 250 000 — при продаже иной недвижимости или прочего имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения.
	При изъятии недвижимости для государственных нужд.	Выкупная стоимость изымаемого имущества, определяемая в соответствии с п. 2 ст. 281 ГК РФ.
	Приобретение или строительство жилой недвижимости.	2 000 000 единожды для каждого налогоплательщика — собственника приобретаемой жилой недвижимости.
	Уплата процентов по кредитам на приобретение или строительство жилой недвижимости.	3 000 000 один раз для одного объекта жилой недвижимости, приобретаемой за счет кредитных ресурсов.
При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.		Не более размера налоговой базы по таким операциям.
При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.		Не более размера налоговой базы по таким операциям.

Для предоставления налоговых вычетов не принимаются расходы, осуществленные за счет средств материнского капитала, иных бюджетных выплат, средств работодателей и т. п.

Пакет подтверждающих документов зависит от вида заявляемой льготы.

Чтобы предоставить стандартный налоговый вычет, работодателю достаточно соответствующего удостоверения или свидетельства о рождении (установления опеки, усыновления) детей. Инвалидность ребенка докажет справка установленного образца, чтобы подтвердить обучение ребенка на дневном отделении вуза, предоставьте справку от образовательного учреждения.

Подробнее: все о стандартных налоговых вычетах

Вот какие документы требуется предоставить для получения социальных налоговых вычетов:

договор с организацией, оказывающей соответствующие услуги (образовательной, медицинской, физкультурно-оздоровительной);
лицензию организации на оказание услуг (если лицензия не указана в договоре);
рецепты на приобретение лекарственных препаратов, или иные документы, например, выписные справки, оформленные должным образом;
договоры на дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
документы, подтверждающие степень родства, если услуги оплачены не за себя;
платежные документы.

Подробнее: как получить социальный налоговый вычет

Для получения инвестиционных необходимо предоставить:

договор на ведение ИИС;
документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС;
отчеты брокеров;
справку о неполучении налоговых вычетов (при необходимости).

Подробнее: как получить инвестиционный налоговый вычет

Чтобы оформить имущественные, предоставьте:

документы, подтверждающие стоимость приобретения реализуемого имущества (договоры, протоколы и т. п.);
постановление государственного (муниципального) органа об изъятии земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных (муниципальных) нужд с указанием выкупной стоимости изымаемого имущества;
договор купли-продажи жилой недвижимости, земельного участка для ее постройки или долей в них;
кредитный (ипотечный) договор на приобретение (строительство) жилой недвижимости или земельного участка для ее возведения;
график платежей по ипотечному договору;
платежные документы.

При переносе убытков на будущие периоды надо предоставить документы, подтверждающие сумму полученных убытков.

Приведенные перечни ни в коем случае не следует воспринимать как абсолютно полные. При покупке квартиры для детей (своих, усыновленных, опекаемых), чтобы предоставить имущественный налоговый вычет, потребуются свидетельства о рождении детей и заключение органов опеки. А при покупке супругами недвижимости в совместную собственность необходимо в пакете документов предоставить заявление о распределении расходов.

Подробнее: перечень документов для получения имущественного налогового вычета

Как оформить налоговый вычет онлайн

Мы живем в 21 веке, давно уже привыкли к онлайн-общению не только с друзьями-товарищами-коллегами, но и с государственными органами. Не делайте исключения, чтобы воспользоваться налоговыми льготами по НДФЛ.

Даже если у вас пока нет личного кабинета налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС, оформить его легко и быстро. Ресурс налоговой службы даже предоставит вам возможность формирования КЭП.

Итак, готовим пакет документов, подтверждающих льготу, в личном кабинете налогоплательщика находим закладку «Доходы и вычеты» и жмем кнопку «Декларации».

Алгоритм подскажет шаги заполнения декларации и допущенные ошибки, предоставит возможность их исправить. Устали, нет больше времени заниматься кропотливой работой? Не беда, декларация сохранится в черновиках, вернуться к ней можно в любой момент.

Когда все готово и проверено, декларация вместе с документами одним кликом отправляется в налоговую инспекцию на проверку, которая займет до 3 месяцев.

Если все в порядке, ФНС предоставит вычеты, пересчитает налог и перечислит излишне уплаченную сумму на ваш банковский счет (он указывается в приложении к разделу 1 декларации 3-НДФЛ).

Как подать заявление для получения вычета через работодателя

Некоторые виды налоговых вычетов вправе предоставить ваш работодатель. Это, например, некоторые социальные вычеты (лечение, обучение, занятия спортом), имущественные, инвестиционные и, конечно же, стандартные.

Чтобы предоставить стандартный вычет, работодатель должен получить от вас заявление произвольной формы, например, такое:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Право на прочие виды льгот необходимо подтвердить в ФНС. Для этого даже не надо ждать окончания года. А вот предоставить необходимый пакет документов надо. Но вместо декларации 3-НДФЛ в налоговую направляется заявление о подтверждении права на вычет (форма утверждена Приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

В течение месяца налоговая предоставит в ответ уведомление о праве применения вычета. Правда, у инспекции есть право запросить у вас дополнительные документы или пояснения, и тогда месячный срок станет отсчитываться с того дня, когда вы их направите. Но не будем о грустном.

Уведомление ФНС предоставит непосредственно работодателю, а вам останется лишь подкрепить свое желание получить налоговую льготу заявлением. Например, таким:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно