Инструкция: заполняем справку по новой форме 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ в 2024 году

В 2021 году отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упразднили: скачать бесплатно программу 2-НДФЛ за 2024 год на сайте налоговой не получится, она больше не действует. Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023).

Может пригодиться: как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ

Другая форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме КНД 1175018. В 2024 году используем обновленный бланк из приложения № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Старую справку 2-НДФЛ больше не применяем.

Справка для сотрудников

Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для ее получения сотрудник подает заявление работодателю.

Может пригодиться: как написать заявление на получение справки 2-НДФЛ

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России № 03-04-05/36096 от 21.06.2016). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Надо знать: за какой период выдается справка 2-НДФЛ

Если работник настаивает на получении справочного документа, то выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходность в отчетном периоде отсутствует. Приведем пример, как заполнить справку 2-НДФЛ за 2024 год для сотрудника (справку о доходах и налогах) по его запросу.

Если сотрудник запросил сведения за прошлые периоды, то оформляйте справочные бланки по той форме, которая действовала в запрашиваемом году. К примеру, за 2020 год заполните бланк из Приказа ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. И запомните: скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ 2024 года нельзя. В 2024 году этот документ не применяют.

Сроки сдачи годового расчета 6-НДФЛ о доходах и налогах сотрудников

Дата предоставления годового 6-НДФЛ не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Расчет 6-НДФЛ, в который теперь входит отчет о доходах и налогах сотрудников, сдают до 25 февраля следующего года. За 2023 год отчитывались до 26.02.2024, поскольку 25.02.2024 выпало на воскресенье. А за 2024 год надо отчитаться до 25.02.2025.

Правила заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ

С итоговой отчетности за 2021 г. отчет-справка о доходах и налогах физлица сдается в составе расчета 6-НДФЛ. Если в штате организации более 10 человек, то сдавайте 6-НДФЛ в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

За 2023 г. приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ сдавали по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. За 2024 год заполняем новый бланк расчета 6-НДФЛ из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.

Шаг 1. Вводная часть и сведения о физическом лице — получателе дохода (раздел № 1)

Указываем номер справки по порядку и номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС. Вписываем ИНН и ФИО физического лица, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Если остаются незаполненные клеточки поля, то проставляем прочерки.

Затем указываем:

• статус налогоплательщика;
• дату рождения;
• гражданство;
• код удостоверения личности;
• серию и номер паспорта.

Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)

В разделе 2 отражаем:

1. Ставку налога — ставку НДФЛ, по которой облагаются доходы физлица.
2. Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
3. Общую сумму дохода — сумму всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
4. Налоговую базу — разницу между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
5. Сумму налога исчисленную — налоговая база * ставка НДФЛ.
6. Сумм налога на прибыль — сумму прибыльного налога организаций, которая подлежит зачету.
7. Сумму фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
8. Сумму налога, исчисленную и уплаченную в иностранном государстве — подоходный налог, который начислили и заплатили за пределами РФ.
9. Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.

В разделе № 3 показываем стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, если их применяли в отчетном году. Если нет, то раздел не заполняем.

В разделе № 4 показываем сумму дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, и сумму неудержанного налога.

Шаг 3. Приложение. Сведения о доходах и вычетах по месяцам

Вторая страница справки — это помесячная расшифровка вознаграждений, полученных физлицом за отчетный год.

Повторно указываем номер справки, ставку налога и код бюджетной классификации.

Затем приступаем к заполнению полей. Сначала указываем месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Определяем код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Ниже пишем код вычета, если такой предоставлялся, и указываем его сумму. По аналогии вносим сведения за каждый месяц.

Подтверждаем полноту и достоверность сведений — подписываем все страницы приложения № 1 у налогового агента или его представителя. Ставим дату заполнения. Отчет готов.

На заметку: какие контрольные соотношения использовать для проверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если в приложении № 1 к расчету за 2023 г. допущена ошибка, то подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки приложения по сотрудникам не требуется.

Вас может заинтересовать:

• нужна ли печать на справке 2-НДФЛ;
• какая справка 2-НДФЛ нужна для ипотеки.

Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень доходных кодов приведен в приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Так, например, код «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000. Список налоговых вычетов приведен в приложении № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.