Календарь бухгалтера по земельному налогу

Отчетность по земельному налогу в 2023 году сдавать не надо. А вот сам налог по-прежнему платят организации, ИП и граждане, которые имеют в собственности участки земли. Сроки уплаты в 2023 году изменились. 

Общие правила налогообложения

Земналог — это местное налоговое обязательство. Региональные власти вправе закрепить льготы и ввести авансовые ежеквартальные платежи. То есть авансирование перечисляют, если это установлено местными нормативно-правовыми актами. Узнайте, надо ли платить авансы по вашему участку, на сайте ФНС (ст. 397 НК РФ).

Начиная с 2021 года, отчетность по земельному налогу не сдают: срок сдачи отчета по земельному налогу в 2023 г. не установлен (письмо Минфина № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019). А вот сроки уплаты основного налогового и авансового платежа для всех регионов одинаковый. Налоговый период по ЗН — календарный год.

Когда платить: календарь бухгалтера по земельному налогу

С 1 января 2023 ЗН и авансы по нему перечисляют через единый налоговый платеж на единый налоговый счет. Поскольку отчетность больше не сдают, перед оплатой надо подать уведомление об исчисленном налоге или авансе. Таким способом налоговики узнают, какую сумму им надо зачесть.

Срок уплаты тоже изменился. Теперь платить надо до 28-го числа. До 28.08.2023 ИФНС пришлет по ТКС сообщение с расчетом ЗН за 2022 год. Если не согласны с расчетами налоговиков, направьте им пояснения с собственными показателями. Это надо сделать в течение 20 рабочих дней, но даже если пропустите этот срок, инспектор примет пояснения и пересчитает ЗН к уплате (ст. 397 НК РФ, письмо Минфина № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019).

Важная информация: изменения в отчетности и налогах с 1 января 2023 года

А если не получили уведомление от налоговиков, направьте им заявление о выдаче сообщения с расчетом налога. Отправьте его по ТКС или передайте в инспекцию на бумаге лично или по почте. Если приобрели в 2022 г. участки, но не получили по ним расчет налога за 2022 г., подайте в инспекцию сообщение до 31.12.2023 (ст. 23 НК РФ).

Подготовили таблицу — календарь бухгалтера по налогу на землю на 2023 год.

Ответственность и штрафы

Если вы не перечислите платеж по ЗН на единый налоговый счет в срок, то налоговая инспекция сможет принудительно взыскать с вас недоимку, начислить пени и штраф (пп. 9 п. 1 ст. 31, п. 1, 7 ст. 46, ст. 75, 120, 122 НК РФ). А должностных лиц вашей организации контролеры вправе привлечь к административной или уголовной ответственности.

Если компания просрочит платеж из-за грубых нарушений в правилах учета, налоговики оштрафуют ее на 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 рублей (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Если организация не заплатит или не полностью перечислит платеж по ЗН на ЕНС, ее оштрафуют на 20% по ст. 122 НК РФ. А если инспекторы докажут умышленное занижение размера платежей, то штраф вырастет до 40%. Наказать одновременно по ст. 120 и ст. 122 не смогут: к ответственности привлекают только по одному основанию.

Нужно знать:

• какая ответственность грозит за неуплату налогов;
• когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов.