Сокращаем налоги: Минфин рассказал, как это сделать

Расходы на оплату труда: что учитывается

В соответствии с письмом Минфина № 03-03-06/3/75969 от 14.08.2023, расходы на оплату труда, которые разрешается учитывать для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, устанавливаются ст. 255 НК РФ. В этот перечень входит не только зарплата, но и различные стимулирующие надбавки, компенсации, которые связаны с режимом работы и условиями труда, а также премии и другие начисления, производимые работнику.

Что еще уменьшает налоговую базу

Минфин подчеркивает, что перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, не является исчерпывающим. Могут быть учтены и другие виды расходов, осуществляемых в пользу работника, но необходимо соблюдать одно условие: они должны быть прописаны в колдоговорах или трудовых договорах.

Исключения: что не учитывается

Согласно ст. 270 НК РФ, некоторые виды выплат не могут быть учтены при расчете налога на прибыль. К ним, в частности, относится материальная помощь сотрудникам.

Практические рекомендации

Для оптимизации налоговой нагрузки рекомендуем организациям внимательно изучить ст. 255 и 270 НК РФ, а также обратить внимание на дополнительные расходы, которые допускается учитывать в соответствии с коллективными и трудовыми договорами.

Читайте дополнительно по теме:

• учитываются ли выплаты сотрудникам с детьми при расчете налога на прибыль;
• когда стоимость питания сотрудников учитывается при расчете налога на прибыль;
• входит ли налог на прибыль в ЕНП;
• как рассчитать налог на прибыль организации;
• как заполнить декларацию по налогу на прибыль;
• как отразить убыток в декларации по налогу на прибыль;
• как компаниям получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль.