Упрощенный налоговый вычет по ИИС

Что такое упрощённый налоговый вычет по ИИС

Упрощённый налоговый вычет по ИИС — это система, позволяющая получать налоговые вычеты без лишних хлопот, связанных со сбором документов, заполнением деклараций и визитами в налоговые органы. ФНС самостоятельно проверяет право налогоплательщика на льготу и отправляет уведомление о её назначении.

Для информации: что такое индивидуальный инвестиционный счет

Кто может получить упрощённый налоговый вычет по ИИС

На льготу по инвестициям смогут рассчитывать те, кто уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), вносил средства на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) или проводил операции с ценными бумагами через этот счёт.

Подробнее: что такое НДФЛ и кто его платит

Также на налоговые льготы имеют право и самозанятые лица, если они работают официально, по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера.

До 2024 года обладателям ИИС были доступны два вида налоговых вычетов:

• тип А или первый тип. Этот вычет позволяет вернуть часть средств, внесённых на ИИС. Например, если инвестор зачислил на счёт определённую сумму, то через год он сумеет получить 13 % от неё в виде налогового возврата. Но существует ограничение: максимальная сумма возврата составляет 52 000 рублей, что соответствует 13 % от 400 000 рублей. Если у налогоплательщика ставка НДФЛ увеличена до 15 %, то максимальная сумма возврата составит 60 000 рублей — 15 % от 400 000 рублей. Вычет типа А можете получать ежегодно, но, если инвестор решит вывести средства с инвестиционного счета ранее чем через три года, на возврат рассчитывать не следует;
• тип В или второй тип. Такой бонус сможете оформить один раз после полного вывода средств с инвестиционного счета. Закон предписывает, что, если продажа активов принесла прибыль, налогоплательщик обязан уплатить 13 % от полученного дохода. Но с вычетом типа Б данная обязанность снимается.

Упрощённый порядок получения льгот действует для обоих типов. В первом случае, при возврате налога, инвестор получит средства на банковский счёт. Во втором — в личном кабинете налогоплательщика будет автоматически создана справка для брокера, подтверждающая, что инвестор не использовал компенсацию типа А по данному счёту.

С 2024 года появился ИИС-3 (ФЗ от 19.12.2023 № 600-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»), и для него предусмотрен налоговый вычет на долгосрочные сбережения. Он позволяет:

• получать льготу в размере 13 % от годовых взносов на ИИС, но не более 52–60 000 рублей в год;
• не уплачивать налоги на доходы от инвестиций до 30 млн рублей. Если доходы на ИИС превышают эту сумму, то инвестору придётся уплатить НДФЛ в размере 13 % с суммы превышения.

Взносы на ИИС-3 суммируются со взносами на программу долгосрочных сбережений, а с 2025 года — со взносами в НПФ. Это означает, что лимит по взносам в 400 000 рублей, по которым можете получить льготу, будет учитывать все пополнения инвестором счетов, относящихся к ИИС-3, ПДС и взносам в НПФ.

С 2025 года появится оформление вычетов по взносам в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) через работодателя, согласно третьей части статьи 3 закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ. Важно отметить, что для старых счетов эта возможность не предусмотрена.

Новый инвестиционный счёт открывается с 2024 по 2026 г. — на пять лет. Потом срок увеличивается — добавляется по одному году каждые 12 месяцев, пока в 2031 г. не будет достигнут максимальный срок владения для закрытия ИИС — десять лет. Если закрыть ИИС досрочно, то все налоговые выплаты придётся вернуть.

Инвесторы, открывшие счета ИИС-1 или ИИС-2 до 2024 года, имеют возможность продолжать их использовать на тех же условиях. При желании они смогут преобразовать старые счета в ИИС-3, чтобы воспользоваться новыми возможностями льготы.

Порядок оформления упрощённого налогового вычета по ИИС

Если инвестор открыл индивидуальный инвестиционный счёт в 2024 году, то получить первую компенсацию можно будет лишь в следующем, 2025 году. Для тех, кто оформил ИИС до 31 декабря 2023 года, процесс получения выплаты станет зависеть от выбранного типа.

Для получения льготы на внесённые суммы на ИИС существует упрощённая процедура. Инвестору не потребуется самостоятельно заполнять форму 3-НДФЛ или обращаться в ФНС.

Упрощённая схема получения инвестиционной налоговой выплаты выглядит следующим образом:

1. Инвестор регистрируется в «Личном кабинете ФНС» и проверяет актуальность своих паспортных данных через приложение банка или брокера. Регистрация единовременна, авторизоваться или зарегистрироваться можно еще через портал «Госуслуги».
2. Каждый год брокер передаёт данные об ИИС в ФНС, обычно это происходит в январе-феврале следующего за отчётным годом.
3. ФНС проверяет информацию, что занимает приблизительно месяц, и формирует электронное заявление, которое поступает в личный кабинет.
4. После уведомления из ЛК ФНС инвестор проверяет реквизиты для зачисления вычета и подтверждает заявление электронной подписью. После подписания заявления деньги поступают на указанный счет в течение 15–30 дней. Инвестор может выбрать любой банковский счет, открытый на его имя. При оформлении льготы есть возможность изменить банковский счет на нужный. Состояние заявления всегда можете проверить в личном кабинете налогоплательщика.

Может пригодиться: как подписать документы электронной подписью

Эти шаги актуальны для ИИС типа А, льгота по которому оформляется ежегодно. Тем, кто хочет получить льготу типа В, необходимо заранее уведомить брокера о намерении воспользоваться налоговыми возможностями. Для этого потребуется удостоверить своё право с помощью справки из ФНС. Налоговый вычет будет автоматически учтён при продаже активов с инвестиционного счета.

ФНС откажет в получении упрощённого налогового вычета в следующих ситуациях:

1. Отсутствие личного кабинета налогоплательщика. Кабинет потребуется создать.
2. ФНС не идентифицировала инвестора или брокера/банк. В этом случае рекомендуется обратиться в ФНС для получения необходимых разъяснений.
3. Отсутствие данных об индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС) в ФНС. Также стоит связаться с налоговой для выяснения ситуации.
4. Вычет уже заявлен в декларации. Если инвестор ранее подал данные по старой схеме, то ФНС обработает заявку на выплату в установленном порядке.

Пример, как оформить в «БКС Мир инвестиций».

Чтобы получить упрощённый вычет, откройте мобильное приложение или веб-версию платформы «БКС Мир инвестиций». Перейдите в раздел «‎Профиль» — «Налоги и вычеты» — «Налоговый вычет по ИИС» — «Упрощённый налоговый вычет». Вся необходимая информация об ИИС будет передана в налоговую. ФНС создаст заявление, которое необходимо подписать в своём личном кабинете. После проверки ФНС переведёт средства на указанный счёт.

Общий срок рассмотрения заявки и зачисления выплаты составляет 45 календарных дней.

Я получаю вычет по упрощённой системе, потому что она сокращает трудозатраты и сроки ожидания денег с четырёх до полутора месяцев. В личном кабинете ФНС приходит предзаполненная декларация сразу по купленной недвижимости и пополнению индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), её требуется только подтвердить ЭЦП и ждать выплаты.

Читайте также:

• как получить налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету;
• как получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль для организаций.

Часто задаваемые вопросы по теме