Как указывать ставки НДС 5 и 7 % в чеках
С 01.01.2025 организации и ИП на УСН признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для них предусмотрена возможность платить налог в пониженном размере. Как прописать в кассовом чеке ставку 5 или 7 %? Расскажу, что по этому поводу рекомендует налоговая и покажу на примере.
Как указывать НДС 5 и 7 % в чеках с 2025 года
Если вид деятельности компании или ИП не входит в список из п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, то применение ККТ для них обязательно. Требования к кассовым документам установлены статьей 4.7 закона № 54-ФЗ. Среди обязательных реквизитов есть ставка и сумма налога на добавленную стоимость. Поэтому упрощенцы, применяющие ККТ и утратившие освобождение от НДС, с 01.01.2025 должны указывать в кассовых чеках налог в процентах и рублях.
Советуем прочитать: как применять новые налоговые ставки НДС 5% и 7%
Образец чека:
Образец кассового чека с указанием НДС 5%
Подробнее:
Что делать, если касса не поддерживает новые ставки НДС
Для того чтобы прописать в чеках применяемую ставку налогообложения, необходимо обновить прошивку вашего кассового аппарата и программное обеспечение, а оператор передачи фискальных данных должен обновить свою систему. Если разработчики кассовой техники не внедрили эти изменения в срок до 01.01.2025, то компания (ИП) вправе временно формировать кассовые чеки по-прежнему, то есть с указанием признака «Без НДС». Сумма оплаты должна включать налог, рассчитанный по применяемой ставке. После внедрения обновлений разработчиками налогоплательщик обязан формировать платежные документы в соответствии с новыми требованиями. Об этом говорится в методичке, выпущенной ФНС (см. Письмо ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные правила учета НДС при УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Ответственность за неправильное указание НДС в чеке
За неправильное отражение в чеке ставки или суммы налога, при верном указании полной суммы оплаты, предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, которая предусматривает для:
- должностных лиц — предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб.;
- юридических лиц — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.
Надо знать: какая ответственность грозит за нарушение кассовой дисциплины
Частые вопросы о ставках НДС 5 и 7 %
-
Как перейти на отражение в платежных документах пониженной ставки налога на добавленную стоимость?
Для этого необходимо обновить прошивку ККТ и программное обеспечение, а оператор ФД должен обновить свою систему.
-
Как указывать НДС 5 и 7 % в чеке, если разработчик еще не обновил ПО?
Допускается временное указание реквизита «Без НДС» до момента внедрения обновлений разработчиком. Сумма оплаты должна включать налог, рассчитанный по применяемой ставке.
-
Предусмотрена ли ответственность за некорректное отражение налога в чеке?
Да, это административное правонарушение по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Максимальная сумма штрафа для юридических лиц составляет 10 000 рублей.