Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Кто является плательщиком НДФЛ

Как следует из названия налога, его плательщиками являются физические лица. Объект налогообложения возникает при получении:

• оплаты по трудовому договору;
• вознаграждения по договору ГПХ;
• дивидендов;
• арендных платежей;
• выигрышей;
• прочих доходов, полученных от российских и зарубежных источников (для налоговых резидентов РФ) или только от российских источников (для нерезидентов).

Теория в помощь: что такое НДФЛ и в чем его особенности

Порядок уплаты НДФЛ

Порядок уплаты налога зависит от источника выплаты налогооблагаемого дохода.

Если доход выплачивает налоговый агент (юридическое лицо или ИП), то беспокоиться о расчетах с бюджетом физическому лицу не приходится — нужную сумму налога удержит и перечислит в бюджет агент.

В остальных случаях налог надо уплатить самостоятельно.

Полезно: что изменилось в налогах с 2025 года

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

С 2024 г. изменился порядок расчетов с бюджетом для налоговых агентов. Подавать НДФЛ-уведомления и платить подоходный налог за работников надо два раза в месяц. Вот новые сроки (ст. 58, 226 НК РФ):

• по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-ое число — уведомление подаем 25-го числа, платим в бюджет 28-го числа текущего месяца;
• по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подаем 3-го числа, платим налог 5-го числа следующего месяца;
• по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря, уведомление подаем и платим налог не позднее последнего рабочего дня декабря.

Иная ситуация у тех, кто самостоятельно рассчитывается с бюджетом. Например, у ИП на ОСН. Декларацию они сдают по итогам года, но налог уплачивают авансовыми платежами по результатам каждого квартала в такие сроки:

• за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
• за 2-й — не позднее 25 июля;
• за 3-й — не позднее 25 октября.

Окончательный расчет производится после сдачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В 2025 г. срок уплаты — 15.07.2025.

Этот же срок установлен и для всех физических лиц при наличии доходов, предполагающих заполнение налоговой декларации:

• доходы от продажи недвижимости и иного имущества (при соблюдении определенных условий налог при продаже имущества не уплачивается);
• стоимость ценных подарков (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги и т. п.), полученных не от близких родственников;
• оплата от физических лиц за различные услуги — репетиторство, например, за аренду квартиры или авто;
• выигрыши — считается все — от лотерейных билетов до казино, если сумма (или оценка) выигрыша составляет более 4000 рублей;
• выплаты налоговым резидентам РФ от зарубежных источников;
• доходы, по которым не удержали НДФЛ налоговые агенты. Например, при выплате в натуральной форме и т. п.

Уплата налога, заявленного в декларации, производится не позднее 15 июля следующего за отчетным года.

Подробнее:

• как заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• какой код вида дохода указать в декларации 3-НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Ловите таблицу со сроками подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в 2025 году с учетом выходных и праздников.

А вот образец НДФЛ-уведомления:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Физические лица, которые отчитываются за 2024 г. (в т. ч. ИП на ОСН), заплатят налог в бюджет не позднее 15 июля 2025 года.