Операции по ЕНС в 1С: что нужно знать
Недавно у нас в бухгалтерии появилась новая сотрудница. Она только что закончила университет и сразу же устроилась к нам помощником бухгалтера. Поскольку весь учет у нас автоматизирован — мы ведем бухгалтерию в 1С, ей поручили вести налоги: начисления, платежи, отчеты. На основании материалов разработчиков показываем, как вести операции по ЕНП и ЕНС в 1С.
Какие операции по ЕНС проводятся в 1С
Несмотря на то что не все вопросы с ЕНП и ЕНС изучены и разъяснены, на практике новая система довольно удобная. Сейчас большинство налогов и взносов мы платим через единый платеж (п. 1, 7 ст. 58 НК РФ). Под ЕНП попадают:
- НДФЛ и страховые взносы;
- НДС и прибыль;
- все имущественные налоги — земля, имущество, транспорт;
- спецрежимные налоги — УСН, ПСН, ЕСХН;
- ресурсные платежи — вода, НДПИ;
- авансовые платежи, различные сборы.
Надо знать: какие налоги входят в состав ЕНП
Есть платежи, которые не входят в ЕНП. К примеру, страховые взносы на травматизм: их мы платим в СФР. Также отдельно от ЕНП перечисляем фиксированные авансы по НДФЛ за иностранцев по патенту и госпошлины, по которым арбитраж не выдал исполнительный документ.
Сама суть единого платежа и единого счета тоже довольно проста. Мы, как и раньше‚ рассчитываем налоги и взносы — механизм начисления и периодичность уплаты не поменялись. Перед тем как заплатить в бюджет, мы информируем налоговиков о начисленной сумме:
- Отправляем расчеты и декларации‚ если срок отчетности наступает раньше уплаты налога. Это касается НДС, прибыли, водного налога и НДПИ, УСН за год и др.
- Подаем уведомления об исчисленной сумме‚ если платеж перечисляют до сдачи отчетности или без нее (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022). ИФНС надо уведомить о начислении НДФЛ (дважды в месяц), имущественных налогах. По страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ уведомление подаем только за первый и второй месяцы квартала, а за третий уже отправляем РСВ.
Когда налоговики обработают декларацию/расчет/уведомление, они узнают, сколько плательщику надо перечислить в бюджет за конкретный период. Эту сумму называют совокупной обязанностью (ст. 11 НК РФ). Дальше плательщик погашает свою задолженность перед бюджетом — перечисляет нужную сумму одной платежкой, не разбивая по видам обязательств. В платежном поручении указываем КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Подробнее: о сроках уплаты НДФЛ
Когда ЕНП поступит на единый счет (у каждого плательщика он свой), налоговики сами спишут деньги — по совокупной обязанности. Но платежи зачитывают в определенной последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):
- Долги по НДФЛ.
- Текущий НДФЛ.
- Долги по другим налогам и взносам.
- Текущие налоговые платежи.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Если на день списания на ЕНП недостаточно денег для погашения совокупной обязанности, то единый платеж распределяют в такой же последовательности, но пропорционально суммам ваших обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ). Если после распределения на ЕНС остались деньги, то у вас образовалось положительное сальдо: сможете зачесть его в будущем или вернуть обратно на расчетный счет. Если же денег не осталось, то это нулевое сальдо. А если после распределения вы остались должны бюджету — это отрицательное сальдо ЕНС.
На заметку: как узнать сальдо ЕНС
Вот и весь механизм ЕНП и ЕНС. В 1С он устроен еще проще: с 2024 года порядок обновили. 1С синхронизировали с личным кабинетом налогоплательщика — все расчеты и остатки в системе теперь совпадают с тем, что отражено в ЛК. А это — гарантия корректного учета.
Вот что еще изменили в 1С:
- убрали регистры по единому счету — их больше не используют;
- отменили операцию «Зачет аванса» — все данные уже есть в системе благодаря взаимодействию с ЛК;
- исключили «Операцию по ЕНС» — задолженность по налогам больше не начисляют;
- добавили новую регламентную операцию «Начисление налогов на ЕНС» — теперь налоги закрывают концом месяца одним простым действием;
- ввели документ «Корректировка ЕНС» — для налогов и сборов, которые надо закрыть вручную.
Таким образом, то, что раньше проводили через «Операцию по ЕНС», сейчас делать не надо. Достаточно провести закрытие месяца в 1С и свериться с ЛК плательщика по движениям и остаткам.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы уведомить ФНС об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов, перечисляемых с помощью единого платежа.
Начисление налогов по ЕНС в 1С
Практически все налоговые обязательства в 1С теперь начисляем через регламентную операцию «Начисление налогов на ЕНС» в закрытии месяца. Через нее проводим НДС, прибыль, имущественные налоги, УСН, торговый сбор, НДФЛ и страхвзносы ИП за себя. НДФЛ закрываем любым из документов:
- списание с расчетного счета;
- выдача наличных.
Страховые взносы в 1С начисляем через «Начисление зарплаты».
А вот для каких обязательств делаем в 1С «Корректировку ЕНС» с видом «Начисление налога»:
- акцизы;
- АУСН;
- НПД и пр.
После проведения «Корректировки» в 1С сформируется проводка по переносу задолженности на ЕНС. А вот движения по регистрам теперь не создаются — они не нужны.
Уведомление о налогах в 1С
Прежде чем внести ЕНП, надо отправить налоговикам расчет/декларацию или уведомление. Вы тоже сможете сделать это прямо в 1С, если подключили 1С-Отчетность. Напоминаем, что с 2024 года уведомление в 1С — это просто отчет, а не отдельная операция, по которой формируются проводки.
Подать ЕНП-Уведомление вы сможете из раздела «Задачи организации» в главном меню.
Перейдите в «Задачу», сформируйте новое уведомление и передайте налоговикам через 1С.
Подробнее: как создать уведомление о ЕНП в 1С
Уплата налогов с ЕНС в 1С
Никаких специальных операций тоже делать не надо. Периодически открывайте «Задачи организации» и проверяйте в 1С приближающиеся сроки расчетов с бюджетом.
Когда зайдете в эту «Задачу» в 1С, в «Расчете» увидите сумму, которую надо заплатить за конкретный период. Там же, в системе 1С, сможете подготовить платежку на всю сумму долга или же вручную исправить на тот ЕНП, который хотите отправить в бюджет.
Подробнее: как распределить ЕНП по налогам в 1С
Как в 1С начислить пени по ЕНС
Для начисления пеней и штрафов в 1С тоже используем новый документ — «Корректировку ЕНС». Выбираем в нем нужный «Вид операции». Дату документа (т. е. операции) ставим такую же, как и в вашем ЛК налогоплательщика. Затем проводим заполненную «Корректировку» в 1С.
Другие операции с ЕНС в 1С
Еще одна важная операция в 1С — сверка движений и остатков единого счета с ЛК. Для этого в 1С Бухгалтерия (начиная с версии 3.0.150) добавили новый документ — «Сведения об уплате налогов». Найдите его в разделе «Операции».
Через него вы сможете увидеть списание налогов с вашего ЕНС. Сведения загружаются напрямую из ЛК плательщика на сайте ФНС.
А проверять движения по единому счету в 1С разработчики рекомендуют через «Карточку счета» (найдите ее в «Отчетах») — по счету 68.90. Еще один связанный отчет для пользователей 1С — «Расчеты по ЕНС», он формируется по данным сч. 68.90.
Еще об этом: как работать с единым налоговым платежом в 1С
ЕНС в 1С: вопросы и ответы
-
Как вести учет ЕНС и ЕНП для обособленных подразделений?
Налоговики не открывают единый счет для обособленных подразделений. ЕНС привязан к ИНН организации и не зависит от наличия обособок. В 1С головная организация ведет общий учет ЕНС и ЕНП.
-
Как проверить движения и остатки по ЕНС?
Остатки единого счета доступны в ЛК налогоплательщика. Теперь личные кабинеты ФНС синхронизировали с 1С: вы сможете в любой момент сформировать документ «Сведения об уплате налогов на ЕНС». Из ЛК плательщика в 1С подгрузится вся необходимая информация.
Кроме того, в любой момент вы сможете запросить у налоговиков (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-19/1086@ от 14.11.2022):
- справку о сальдо ЕНС — ее сделают в течение 5 рабочих дней;
- справку о принадлежности сумм ЕНП — сделают в течение 5 рабочих дней;
- справку об исполнении обязанности по налоговым платежам — сделают в течение 10 рабочих дней.
В этих справках вы увидите подробную информацию и сможете сверить с проведенными ЕНП-операциями в 1С.
-
Корректировка ЕНС — абсолютно новый документ. Как не ошибиться при его составлении?
В системе 1С все автоматизировано. В том числе и «Корректировка ЕНС». Когда формируете новый документ, укажите правильный вид операции. К примеру, начисление:
- налоговых обязательств;
- пени;
- штрафа;
- процентов;
- госпошлины.
Через «Корректировку ЕНС» проводят поступление начисленных процентов от налоговиков, увеличение или уменьшение сальдо, переводы третьим лицам. Счет учета в 1С зависит от выбранного вида операции и привязывается автоматически. Пользователь точно не ошибется в учете.