Как составить уведомление о едином налоговом платеже

Что такое уведомление по единому налоговому платежу

Фактически это распределение суммы внесенного единого налогового платежа (ЕНП) по конкретным КБК. Впервые этот термин обогатил бухгалтерский лексикон в 2022 году. Тогда применялась форма уведомления о едином налоговом платеже в редакции Приказа ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178.

Может пригодиться: как платить ЕНП

Эксперимент давно закончен — говорят, удачно прошел. В связи с этим с 2023 года ЕНП для пополнения ЕНС (единого налогового счета) обязаны использовать все без исключения налогоплательщики. Приказ № ЕД-7-8/178 утратил силу. Актуальный бланк уведомления о ЕНС и ЕНП, порядок его заполнения и формат подачи утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. В 2024 году в форму КНД 1110355 планируют внести изменения.

По каким налогам подавать ЕНП-уведомление

Форму КНД 1110355 подают по налогам, которые платят без отчета или до сдачи декларации или расчета. Подавайте ЕНП-уведомление:

• по НДФЛ;
• страховым взносам за первый и второй месяцы квартала;
• авансам по УСН;
• налогам на имущество, транспорт и землю;
• налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяцы квартала и за декабрь.

То есть подать форму 1110355 придется в случае, когда декларация или расчет подается позже срока уплаты. Как пример — УСН: авансы платят ежеквартально, а декларацию подают только по итогам года.

Подробнее: какие налоги входят в состав ЕНП

Другой вариант — когда отчеты вообще не сдают. К примеру, по земельному и транспортному налогам. Инспекция рассчитывает итоговый платеж самостоятельно, но по ним есть ежеквартальные авансы. А по налогу на имущество есть годовая декларация, но нет квартальных отчетов. Чтобы заплатить аванс за квартал, надо подать ЕНП-уведомление:

• налога при применении УСН, который уплачивается ежеквартально, а декларация сдается по итогам года;
• НДФЛ и страховых взносов. Уплачиваем ежемесячно, а отчетность сдаем поквартально;
• налогов на землю и на транспорт;
• агентского налога на прибыль;
• имущественных налогов, если предусмотрены авансовые платежи.

Вам будет полезно узнать: как рассчитываются пени по налогам и взносам

По каким налогам не надо подавать ЕНП-уведомление

Не надо подавать уведомления о платежах по НДС, по налогу на прибыль и авансам по нему, страховым взносам за третий месяц квартала, годовому УСН, водному налогу и НДПИ, АУСН, прибыли с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь. Об оплате штрафов и пеней налоговиков тоже не информируют.

Еще уведомление не подают по обязательствам, которые не вошли в состав единого налогового платежа:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• госпошлина при отсутствии исполнительного документа;
• административные штрафы.

Кроме того, налогоплательщик самостоятельно определяет, платит ли в составе ЕНП:

• НПД;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
• госпошлину при наличии исполнительного документа;
• утилизационный сбор.

По какой форме подавать уведомление по ЕНП

Действующий бланк утвержден Приказом ФНС ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022.

Напоминаем, что в 2024 г. форму КНД 1110355 собираются изменить. Проект приказа с обновлениями уже опубликован на официальном сайте НПА и выставлен на общественное обсуждение.

Расскажем, что собираются поменять в ЕНП-уведомлении. Когда будем подавать уведомление по налогам, авансам за отчетный период, за который не сдают декларацию или расчет, поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» надо заполнять так же, как и обычное поле КПП. Речь идет об уведомлениях по налогу на имущество, землю и транспорт.

После введения двух сроков уплаты и информирования по НДФЛ с отчетных периодов 2024 г. в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» в НДФЛ-уведомлении с кодами 21, 31, 33 и 34 следует указывать номер:

• 01, 02, 03 — за период с 1-го по 22-ое число первого, второго, третьего месяцев квартала соответственно;
• 11, 12, 13 — за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяцев квартала соответственно.

Кроме того, по налогам, уплачиваемым без декларации, в поле «Отчетный (календарный) год» предложили отражать год, за которой этот налог начислили. А в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента» для электронной доверенности придется указывать ее GUID.

Порядок заполнения уведомлений по единому налоговому платежу

По теме: как создать уведомление о ЕНП в 1С

Плательщики вправе подавать несколько уведомлений отдельно по каждому КБК или показывать все начисленные обязательства в одном документе. Решайте, как вам удобно, в каждом конкретном случае.

Заполнять форму допустимо только заглавными печатными буквами, в пустых клеточках ставим прочерки. Не допускается двухсторонняя печать, исправление ошибок с помощью корректоров текста.

Заполнение полей производится слева направо, начиная с первого знака (с первого квадратика). Но при программном заполнении формы числовые показатели выравниваются по правому (последнему) знаку.

Инструкция, как заполнить уведомление на единый налоговый платеж

Требования к порядку заполнения формы детально изложены в Приказе ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022.

Титульный лист заполняется стандартно: ИНН, КПП, код налогового органа, Ф.И.О. и подпись уполномоченного лица. Вот только наименование налогоплательщика здесь не указывают.

Нумерация документа сквозная, поэтому первый лист с данными имеет номер страницы 002, ну и затем по порядку.

Как подать уведомление по единому налоговому платежу

Плательщик сможет подать сведения о начислениях:

• на бумажном носителе — лично или по почте;
• по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС.

Когда подавать уведомление по ЕНП

Стандартный срок подачи формы 1110355 — 25-ое число месяца, на который приходится уплата налога или страхового взноса. Но для НДФЛ действуют другие сроки (ст. 58, 226 НК РФ):

• для начислений с 1-го по 22-ое число месяца — подайте НДФЛ-уведомление до 25-го числа, заплатите в бюджет до 28-го числа текущего месяца;
• для начислений с 23-го по 31-ое число месяца — подайте НДФЛ-уведомление до 3-го числа, заплатите в бюджет до 5-го числа следующего месяца.

О начислениях с 23 по 31 декабря агенты уведомляют налоговиков и перечисляют ЕНП с НДФЛ не позднее последнего рабочего дня в году.

Читайте также: подавать ли нулевое уведомление по ЕНП