Кассовая дисциплина в 2024 году для ИП

Что такое кассовая дисциплина и как ее соблюдать

Под кассовой дисциплиной подразумевают соблюдение порядка работы с наличными, который установил Центробанк. На практике соблюдать КД означает не нарушать порядок ведения операций по кассе и правила наличных расчетов:

• не превышать лимит расчетов наличными с юрлицами и предпринимателями (п. 1, 4 Указаний ЦБ № 5348-У от 09.12.2019);
• своевременно и в полном объеме приходовать наличные, оформляя приходные кассовые ордера и внося записи в кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6 п. 4 Указаний ЦБ № 3210-У от 11.03.2014);
• расходовать наличную выручку в определенных целях (п. 1 Указаний № 5348-У);
• соблюдать лимит остатка наличных для всех, кроме малого бизнеса (п. 2 Указаний № 3210-У).

Прием и выдачу денег из кассы оформляют кассовыми документами:

• выдачу — расходным кассовым ордером (РКО);
• прием — приходным кассовым ордером (ПКО).

По каждому ПКО или РКО кассир вносит запись в кассовую книгу. В Указаниях № 3210-У разъясняется, может ли ИП на УСН 6% не оформлять ПКО — да, для предпринимателей действуют упрощенные правила. Расскажем об этом далее.

Может пригодиться:

• как заполнять расходный кассовый ордер (РКО);
• как заполнять приходный кассовый ордер (РКО);
• особенности оформления РКО и ПКО.

Обязан ли ИП вести кассовую дисциплину в 2024 году

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Основные правила для предпринимателей приведены в Указаниях Центробанка № 3210-У и № 5348-У. Но для ИП предусмотрели упрощенный порядок ведения операций по кассе.

Вот в чем заключаются особенности кассовой дисциплины ИП на УСН, ОСНО, ПСН, АУСН и ЕСХН — предприниматели вправе:

• не оформлять документы по кассе;
• не вести кассовую книгу;
• не устанавливать лимит остатка наличных денег.

А наличную выручку, которая поступила в кассу, предприниматели смогут расходовать без ограничений, в том числе и на личные (потребительские) нужды (п. 1 Указаний № 5348-У).

Кроме того, при размене кассиру придется принимать деньги от вносителя полистным, поштучным пересчетом под наблюдением самого вносителя и контролировать их платежеспособность. Пересчитать сумму к выдаче следует сходным способом. А выдавать банкноты с повреждениями запрещено.

Подробнее: как ИП работать с кассой

Как ИП оформлять документы по кассе

Основные документы в рамках КД — кассовая книга, ПКО и РКО — ИП вести не обязаны. Поскольку предприниматели учитывают доходы и расходы или только доходы, они заполняют специальные книги учета доходов и расходов (КУДиР) в рамках применяемого налогового режима (пп. 1 п. 1 ст. 227, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Таким способом ИП выполняют условия для освобождения от ведения документов по кассе (пп. 4.1, 4.6 п. 4 Указ. № 3210-У).

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее:

• как вести КУДиР ИП на ОСНО;
• как вести КУДиР ИП на УСН;
• как вести КУДиР ИП на ПСН.

Но предпринимателям, которые отказались от кассовых документов, рекомендуется использовать расписки при выдаче различных сумм работникам — подотчет, отпускных и проч. Это позволит избежать конфликтов и споров с персоналом.

Надо ли ИП устанавливать лимит по кассе

Нет, предприниматели вправе не вводить лимит остатка наличных в кассе (п. 2 Указаний № 3210-У).

Как ИП работать с наличными деньгами

Как и организации, ИП относятся к участникам наличных расчетов (Указ. № 5348-У). Предприниматели обязаны соблюдать лимит наличных расчетов с организациями и другими ИП — 100 000 рублей по одному договору (п. 4 Указ. № 5348-У). Принимать наличку от физлиц или платить им предприниматель сможет без ограничений по сумме (письмо ФНС № ЕД-4-2/13338 от 09.07.2014).

А вот как обращаться с наличной выручкой и как вести кассу ИП на УСН (ОСНО, ПСН и проч.), решает сам предприниматель. Он вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, на такие цели (п. 1 Указ. № 5348-У):

• личные нужды;
• выплаты сотрудникам, которые учитываются в фонде зарплаты, выплаты социального характера;
• покупка товаров, работ, услуг;
• выдача подотчет работникам;
• возврат наличных, которые ранее получили за товары, если покупатель их возвращает (это правило распространяется на ранее выполненные работы, услуги).

Остальные наличные расчеты предприниматель проводит за счет денег (с учетом лимита), которые поступили в кассу с его банковского счета.

Обязан ли ИП применять контрольно-кассовую технику

Индивидуальные предприниматели обязаны применять онлайн-кассы при наличных и безналичных расчетах. К примеру (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003):

• при получении оплаты или предоплаты за товары, работы, услуги;
• выплате денег за товары, работы, услуги (при возвратах и проч.), возврате предоплаты;
• выдаче и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг.

Но есть и ситуации, когда ИП сможет работать без ККТ. Например, если сдает в аренду собственное жилье или продает в киоске мороженое и не использует автоматическое устройство для расчетов. Полный список исключений приведен в ст. 2 54-ФЗ от 22.05.2003.

Какие особенности ведения кассы у ИП на ОСНО, УСН и других режимах

Порядок кассовой дисциплины не зависит от налогового режима предпринимателя. ИП обязан соблюдать и корректно проводить операции по кассе и на общей системе налогообложения, и на упрощенке, и на АУСН, и на патенте, и на ЕСХН. Центробанк не предусмотрел никаких исключений для предпринимателей-спецрежимников.

Как накажут ИП за нарушение кассовой дисциплины

Административным кодексом предусмотрен штраф ИП за нарушение кассовой дисциплины — за несоблюдение лимита расчета наличными. За это предпринимателю придется заплатить от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

А п. 2-3 ст. 14.5 КоАП РФ установлен штраф за работу без ККТ: от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. За повторное нарушение деятельность ИП приостановят на срок до 90 суток.

Подробнее: ответственность за нарушение кассовой дисциплины