ИП: страховые взносы за себя в 2024 году

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2024 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые платежи:

• за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
• с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страхвзносы, которые предприниматели уплачивают в Социальный фонд России.

Как ИП платят добровольные страховые взносы за себя

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из СФР. Они вправе купить для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с Социальным фондом. Для этого они платят добровольные страхвзносы. Платеж зависит от федерального МРОТ. Годовой добровольный взнос для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

МРОТ × 12 × 2,9 %.

С 01.01.2024 МРОТ увеличился до 19 242 рублей. Стоимость страхового года для ИП рассчитывается так:

19 242 × 2,9 % × 12 = 6696,22 рубля.

Столько надо заплатить, чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности. Напоминаем, что добровольные взносы в ФСС для ИП в 2024 году за себя не платят: Фонда социального страхования больше не существует. Теперь добровольные страхвзносы предприниматели перечисляют в СФР.

В местностях, где применяется районный коэффициент, добровольные страхвзносы выше. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом перечисляют взносы с учетом районного показателя.

По теме: МРОТ с 1 января 2024 года в РФ по регионам

В СФР разъяснили, в каком объеме платятся больничные ИП, добровольно уплачивающим взносы, — выплата зависит от величины МРОТ на момент страхового случая (болезни, беременности и родов, отпуска по уходу за ребенком). Средний заработок принимается равным МРОТ.

Больничный для ИП, добровольно застраховавшего себя, рассчитывают так:

Шаг 1. Определяем размер дневного пособия.

ДП = МРОТ × n / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности.

Показатель n — это процент, который зависит от страхового стажа предпринимателя:

• 60 % — при страховом стаже до 5 лет;
• 80 % — при страховом стаже от 5 до 8 лет;
• 100 % — при страховом стаже от 8 лет.

Шаг 2. Высчитываем размер пособия.

П = ДП × количество календарных дней нетрудоспособности.

В страховой стаж ИП включают периоды предпринимательской деятельности, за которые заплатили добровольные страхвзносы, и периоды работы по трудовому договору. Периоды у работодателя надо подтверждать трудовой книжкой или письменными трудовыми договорами.

Как ИП платит обязательные страховые взносы за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения, оплата страховых взносов ИП за себя в 2024 году обязательна для всех предпринимателей (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры страхвзносов.

Актуальный размер фиксированных страховых взносов в 2024 году для ИП — 49 500 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., то размер взноса на ОПС увеличивается на 1 % от суммы превышения дохода. Максимальный допвзнос за 2024 год — 277 571 рубль. Больше этой суммы на ОПС не платят.

Может пригодиться:

• единый налог для ИП;
• льготы по страховым взносам ИП в новых регионах.

В какой срок ИП перечисляют страховые взносы

Фиксированную сумму страховых взносов следует заплатить до 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Но 31.12.2024 — выходной, поэтому срок уплаты переносят на первый рабочий день в январе — на 09.01.2025 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Страховые взносы ИП разбивает на несколько, перечисляя их поквартально. Сумма оплаты — любая: единственное требование — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

Платеж с доходов, превышающих 300 000 руб., надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. За 2023 г. платят до 01.07.2024, за 2024-й — до 01.07.2025.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

• штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ);
• пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Как ИП платит страховые взносы за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, которые нанимают работников и выплачивают им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляются и уплачиваются страхвзносы от несчастных случаев на производстве.

Из-за ЕНП тарифы и порядок начисления страхвзносов изменили. Для ОПС, ОМС и ВНиМ действует единый тариф, который зависит от единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А страхвзносы на травматизм платим по тем же тарифам, что и раньше (549-ФЗ от 27.11.2023). Подробности приведены в таблице ставок страховых взносов ИП в 2024 году:

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Страховые взносы за сотрудников предприниматели тоже платят по-новому. Страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют через ЕНП одной платежкой, их администрирует ФНС. Заплатить надо до 28-го числа следующего месяца. А перед оплатой необходимо отправить РСВ (раз в квартал, как и раньше) или уведомление об исчисленной сумме (в те месяцы, когда платите без отчетности) — до 25-го числа.

Страхвзносы на травматизм теперь администрирует СФР. Их не платят через ЕНП. Перечислить деньги надо раз в месяц, до 15-го числа следующего месяца. А отчитываются по страхвзносам на травматизм в разделе 2 нового отчета ЕФС-1. Его сдают в СФР раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Подробнее: как правильно заполнить отчет по форме ЕФС-1

Какие КБК по страховым взносам применяют ИП в 2024 году

КБК за работников указаны в таблице:

Если надо заплатить страховые взносы за периоды до 2023 г., то используйте такие КБК:

• ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
• ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
• ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.

Действующие КБК для уплаты страховых взносов в 2024 году для ИП за себя:

• КБК фиксированного платежа — 182 1 02 02000 01 1000 160;
• КБК дополнительного взноса на ОПС за 2023 г. — 182 1 02 03000 01 1000 160;
• КБК единого налогового платежа (для перечисления страхвзносов) — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Подробнее: как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

Если ИП несвоевременно перечислил обязательную выплату, то ему начислят пени. Но формировать платежку на погашение пеней, процентов и штрафов теперь не надо. Налоговики учтут недоимку в совокупной обязанности ИП и автоматически зачтут долг со следующего ЕНП, который предприниматель перечислит на ЕНС.

Какие реквизиты использовать для перечисления страховых взносов ИП

Реквизиты для перечисления страхвзносов через ЕНП обновили. Деньги перечисляют на счет Казначейства России (ФНС России). Вы сможете заполнить платежку самостоятельно или сформировать документ через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Социального фонда России. Найдите реквизиты с помощью официального сайта СФР. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на региональном сайте.

Подробнее: реквизиты СФР для уплаты страховых взносов

Какую отчетность по страховым взносам сдавать в 2024 году

ИП, который нанимает работников и платит им зарплату, обязан сдавать отчетность по застрахованным лицам. В ИФНС сдают два отчета — РСВ и персонифицированные сведения о сотрудниках (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022). А в СФР надо сдавать единую форму сведений — отчет ЕФС-1 (Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023).

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан предоставить нулевой раздел 2 отчета ЕФС-1. Если работников нет, то обязанности отчитываться не возникает.