Нужно ли платить налоги с доходов по договору аренды

Обязательно ли платить НДФЛ с доходов за сдачу квартиры в аренду

Мы привыкли называть арендой все отношения, связанные с передачей вещи во временное владение и пользование одним лицом другому. Но ситуации, когда граждане за плату предоставляют свою недвижимость для проживания другим, являются наймом жилого помещения, имеющим отдельное правовое регулирование. При этом, если организация захочет получить квартиру для проживания своих сотрудников, она заключит договор аренды, наем к юридическим лицам не применяется.

Может пригодиться: как составить договор аренды квартиры между физлицами

Сдача квартиры внаем является налогооблагаемой деятельностью. В соответствии со ст. 208 НК РФ одним из видов доходов, облагаемых НДФЛ, является сдача имущества в аренду вне зависимости от того, кем является собственник (простым гражданином, ИП, юрлицом), или срока действия договора.

Уплата налогов является обязанностью гражданина, поэтому за её неисполнение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 % от суммы сокрытого налога, а если неуплата была умышленной, то такой штраф увеличится в 2 раза. В отдельных случаях наступает и уголовная ответственность.

Подробнее: законна ли аренда без договора

Размер налога при сдаче квартиры в аренду

По общему правилу размер НДФЛ составляет 13 %, но существует ряд исключений:

• если годовой доход гражданина превысит 2,4 млн рублей (лимит уменьшили с 01.01.2025, раньше ставка увеличивалась при доходе свыше 5 млн), то ставка возрастет до 15 %;
• если арендой занимается индивидуальный предприниматель на упрощенке (УСН), то ставка налога, которым заменяется НДФЛ, составит 6 или 15 % в зависимости от того, какой объект налогообложения выбран (доходы или доходы минус расходы);
• для самозанятых размер налога на профессиональный доход (он заменяет НДФЛ) от арендного бизнеса составит от 4 до 6 % в зависимости от того, кто является арендатором — физическое или юридическое лицо.

Организации, сдающие жилые помещения, будут обязаны заплатить налог на прибыль.

Порядок уплаты налога за сдачу квартиры в аренду

НДФЛ является федеральным налогом, размер которого исчисляется в виде произведения налогооблагаемой базы (дохода от сдачи квартиры) и ставки налога.

Налоговым и отчетным периодом является календарный год.

Для того чтобы исполнить налоговую обязанность, необходимо обратиться в налоговый орган и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно как в бумажной, так и в электронной форме. К декларации прилагаются договор найма жилого помещения и подтверждение получения арендной платы в виде расписок или выписок с банковского счета. Если договор расторгнут, то необходимо предоставить письменное обоснование прекращения его действия.

Может пригодиться:

• как заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• как подать декларацию 3-НДФЛ онлайн.

Бланк декларации 3-НДФЛ:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Для самозанятых предусмотрен иной порядок исчисления и уплаты НДФЛ. С помощью платформы «Мой налог» ежемесячно формируются квитанции об оплате, которые необходимо оплатить до 25-го числа следующего за отчетным месяца.

Нужно ли платить налог, если квартира сдана в аренду на 11 месяцев

Бытует мнение о том, что, если договор заключен менее чем на 1 календарный год, налог с получаемого дохода не взимается. Оно абсолютно ошибочно, поскольку налогооблагаемой является деятельность по сдаче имущества в аренду вне зависимости от срока действия договора. Требование к государственной регистрации договора предусмотрено в ст. 609 ГК РФ, оно связано с необходимостью учета и защиты прав арендаторов имущества и никаким образом не влияет на порядок налогообложения.

Отсутствие государственной регистрации договора не станет гарантией того, что соглашение останется скрытым от третьих лиц, правоохранительных органов или суда. В случае разбирательства факт заключения и исполнения арендного соглашения будет доказан по-другому: например, на основании регулярно поступающих платежей — это самое частое доказательство в моей практике.

Часто задаваемые вопросы по теме