Вычет за учебу ребенка: условия получения и список документов

Кто вправе получить вычет

В пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ обозначены условия получения налогового вычета за учебу ребенка. Родители, опекуны (попечители), братья/сестры учащегося могут смело рассчитывать на возврат части налога на доходы физических лиц, если:

• являются налоговыми резидентами РФ;
• уплачивают НДФЛ по ставке 13 %.

Расходы, по которым получают налоговый вычет на обучение

Государственные, частные и даже иностранные учебные заведения предоставляют документы для получения возврата налога за учебу ребенка, если это очное обучение:

• своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• опекаемого ребенка в возрасте до 18 лет;
• бывшего подопечного в возрасте до 24 лет;
• брата или сестры в возрасте до 24 лет.

За обучение в каких организациях получают вычет

Установленные правила получения налогового вычета за обучение распространяются на:

• детские сады, школы, вузы;
• учреждения дополнительного образования (например, детско-юношеские спортивные и музыкальные школы и школы искусств, курсы повышения квалификации, автошколы и т.п.).

Максимальная сумма вычета

Определимся с формулировками: социальный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база при расчете налога на доходы физических лиц.

Предоставляется он в сумме фактически понесенных расходов, но ограничения есть, куда же без них. Так, максимальная сумма, на которую уменьшится база для расчета НДФЛ у родителей и опекунов, — 50 000 рублей на каждого ребенка в год.

Заметьте: не по 50 000 рублей у каждого родителя (опекуна), а 50 000 на каждого ребенка. То есть считаем не взрослых, а детей. Даже если налогоплательщик предоставил документы для получения налогового вычета за обучение ребенка на сумму 300 000 рублей, то его налогооблагаемый доход уменьшится лишь на 50 000. Вот так.

За какой период получают вычет

ФНС пересчитает НДФЛ в связи с расходами на обучение только за тот период, в котором оно было оплачено. А что будет, если пропущены сроки получения налогового вычета за обучение ребенка? Это решаемая проблема. Законодатель отводит на процедуру три года (п. 7 ст. 78):

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Необходимые документы и порядок получения вычета

Если налогоплательщик претендует на частичный возврат НДФЛ, то он готовит документы для получения вычета за учебу ребенка по следующему списку:

• копия договора с учебным заведением (при наличии);
• копия лицензии учебного заведения, если она не указана в договоре;
• справка об очной форме обучения, если это не указано в договоре;
• копия документов о родстве (документы об опеке, попечительстве и т.п.) с учащимся, обучение которого оплачивалось;
• копии платежных документов (квитанции, выписки банка, квитанции ПКО и т.п.);
• копия свидетельства о браке, если обучение оплачивал один родитель, а вычет заявляет второй.

Установленный порядок получения налогового вычета за обучение ребенка предполагает два варианта.

Через ФНС

Шаг 1. После окончания отчетного года подготовьте декларацию по форме 3-НДФЛ. Это также удобно сделать на сайте ФНС.

Шаг 2. Соберите пакет подтверждающих документов.

Шаг 3. Сдайте декларацию с копиями документов в ФНС по месту жительства. При подаче документов в ФНС, кроме копий, обязательно возьмите оригиналы. Заявление на возврат НДФЛ подается на этом же шаге.

Если все хорошо, то ФНС вернет переплату по НДФЛ на ваш банковский счет в течение 30 дней со дня подачи заявления на возврат, но не ранее, чем закончится камеральная проверка. На нее уходит до трех месяцев.

Через работодателя

Дожидаться окончания налогового периода не надо.

Шаг 1. Подготовьте пакет подтверждающих документов.

Шаг 2. Документы и заявление на получение уведомления сдайте в ФНС по месту жительства. ФНС подготовит уведомление в течение 30 дней с даты получения от вас заявления и документов и направит его вам и вашему работодателю.

Шаг 3. Этот шаг сделает ваш работодатель. Получив уведомление от ФНС, он уменьшит налоговую базу по НДФЛ на сумму, указанную в уведомлении.

Читайте также: как составить заявление на вычеты на детей

Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

Мама оплатила учебу сына в институте в 2023 г. в сумме 150 000 рублей и в 2024 г. в сумме 200 000 рублей. В 2024 году поступила в институт и дочь. Мама была очень довольна и без сомнений потратила на учебу дочери 180 000 руб.

Налогооблагаемый доход мамы составил в 2023 г. 60 000 рублей в месяц, в 2024-м — 63 000 рублей в месяц. За 2023 г. работодатель удержал с ее зарплаты НДФЛ в размере 93 600 рублей и за 10 месяцев 2024 г. — 81 900 рублей. За 2023 год женщина подала пакет документов в ФНС с заявлением о возврате переплаты на банковский счет.

После проведения камеральной проверки налогооблагаемая база по НДФЛ уменьшена на максимальную сумму — 50 000 рублей. Теперь налог за 2023 год составил 87 100 руб. На банковский счет перечислена разница:

93 600 — 87 100 = 6500 рублей.

За 2024 год в ФНС было подано заявление на получение уведомления и предоставлены документы для получения 13 процентов за учебу сына и дочери. Работодатель получил уведомление и уменьшил налоговую базу по НДФЛ 100 000 рублей — по 50 000 на каждого ребенка.

Читайте также:

• как оформить имущественный вычет при строительстве дома;
• как оформить налоговый вычет на медицинские услуги.