Разъяснения: как получить налоговый вычет на детей с зарплаты

Кому положен налоговый вычет на детей с зарплаты

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Право на стандартный налоговый вычет имеют родители, усыновители, опекуны — лица, на обеспечении которых находятся несовершеннолетние дети или совершеннолетние студенты, аспиранты, интерны и ординаторы, обучающиеся по очной форме.

Кроме наличия детей, необходимо соблюдение следующих условий:

• получение дохода, относящегося к основной налоговой базе по НДФЛ и уплата налога с этого дохода;
• претендент на льготу по НДФЛ является налоговым резидентом РФ.

Поясним: основная база включает в себя наиболее распространенные виды получаемых доходов — прежде всего следует назвать заработную плату. Еще к основной базе относятся вознаграждение по договорам ГПХ, доходы от сдачи имущества в аренду и т. п.

Налоговым резидентом признается человек, суммарно находящийся на территории России не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Советуем прочитать: что такое стандартные налоговые вычеты

Размер налогового вычета на детей с зарплаты

Ст. 218 НК РФ обозначает следующие размеры уменьшения налоговой базы по НДФЛ для лиц, имеющих по попечении несовершеннолетних детей, а также студентов очной формы обучения, аспирантов, интернов, ординаторов до 24 лет:

• по 1400 руб. — на первого ребенка и второго ребенка;
• по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Еще на 12 000 уменьшается налогооблагаемый доход, если ребенку установлена инвалидность. На такую же сумму могут рассчитывать родители, если ребенок — инвалид I или II группы является студеном вуза или уже достиг уровня аспиранта, ординатора или интерна. Такая дополнительная льгота по НДФЛ предоставляется родителям до достижения их ребенком 24 лет. Форма обучения — только очная.

Если речь идет о приемных родителях, опекунах или попечителях детей-инвалидов, то им предоставляется дополнительный налоговый вычет в размере 6000 руб. на тех же условиях.

Как получить налоговый вычет на детей с зарплаты

Проще простого. Достаточно обратиться к работодателю с заявлением в произвольной форме. Например, таким:

Подробнее: как написать заявление на получение детских вычетов

Стандартный детский вычет с зарплаты предоставляется, начиная с месяца рождения, усыновления ребенка, установления опеки или попечительства.

Родители (усыновители, опекуны) сами решают, кто из них воспользуется льготой по НДФЛ — оба или только один.

Уменьшать налоговую базу по НДФЛ планирует каждый родитель? Тогда оба пишут заявления работодателям и делают по две копии каждого документа. Работодателям папы и мамы предоставляются одинаковые пакеты документов.

Если семье удобно, чтобы льготы по НДФЛ сконцентрировались у одного из родителей, то его супругу (супруге) необходимо получить у своего работодателя справку о том, что он таковые вычеты не получает. Справка имеет произвольную форму и выглядит, например, так:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Тогда получатель налоговой льготы по НДФЛ в заявлении своему работодателю укажет, что вычеты он намерен получать за себя и за супруга (супругу) и предоставит упомянутую справку. Справку придется получать ежемесячно (письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

Единственным родителям (усыновителям, опекунам, попечителям) вычет на детей с зарплаты предоставляется в двойном размере — должна же быть на свете справедливость.

Родитель признается единственным, если второй родитель ребенка:

• умер;
• не указан в свидетельстве о рождении или указан со слов матери;
• признан безвестно отсутствующим или умершим.

Правда, стоит этому одиночке обзавестись законной второй половинкой, как размер вычетов на детей с зарплаты тут же перестает быть двойным. (абзац 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На заметку: как получить налоговый вычет на ребенка, если родителя в разводе

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

А теперь не посчитать ли нам, уважаемые коллеги? Возьмем данные из нашего примера (заявления): сотрудница Пэпэтэшина П.П. написала заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей с зарплаты. Из приложенных к заявлению документов следует, что Полина Петровна имеет на иждивении троих детей:

• двоих несовершеннолетних 2013 и 2016 года рождения, одна из которых — приемная дочь с инвалидностью;
• одного совершеннолетнего ребенка 2003 г.р., студента вуза, и учится этот ребенок на дневном отделении.

Ежемесячный доход сотрудницы (ее зарплата) составляет 50 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% без уменьшения налогооблагаемой базы равен 6500 руб. (50 000 × 13%).

Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:

• 1400 — на дочку-студентку;
• 1400 — на несовершеннолетнего сына;
• 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.

Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:

(50 000 - 1400 × 2 - 9000) × 13% = 5018 руб.

За месяц сотрудница экономит 6500 - 4966 = 1534 руб.

Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб. больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).

Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб. А теперь уменьшим налогооблагаемый доход Петра Петровича и посчитаем НДФЛ:

(70 000 - 1400 × 2 - 9000) × 13% = 7566 руб.

Такая же сумма, как и у жены (9100 - 7566 = 1534 руб.), порадует Петра Петровича лишь пять месяцев, ибо за это время его зарплата достигнет порога в 350 000. Но все же на уплате НДФЛ он сэкономит 7670 руб.

Итого: 10738 + 7670 = 18 408 рублей — совсем не лишняя сумма для семьи, в которой воспитываются трое детей, согласитесь.

Случаются ситуации, когда по каким-либо причинам лица, имеющие право на вычет на детей с зарплаты, его не получили. Или получили не в полном объеме. Отчаиваться не надо, ничего не пропало. Поправить дело можно, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней соответствующие документы:

• свидетельства о рождении (усыновлении, опеке) детей;
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• документы, подтверждающие обучение детей в вузе по очной форме (для детей от 18 до 24 лет включительно).

Удобной формой взаимодействия с ФНС служит личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, пересчитает НДФЛ и вернет излишне удержанную из зарплаты сумму налога.

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ