Порядок и правила оформления налогового вычета

Суть налогового вычета

Под налоговым вычетом (льготой по НДФЛ) понимается сумма, исключаемая из налогооблагаемых доходов: налогоплательщик либо снизит базу для удержания НДФЛ работодателем, либо оформит возврат уже уплаченного налога из бюджета.

Удобный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

Кто вправе получить налоговый вычет

Оформить получение льготы по налогу могут налоговые резиденты РФ при условии уплаты НДФЛ по ставке 13% с доходов, относящихся к основной базе.

Статус резидента есть у человека, находящегося в России не менее полугода в течение 12 последовательных месяцев.

Основная база подразумевает самые популярные виды дохода — заработная плата, доходы от сдачи в аренду имущества и т. п.

Нет, это не дискриминация. Такой порядок объясняется легко: если человек не уплачивает НДФЛ, то и возвращать ему нечего.

Виды налоговых вычетов

Налоговым вычетам посвящены четыре статьи НК РФ:

1. Ст. 218 — стандартные. Предоставляются работодателем ежемесячно. По пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 — без ограничений, по пп. 4 ст. 218 (так называемые «детские» льготы) — с ограничением по сумме дохода родителей (усыновителей, опекунов) и возрасту детей.

Подробнее: как получить стандартные налоговые вычеты

2. Ст. 219 — социальные. Оформить льготы по пп. 1.2 (обучение), 1.3 (медицина), 1.4 (дополнительное пенсионное обеспечение), 1.5 (дополнительные взносы на накопительную часть пенсии), 1.7 (физкультура и оздоровление) налогоплательщик вправе через работодателя, не дожидаясь окончания года. А вот оформить уменьшение налоговой базы по пп. 1.1 (благотворительность), 1.4 (страхование жизни) и 1.6 (оценка квалификации) получится только в ФНС при предоставлении декларации 3-НДФЛ. Размеры всех социальных вычетов лимитированы, кроме льготы в связи с проведением дорогостоящего лечения. Она ограничивается лишь суммой уплаченного за отчетный период НДФЛ. Перечень видов дорогостоящего лечения утверждается правительством РФ.

Подробнее: что такое социальный налоговый вычет

3. Ст. 219.1 — инвестиционные. Оформить их вправе владельцы ценных бумаг (пп. 1.1) или индивидуальных инвестиционных счетов — ИИС (пп. 1.2 и 1.3). По пп. 1.1, льгота предоставляется при погашении или реализации ценных бумаг, принадлежавших их владельцу не менее 3 лет. Максимальная сумма, на которую допустимо оформить льготу, — 3 млн руб. за налоговый период. По пп. 1.2, оформлять налоговый вычет допускается ежегодно при условии пополнения ИИС. Максимальная сумма, на которую получится уменьшить НДФЛ за отчетный период, — 400 000 руб. По пп. 1.3, льготу получат инвесторы, закрывающие ИИС, работавший не менее 3 лет.

Инвестиционные вычеты по пп. 1.2.надо оформить через ФНС, два других вида предоставляют выбор: либо в налоговой, либо у налогового агента (брокера).

4. Ст. 220 — имущественные. Оформить их, как следует из названия, получится при сделках с имуществом: доли в уставном капитале или долевом строительстве, транспортные средства, земельные участки, а еще жилые дома, квартиры, комнаты, садовые дома и доли в них. Максимальный размер имущественного вычета при сделках с недвижимостью — 2 млн руб. Еще на 3 млн руб. получится оформить возврат НДФЛ при уплате процентов по ипотечному кредиту. По иному имуществу максимальная льгота — 250 0000.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Состав пакета документов, необходимых, чтобы оформить налоговый вычет, зависит от того, по какому основанию запрашивается льгота.

Для получения стандартных достаточно заявления работодателю и копий следующих документов:

• свидетельства о рождении ребенка (документов об усыновлении, установлении опеки);
• справки об установлении инвалидности (при необходимости);
• справки из вуза о прохождении обучения по очной форме;
• лицензии вуза.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как написать заявление на налоговый вычет

Право на социальные подтверждается

• договором с соответствующей организацией (образовательной, медицинской, физкультурно-оздоровительной, страховой, оказывающей услуги по оценке квалификации, негосударственным ПФ);
• лицензией организации, если она не упомянута в договоре;
• платежными документами (выписками по банковскому счету, квитанциями к ПКО и т. п.);
• документами, подтверждающими родство (если оплата производилась не за себя).

Кроме того, при оплате лечения понадобится оформить справку об оплате услуг от медучреждения, рецепты на лекарства.

А если оплачивалось обучение родственника, придется подтвердить очную форму обучения.

Вам может пригодиться:

• как оформить налоговый вычет за медицинские услуги;
• как получить налоговый вычет за учебу ребенка.

Чтобы оформить инвестиционные вычеты, надо предоставить договор с брокером (доверительным управляющим).

Имущественные вычеты подтверждаются договором купли-продажи имущества, участия в долевом строительстве, ипотеки, актом приема-передачи; свидетельством о собственности или выпиской из ЕГРН.

Подробнее со списками документов, необходимых, чтобы оформить льготу по НДФЛ, удобно ознакомиться на сайте Госуслуги.

Порядок оформления налогового вычета

ФНС осуществит перерасчет НДФЛ и возврат излишне уплаченного на банковский счет налогоплательщика, если он:

• дождется окончания налогового периода (года);
• оформит и подаст в территориальную ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов;
• дождется окончания проверки декларации, которую обязана провести налоговая инспекция. Проверка длится до 3 месяцев.

Останется только получить деньги на карточный счет, указанный в приложении к 3-НДФЛ.

На заметку: как заполнить декларацию, чтобы получить налоговые вычеты

При обращении за вычетом к работодателю оформить возврат денег на карту не получится. Зато и окончания года дожидаться не надо. Алгоритм действий таков:

1. Собрать пакет документов, подтверждающих право налогоплательщика на применение льготы.
2. Направить их в инспекцию вместе с заявлением о подтверждении права на вычет (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).
3. Подождать 30 дней.
4. Если все документы в порядке, то не позднее 30 дней ФНС подтвердит право заявителя на применение льготы, направив работодателю соответствующее уведомление.
5. Останется только написать заявление. Например, такое:

Работодатель с месяца получения такого заявления перестанет удерживать с сотрудника НДФЛ, пока сумма, указанная в уведомлении ИФНС не иссякнет.