Чем отличается самозанятый от ИП

Суть режима самозанятости

Режим самозанятости введен в РФ ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"». Как ясно из названия этого закона, самозанятость введена на территории РФ с 2019 г. как эксперимент. Продлится он до конца 2028 г. Однако, уже сейчас стало ясно, что эксперимент проходит успешно.

Советуем прочитать: все о налоге на профессиональный доход

Статус самозанятого вправе применять только физлица (в том числе те, кто имеет статус ИП), которые получают доход от своей профессиональной или иной предпринимательской деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников. Самозанятые заключают договоры оказания услуг и выдают чеки за оказанные услуги или за проданные товары (например, сделанные личным трудом). Система налогообложения самозанятого (налог на профессиональную деятельность, или НПД) устроена очень просто:

• от доходов, которые самозанятый получает от юрлиц или ИП, уплачивается 6% налога;
• от доходов, полученных от других физлиц, — 4% налога.

От самозанятого не требуется сдавать никакую налоговую отчетность, вести бухучет и платить обязательные взносы.

Подробнее: об отчетности самозанятых лиц

В этом заключается вся суть самозанятости: получаешь доход — выдаешь чек за услугу или товар, платишь налог от суммы чека. Если доходов нет, налоги платить не нужно, отчитываться — тоже.

Плюсы и минусы самозанятости

На первый взгляд, статус самозанятого очень привлекателен, но при его применении есть не только плюсы, но и минусы. Таблицу здесь я приводить не буду, расскажу отдельно про преимущества и недостатки этого статуса.

При сравнительном анализе режима самозанятого и статуса ИП к плюсам я бы отнесла следующее:

• статус самозанятого оформить легче и быстрее, чем ИП. Такая возможность есть на Госуслугах и через специальное мобильное приложение «Мой налог». Еще есть сайт «Мой налог», можно пройти регистрацию и через него;
• срок оформления самозанятости — от получаса до 1 рабочего дня;
• закрыть статус тоже легко — достаточно подать заявление через Госуслуги или мобильное приложение;
• для ведения предпринимательской деятельности понадобится только мобильное приложение или личный кабинет на сайте «Мой налог» — через них удобно выставлять чек, отслеживать начисленный налог и оплачивать его. Не требуются специальные программы для учета, открытие отдельного расчетного счета, бухгалтерские услуги;
• налоги рассчитываются автоматически от дохода, который получил самозанятый. База для расчета определяется по выданным чекам;
• самозанятый не обязан платить никакие обязательные взносы — пенсионные, медицинские или страховые;
• при оформлении статуса самозанятого впервые государство начисляет 10 000 бонусных рублей. Они автоматически расходуются на оплату налогов (уменьшают размер оплаты налогов на 2%). Бонусы предоставляются один раз и до полного их исчерпания. Повторно они не начисляются, даже в случае, если статус прекращен, а бонусы еще оставались;
• самозанятый вправе работать по трудовому договору и дополнительно получать доход от самозанятости или, наоборот, получать к доходу от самозанятости дополнительный доход по трудовому договору.

Подробнее: как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»

Минусы самозанятости, по сравнению с деятельностью ИП, на мой взгляд, заключаются в следующем:

• сферы деятельности, в которых разрешено работать самозанятому, ограничены законом. Запрещено заниматься лицензируемой деятельностью, перепродажей товаров или услуг (агентские услуги), сдавать в аренду некоммерческие помещения и пр.;
• самозанятый не вправе нанимать работников по трудовому договору и обязан оказывать услуги, работы или производить товары только лично;
• самозанятый не вправе оказывать услуги юрлицам и ИП, если ранее он был их работником по трудовому договору (в течение 2 лет после увольнения). Такое правило государство установило намеренно, чтобы работодатели не принуждали своих сотрудников оформлять самозанятость и не уклонялись от оплаты за них налогов;
• доход самозанятого за год не должен превышать 2,4 млн руб. (самый большой минус, по моему мнению). Если это произойдет, необходимо или приостановить деятельность до следующего года, или прекратить статус самозанятого и оформить статус ИП, или открыть юрлицо;
• самозанятый не вправе применять другую систему налогообложения, кроме НПД (например, УСН или патент), даже если в регионе проживания самозанятого установлены льготные ставки для предпринимателей;
• штраф за невыданный чек (если это нарушение установит налоговая) составляет 20% от суммы невыданного чека — за первое нарушение и 100% — за повторное;
• стаж самозанятого не учитывается при расчете стажа для пенсии. Чтобы получать пенсионные баллы, самозанятому придется платить пенсионные отчисления добровольно, в любом размере, по своему усмотрению.

Плюсы и минусы ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) — в России очень распространенная форма ведения бизнеса. У ИП есть плюсы и минусы, по сравнению с самозанятым.

К плюсам относятся следующие правовые и организационные факторы:

• статус ИП оформляется немного дольше чем статус самозанятого (до 5 рабочих дней), но не требуется дополнительных расходов (как для открытия ООО);
• ИП осуществляет свою деятельность в любой сфере бизнеса. К исключениям (запрещенным видам деятельности для ИП) относится только такая деятельность, где законом требуется форма юридического лица. Это отдельные лицензируемые виды деятельности с повышенной ответственностью (медицина, банковская и кредитная деятельность, охрана, продажа алкоголя (кроме пива) и пр.);
• ИП вправе работать как самостоятельно, так и нанимать работников по трудовым договорам;
• ИП могут участвовать в тендерах и госзакупках;
• размер доходов, получаемых ИП, не ограничен (может потребоваться только изменение режима налогообложения). Только ИП вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН или патент), по которой во многих регионах установлены очень низкие ставки налоги (в том числе нулевые).
• периоды деятельности ИП, в течение которых он оплачивал обязательные взносы, засчитываются в общий стаж для назначения пенсии;
• ИП вправе оформить статус самозанятого, не прекращая статус предпринимателя, и платить налоги по отдельным видам деятельности по ставкам НПД.

Если говорить о минусах деятельности ИП, то, на мой взгляд, их меньше, если проводить сравнение с самозанятым, но они более существенны. К минусам я бы отнесла:

• необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую отчетность на большинстве применяемых налоговых режимах (кроме ПСН);
• обязательная оплата взносов (пенсионных, страховых и пр.), даже если ИП временно не осуществляет деятельность или у него нет доходов;
• размер ответственности по отдельным правонарушениям к ИП применяется в размере, как для юридического лица (самые высокие размеры штрафов);
• ИП отвечает всем личным имуществом по долгам, которые возникли в процессе его предпринимательской деятельности, даже частью своего супружеского имущества;
• если ИП признан банкротом, то повторно оформить статус предпринимателя допускается только по истечении года после вынесения решения суда о банкротстве.

По теме: нужна ли самозанятому онлайн-касса

Сравнение ИП и самозанятости

Если вам затруднительно сделать выбор по форме оформления бизнеса, воспользуйтесь сравнительным анализом деятельности ИП и самозанятого по основным показателям, который мы привели в таблицы.

Это важно знать: какие налоги и взносы платит самозанятый ИП