Как заполнить платежки по страховым взносам

Размер страховых взносов

Юридическими лицами страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленные единой суммой, уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа и отправкой уведомления об исчисленных суммах страховых платежей, налогов, сборов, авансовых платежей по налогам (п. 3 ст. 8, п. 1, 17 ст. 45, п. 6 ст. 431 НК РФ).

Для юридических лиц тариф составляет 30 % в рамках единой предельной величины базы, 15,1 % — сверх нее. Размер предельной величины базы на 2024-й — 2 225 000 руб.

Подробнее: что такое предельная база для начисления страховых взносов

Индивидуальный предприниматель по пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Для этого необходимо сформировать платежку по фиксированным страховым взносам в ПФР в 2024 году для ИП за себя (сейчас в Социальный фонд России) с указанием суммы к уплате. Платежка формируется по новым правилам.

Размер оплаты зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП за календарный год, 300 000 руб.:

• если не превышает, то отчисления делаются в фиксированном размере — 49 500 руб.;
• превышает — уплата в фиксированном размере и дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 277 571 руб. (п. 1, 2 п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязан, но вправе делать это в добровольном порядке.

Подробнее: какие страховые взносы платит ИП за себя

Отчисления за работников ИП рассчитывает и платит так же, как и организации.

Сроки оплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых отчислений с выплат работникам — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат в пользу физлиц (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Для отчислений ИП за себя установлены другие сроки:

• на ОПС и ОМС ИП за себя с доходов до 300 000 руб. — не позднее до 31.12.2023 (в совокупном фиксированном размере);
• с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если соответствующая дата выпадает на выходной или праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для мобилизованных ИП сроки отчислений на ОПС и ОМС продлены на время военной службы и период по 28-е число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (пп. «а» п. 1, п. 4 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

У платежей «на травматизм» иной срок уплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Подробнее:

• таблица ставок взносов в СФР по ОКВЭД2;
• о сроках уплаты страховых взносов;
• ответственность за неуплату страховых взносов.

На что следует обратить внимание при заполнении платежных поручений

Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

Платежное поручение заполняйте по правилам, которые установлены в приложениях № 2, 5 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013, приложении 1 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021, с учетом Письма ФНС № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной Письмом ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022.

В 2024 году все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном счете Казначейства России (ФНС России) вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения (Письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023). Вопросы налогообложения и расчетов с бюджетом остаются в ведении налоговых органов по месту учета налогоплательщика.

В таблице изложен порядок заполнения полей платежного поручения.

Вот для примера образец платежки для ИП за себя в Пенсионный и ОМС в 2024 году (ныне — СФР) на оплату страхового отчисления в составе ЕНП:

А этот пример — образец ПП на страховые взносы в 2024 году для ИП за себя, оплачиваемые в виде допвзноса на ОПС за 2023 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год (необходимо уплатить до 01.07.2024):

А это образец платежки на уплату страховых отчислений в составе ЕНП для юридических лиц:

КБК, актуальные в 2024 году для юридических лиц

Изменение порядка уплаты налогов и страховых взносов в ИФНС с 2024 г. привело к изменению порядка указания КБК в платежках. КБК зависит от применяемого способа уплаты отчислений в бюджет, режима налогообложения и наличия или отсутствия работников.

В платежке при перечислении основных сумм с выплат работникам (кроме случаев формирования квитанции для оплаты страховых взносов ИП в 2024 году за себя или на уплату сумм на травматизм) в 2024 г. требуется указывать КБК ЕНП — 18201061201010000510.

Однако КБК, которые соответствуют конкретному налогу/взносу, тоже необходимо знать. Эти КБК потребуются для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и отчетности.

КБК на 2024 год утверждены Приказом Минфина России № 80н от 01.06.2023.

Напоминаем, что суммы по единому тарифу перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Взносы на травматизм платят не позднее 15-го числа следующего месяца отдельной платежкой.
Взносы по дополнительному тарифу с зарплаты работников перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 (ст. 7–9 закона № 56-ФЗ).

КБК по названным взносам/тарифам:

КБК страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

В уведомлении и отчетности по страховым взносам ИП в 2024 году должны использовать следующие коды:

Согласно правилам, поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительных данных, чтобы идентифицировать платеж. При перечислении налогов единым платежом на ЕНС поле разрешается оставить пустым. Это правило действует и для поля «Назначение платежа» при оплате страховых взносов ИП за себя в 2024 году в составе ЕНП. Его потребуется заполнить, если приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, — например, если перечисляете налоги за третьих лиц.

Штрафы за неуплату страховых отчислений необходимо перечислять с указанием КБК ЕНП, как и сам платеж.

Рекомендуем платить штраф по тому КБК, который указан в решении о привлечении к ответственности.

Может пригодиться: бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов

Платежки по взносам на травматизм

Правила в части заполнения платежного поручения по отчислениям на травматизм с выплат работников не изменились. Взносы по-прежнему не входят в ЕНП, а получатель взносов — СФР, а не в ФСС.

Реквизиты для уплаты суммы есть на сайте регионального отделения СФР. Получатель — региональное УФК, а в скобках указано название вашего ОСФР. ОКТМО (105) уточните в вашем отделении фонда. Обычно это код по месту нахождения отделения, но некоторые ОСФР требуют указывать ОКТМО по месту регистрации организации. Проверьте реквизиты для уплаты сумм на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, то для уплаты возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).

Подробнее: полные реквизиты для уплаты страховых взносов

Платежка на травматизм в СФР выглядит так:

В личном кабинете на сайте ФНС есть возможность сформировать платежку ИП на взносы в ПФ и ОМС в 2024 году или платежку на уплату страховых отчислений организацией. Для этого необходимо перейти по ссылке и заполнить необходимую информацию, следуя подсказкам сайта.