Как заполнить платежки по страховым взносам
С 2024 г. абсолютно все плательщики должны перечислять большинство налоговых платежей в рамках ЕНП, поскольку платежки со статусом «02» больше не действуют. Как теперь заполнить платежку на уплату страховых взносов и нужно ли вообще ее формировать? Какое назначение платежа указать? Какой КБК? Как создать платежку на страховые взносы ИП за себя в 2024 году и на перечисление взносов за работников? Разбираемся.
Размер страховых взносов
Юридическими лицами страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленные единой суммой, уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа и отправкой уведомления об исчисленных суммах страховых платежей, налогов, сборов, авансовых платежей по налогам (п. 3 ст. 8, п. 1, 17 ст. 45, п. 6 ст. 431 НК РФ).
Для юридических лиц тариф составляет 30 % в рамках единой предельной величины базы, 15,1 % — сверх нее. Размер предельной величины базы на 2024-й — 2 225 000 руб.
Подробнее: что такое предельная база для начисления страховых взносов
Индивидуальный предприниматель по пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Для этого необходимо сформировать платежку по фиксированным страховым взносам в ПФР в 2024 году для ИП за себя (сейчас в Социальный фонд России) с указанием суммы к уплате. Платежка формируется по новым правилам.
Размер оплаты зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП за календарный год, 300 000 руб.:
- если не превышает, то отчисления делаются в фиксированном размере — 49 500 руб.;
- превышает — уплата в фиксированном размере и дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 277 571 руб. (п. 1, 2 п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ).
Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязан, но вправе делать это в добровольном порядке.
Подробнее: какие страховые взносы платит ИП за себя
Отчисления за работников ИП рассчитывает и платит так же, как и организации.
Сроки оплаты страховых взносов
Срок уплаты страховых отчислений с выплат работникам — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат в пользу физлиц (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Для отчислений ИП за себя установлены другие сроки:
- на ОПС и ОМС ИП за себя с доходов до 300 000 руб. — не позднее до 31.12.2023 (в совокупном фиксированном размере);
- с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Если соответствующая дата выпадает на выходной или праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Для мобилизованных ИП сроки отчислений на ОПС и ОМС продлены на время военной службы и период по 28-е число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (пп. «а» п. 1, п. 4 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).
У платежей «на травматизм» иной срок уплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Подробнее:
На что следует обратить внимание при заполнении платежных поручений
Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Платежное поручение заполняйте по правилам, которые установлены в приложениях № 2, 5 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013, приложении 1 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021, с учетом Письма ФНС № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной Письмом ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022.
В 2024 году все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном счете Казначейства России (ФНС России) вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения (Письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023). Вопросы налогообложения и расчетов с бюджетом остаются в ведении налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
В таблице изложен порядок заполнения полей платежного поручения.
Наименования поля | Раскрываемая информация |
---|---|
Статус (поле 101) | «01» |
ИНН (поле 60) | ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется |
КПП (поле 102) | «0» (ноль) или КПП плательщика |
Плательщик (поле 8) | Наименование организации (ее обособленного подразделения) или ФИО ИП |
КБК (поле 104) | 182 01061201010000 510 |
ОКТМО (поле 105) | Значение «0» (ноль) |
Основание платежа (поле 106) | Значение «0» (ноль) |
Значение показателя налогового периода (поле 107) | Значение «0» (ноль) |
Номер документа, являющегося основанием платежа (поле 108) | Значение «0» (ноль) |
Дата документа — основания платежа (поле 109) | Значение «0» (ноль) |
ИНН получателя (поле 61) | 7727406020 |
КПП получателя (поле 103) | 770801001 |
Наименование банка получателя средств (поле 13) | Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула |
БИК банка получателя средств (поле 14) | 017003983 |
Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15) | 40102810445370000059 |
Получатель (поле 16) | Казначейство России (ФНС России) |
№ (номер казначейского счета) | 03100643000000018500 |
Код (поле 22) | Значение «0» (ноль) |
Назначение платежа (поле 24) | ЕНП |
Вот для примера образец платежки для ИП за себя в Пенсионный и ОМС в 2024 году (ныне — СФР) на оплату страхового отчисления в составе ЕНП:
А этот пример — образец ПП на страховые взносы в 2024 году для ИП за себя, оплачиваемые в виде допвзноса на ОПС за 2023 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год (необходимо уплатить до 01.07.2024):
А это образец платежки на уплату страховых отчислений в составе ЕНП для юридических лиц:
КБК, актуальные в 2024 году для юридических лиц
Изменение порядка уплаты налогов и страховых взносов в ИФНС с 2024 г. привело к изменению порядка указания КБК в платежках. КБК зависит от применяемого способа уплаты отчислений в бюджет, режима налогообложения и наличия или отсутствия работников.
В платежке при перечислении основных сумм с выплат работникам (кроме случаев формирования квитанции для оплаты страховых взносов ИП в 2024 году за себя или на уплату сумм на травматизм) в 2024 г. требуется указывать КБК ЕНП — 18201061201010000510.
Однако КБК, которые соответствуют конкретному налогу/взносу, тоже необходимо знать. Эти КБК потребуются для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и отчетности.
КБК на 2024 год утверждены Приказом Минфина России № 80н от 01.06.2023.
Напоминаем, что суммы по единому тарифу перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Взносы на травматизм платят не позднее 15-го числа следующего месяца отдельной платежкой.
Взносы по дополнительному тарифу с зарплаты работников перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 (ст. 7–9 закона № 56-ФЗ).
КБК по названным взносам/тарифам:
Страховой взнос | КБК |
---|---|
Платеж в составе ЕНП | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
На ОПС, ОМС и по ВНиМ по единым тарифам за работников (в отчетности и уведомлениях) | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
В отчетности и уведомлениях — на ОПС по доп. тарифам за работников, занятых на вредных работах (по перечню видов работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях):
|
182 1 02 04010 01 1010 160 182 1 02 04010 01 1020 160 |
В отчетности и уведомлениях — на ОПС по дополнительным тарифам за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (по перечню видов работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях):
|
182 1 02 04020 01 1010 160 182 1 02 04020 01 1020 160 |
На травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
Дополнительные отчисления на накопительную пенсию работника, уплачиваемые работодателем:
Допвзносы на накопительную пенсию по заявлению работника и за счет компании начисляйте и платите в СФР отдельными платежками в те же сроки, что и отчисления по единому тарифу. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 (ст. 7–9 закона № 56-ФЗ). |
797 1 02 07000 06 1100 160 797 1 02 07000 06 1200 160 |
КБК страховых взносов для индивидуальных предпринимателей
В уведомлении и отчетности по страховым взносам ИП в 2024 году должны использовать следующие коды:
Взнос | КБК |
---|---|
В совокупном фиксированном размере | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
В размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
Взносы на травматизм в СФР | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
Согласно правилам, поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительных данных, чтобы идентифицировать платеж. При перечислении налогов единым платежом на ЕНС поле разрешается оставить пустым. Это правило действует и для поля «Назначение платежа» при оплате страховых взносов ИП за себя в 2024 году в составе ЕНП. Его потребуется заполнить, если приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, — например, если перечисляете налоги за третьих лиц.
Штрафы за неуплату страховых отчислений необходимо перечислять с указанием КБК ЕНП, как и сам платеж.
Рекомендуем платить штраф по тому КБК, который указан в решении о привлечении к ответственности.
Может пригодиться: бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП заплатить фиксированные платежи по страховым взносам за себя. Используйте эти инструкции бесплатно.
Платежки по взносам на травматизм
Правила в части заполнения платежного поручения по отчислениям на травматизм с выплат работников не изменились. Взносы по-прежнему не входят в ЕНП, а получатель взносов — СФР, а не в ФСС.
Реквизиты для уплаты суммы есть на сайте регионального отделения СФР. Получатель — региональное УФК, а в скобках указано название вашего ОСФР. ОКТМО (105) уточните в вашем отделении фонда. Обычно это код по месту нахождения отделения, но некоторые ОСФР требуют указывать ОКТМО по месту регистрации организации. Проверьте реквизиты для уплаты сумм на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, то для уплаты возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).
Наименования поля | Раскрываемая информация |
---|---|
Банк получателя (поле 13) | ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве |
БИК (поле 14) | 004525988 |
Сч. № (поле 15) | 40102810545370000003 |
ИНН получателя (поле 61) | 7703363868 |
КПП получателя (поле 103) | 772501001 |
Получатель (поле 16) | УФК по г. Москве (отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г. Москве и Московской области л/с 04734Ф73010) |
Сч. № (поле 17) | 03100643000000017300 |
Подробнее: полные реквизиты для уплаты страховых взносов
Платежка на травматизм в СФР выглядит так:
В личном кабинете на сайте ФНС есть возможность сформировать платежку ИП на взносы в ПФ и ОМС в 2024 году или платежку на уплату страховых отчислений организацией. Для этого необходимо перейти по ссылке и заполнить необходимую информацию, следуя подсказкам сайта.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать образец платежного поручения по фиксированным страховым взносам в ПФР в 2024 году для ИП за себя в формате Word
Скачать образец заполнения платежного поручения на страховые взносы для ИП за себя в 2024 году с суммы свыше 300 000 руб., уплачиваемые в виде допвзноса на ОПС за 2023 год
Скачать образец платежного поручения в ФСС на травматизм в 2024 году в формате Word
Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ
Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@
<Письмо> ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023
Приказ Минфина России от 01.06.2023 N 80н
Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ
Статья 419 НК РФ. Плательщики страховых взносов
Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 6.1 НК РФ. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах