Налог с вкладов физических лиц
Законодатели рассказали россиянам об изменении налога на вклады в 2023 году. Узнаем, кто платит, как исчислить и в какие сроки перечислить деньги в бюджет.
Платить ли налоги с доходов по вкладам
В п. 1 ст. 210 НК РФ установлено, платят ли налог на доход по вкладам физические лица в 2024 году. При определении базы по НДФЛ учитываются все начисления в адрес граждан в денежной или натуральной форме. А особенности формирования базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по депозитам или остаткам на счетах в банке указаны в ст. 214.2 НК РФ. Вот разъяснения по налогу на вклады свыше 1 миллиона рублей: в письме Министерства финансов РФ № 03-04-05/8603 от 03.02.2023 сказано, что по поступлениям в виде процентов база определяется как превышение суммы дохода в виде процентов, которые получены физлицом в налоговом периоде по всем вложениям в российских банках, над суммой процентов, рассчитываемой как произведение 1 млн рублей и максимального размера ключевой ставки Центробанка, действующей по состоянию на 1-ое число каждого месяца.
Может потребоваться: как найти реквизиты банковской карточки
Кто обязан платить НДФЛ со вклада
Плательщиками налога на вклады физических лиц в 2024 г. являются резиденты и нерезиденты РФ, которыми получен доход по всем депозитам любого банка на территории РФ. Об этом сказано в п. 1 ст. 207 НК и пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ. Резидентом признается физическое лицо, которое проживает на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, идущих подряд.
Для сведения: кто такие налоговые резиденты
Есть исключения из общего правила. При исчислении НДФЛ не учитывается доходная часть, если процентная ставка составляла в течение года не более 1% и по счетам эскроу. Счет эскроу используется для осуществления безопасных сделок на рынке недвижимости. Денежные средства на этом счете блокируются до выполнения застройщиком своих обязательств.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагаются доходы от размещения средств в банках. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как рассчитывается налог
Согласно разъяснениям Минфина, налог со вклада физических лиц свыше миллиона НДФЛ не облагается.
Разберемся, как исчислить НДФЛ с процентов на примере.
По итогам 2024 года самая высокая ставка Банка России была в сентябре — 10% годовых. ИФНС за основную возьмут 10%. У физлица на депозите 1,5 млн рублей под 7% годовых.
Формула для расчета:
Как рассчитать сумму к уплате:
Шаг 1. Рассчитаем базу:
(1 500 000 × 7%) – (1 000 000 × 10%) = 105 000 – 100 000 = 5000 рублей.
Шаг 2. Исчислим НДФЛ:
5000 × 13% = 650 рублей.
В письме Минфина России № 03-04-07/87278 от 28.10.2021 сказано, что если физлицо досрочно получило депозит и вернуло банку начисленные проценты, то при расчете НДФЛ они не учитываются.
Если денежные средства хранились в банке в иностранной валюте, то процентные выплаты пересчитываются в рубли по курсу Центробанка на день фактического получения на основании п. 2 ст. 214.2 НК РФ.
Если физическое лицо получило доход в виде процентов меньше, чем рассчитанный ИФНС показатель, то обязанность уплаты НДФЛ отсутствует.
Удобный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ
Порядок уплаты НДФЛ со вклада
Обязанность информирования ИФНС о том, какой доход получил гражданин, возложили на банки. С 2022 г. не позднее 1 февраля банк обязан передать данные в ИФНС по месту своего нахождения о выплаченных физическим лицам процентах.
То есть, например, за 2023 год до 30.10.2024 ИФНС направит в адрес физлица уведомление с исчисленной суммой к уплате. Срок перечисления денежных средств в бюджет — до 1 декабря 2024 года.
Начисление отразится в личном кабинете плательщика на сайте ФНС. Способы оплаты остались прежними: через личный кабинет, по квитанции в банке и т. д.
Ответим, нужно ли платить налог, если наследуешь вклад, — нет, это установлено в НК РФ. Однако с начисленных процентов, полученных наследником после открытия наследства, заплатить денежные средства в бюджет придется.
Надо ли платить пенсионерам
Граждане интересуются, будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров в 2024 г. На официальном сайте ФНС России сказано, что льготных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды и иные льготники) при получении доходов от размещения депозитов не выделено. Обложение НДФЛ осуществляется на стандартных условиях, налог для пенсионеров на вклады с 2023 г. рассчитывается в общем порядке.
Может пригодиться: порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ