Платежи ИП за себя в 2025 году

Какие платежи должен делать ИП в бюджет

Платежи, которые перечисляются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), являются обязательными для индивидуального предпринимателя и называются страховыми взносами ИП за «себя».

ИП обязаны перечислять:

• фиксированную пенсионную и медицинскую плату независимо от суммы предпринимательских доходов (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК);
• дополнительные пенсионные взносы с предпринимательских доходов сверх 300 000 руб. за год (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).

Подробнее: какие страховые взносы платит ИП за себя

Сколько должен платить ИП за себя в 2024 году

Фиксированная сумма ИП в 2024 году составила 49 500 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430). Если доходы за год — более 300 000 руб., то с суммы превышения оплачивается 1 % пенсионных взносов. Максимальное ограничение суммы — 277 571 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430).

Сколько должен платить ИП за себя в 2025 году

Фиксированный платеж ИП в 2025 году составит 53 658 руб. (ФЗ от 08.08.2024 № 259).

Пенсионные отчисления с суммы предпринимательского дохода свыше 300 000 руб. — остается 1 %, но максимальная сумма за год увеличена до 300 888 рублей.

Кто из ИП вправе не платить взносы за себя

Если ИП по каким-либо причинам не осуществляет предпринимательскую деятельность или не получает от нее доходов, то он не освобождается от платежей за «себя». Но иногда на период приостановления бизнеса Налоговый кодекс разрешает их не платить. К таким случаям законодатель относит, например, прохождение военной службы по призыву (контракту) или нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и др. (п. 7 ст. 430 НК РФ). Для реализации этого права необходимо предоставить в ФНС:

• заявление об освобождении от уплаты страховых взносов (форма утверждена Письмом ФНС России от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@);
• документ, который подтверждает, что предпринимательская деятельность не велась, — например, нулевая декларация (Письмо Минфина России от 12.02.2020 № 03-15-05/9358);
• документы, подтверждающие факт освобождения (Письмо ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@).

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Порядок уплаты взносов ИП за себя

Сроки уплаты

Платеж фиксированных страховых взносов уплачивается в 2025 году до 28 декабря (п. 2 ст. 432 НК РФ). Платеж оплачивается либо одной суммой, либо суммой, разделенной на равные части. На практике чаще всего ИП делают 4 равных платежа один раз в квартал.

Платеж взносов с предпринимательских доходов сверх 300 000 руб. за год уплачивается до 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Сроки уплаты фиксированного платежа за 2024 г. — 09.01.2025, взносов свыше 300 000 руб. за 2024 г. — 01.07.2025.

Куда направлять платеж

ИП перечисляют фиксированные взносы и дополнительный 1 %-ный единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет Федерального казначейства РФ (ЕНС). Уведомление об уплате не подается.

Подробнее: что такое ЕНП и как его платить

Как оплатить

ЕНП перечисляется следующими способами (п. 6 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

• безналичным переводом, при направлении платежного поручения через расчетный счет банка предпринимателя;
• через личный кабинет (ЛК) ИП, при пополнении ЕНС банковской картой или через СБП;
• наличными средствами, при представлении квитанции или платежного поручения в банк, МФЦ, на почте РФ.

Подробнее: как заполнить платежное поручение по страховым взносам