Операции по транзитному валютному счету: проводки
В прошлом году у нас был экспортный контракт на поставку товаров. Выручку от этой сделки мы зачислили на транзитный валютный счет. Расскажу, как мы провели такие операции в бухучете.
В чем суть транзитного счета: главное
Не путайте текущий и транзитный валютные счета! Текущий открывают по договору банковского счета (п. 2.1 Инструкции Центробанка № 111-И от 30.03.2004). Именно туда зачисляют суммы с транзитного валютного счета только после после проведения процедур в соответствии с валютным законодательством. Кроме того, туда напрямую вносят приобретенную валюту. Средствами на текущем валютном счете вы сможете свободно распоряжаться.
Транзитный валютный — это спецсчет целевого назначения. Он необходим для идентификации поступлений валюты и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет сам, когда открывает и закрывает текущий валютный счет. Причем об открытии и закрытии транзитного счета банк не сообщает в ИФНС.
Подробнее: что такое транзитный счет
По правилам все деньги в иностранной валюте, которые поступают вам от иностранных партнеров, сначала зачисляются на транзитный счет (п. 2.2 инструкции № 111-И). И пока вы не представите в банк документы и информацию по сделке, транзитными деньгами распоряжаться нельзя. Распоряжение о переводе валюты между счетами организации подают по форме, которую утверждает его банк.
Условие об оплате в экспортном контракте
Узнайте, могут ли транзитные операции привести к блокировке счета
На каком счете бухгалтерского учета отражать операции с транзитным счетом
На бухсчете 52 «Валютные счета» (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000). Проводки по движению средств делайте одновременно в рублях и иностранной валюте (п. 20 ПБУ 3/2006). Для этого надо пересчитать зачисленную или списанную сумму в рубли по официальному курсу Центробанка на дату операции.
Если есть необходимость, то откройте к бухсчету 52 субсчета:
- 52.1 — для операций внутри страны;
- 52.2 — для операций за границей РФ.
Подробнее: как работать с транзитным валютным счетом в 1С
Кроме того, вы сможете вести учет отдельно по транзитному и текущему вал. счетам. Это удобно, поскольку по каждому из них банк выдает отдельную выписку. Используйте для этого субсчета второго порядка к субсчету 52.1.
Зачисление валюты на транзитный счет: проводки
Поступление денег отразите в бухучете проводкой Дт 52.1-транзитный Кт 62, 66, 67, 76 и пр. Сч. кредита зависит от того, какую операцию проводите: рассчитываетесь с покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами, оформляете краткосрочный или долгосрочный кредит в валюте. Основание для проведения операции — выписка из банка.
Списание валюты с транзитного счета на валютный: проводки
Списать транзитные деньги вы сможете только на текущий валютный сч. Отразите операцию такой проводкой:
Дт 52.1-транзитный Кт 52.1-валютный.
Основание — банковские выписки по каждому из них.
Читайте также: какими проводками отражают продажу и покупку иностранной валюты
Ответы на частые вопросы
-
Что такое транзитный валютный счет?
Это целевой спецсчет, на котором банк учитывает операции с валютой. Банк самостоятельно открывает и закрывает его — в момент открытия и закрытия текущего р/счета для валюты. Работает это так: сначала деньги в валюте попадают на транзит, затем, когда получатель представит документы по сделке, банк переведет подтвержденную сумму на текущий сч. — после этого вы сможете распоряжаться деньгами.
-
Где отражают операции с валютой по транзитному счету?
На бухсчете 52. Для аналитического учета к нему открывают субсчета: 52.1 для внутренних операций и 52.2 для операций за рубежом. Проводки делают на основании банковских выписок.
-
Какими проводками отражать транзитные операции?
Поступления отразите проводкой Дт 52 Кт 62, 66, 67, 76 и пр. К примеру, когда поступила валюта от заказчика, сделайте проводку Дт 52 Кт 62. Списания проводят записью Дт 52-текущий Кт 52-транзитный.