Коды видов доходов в декларации 3-НДФЛ
Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2025 год является обязательным полем для заполнения. В нем отражается соответствующее трехзначное число, позволяющее соотнести выплаченные средства налогоплательщику со ставкой налога на доходы.
Зачем нужен код дохода в декларации 3-НДФЛ и где его найти
Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, то вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, то отчет является несданным и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.
Советуем прочитать:
Декларация за 2025 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025. Отчет сдается не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. За 2025-й надо отчитаться не позднее 30.04.2026. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и 228 НК РФ:
- предприниматели, находящиеся на ОСН;
- адвокаты;
- нотариусы;
- самозанятые, если получили доход, который не подпадает под НПД;
- физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.
Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, то отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения будут такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:
- социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников;
- имущественный вычет при покупке жилья. В 2025 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.
В приложении № 1 налоговой декларации перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении № 2 — из иностранных источников.
Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, какой код дохода выбрать в декларации 3-НДФЛ при получении зарплаты для налогового вычета, то обратитесь к приложению № 4 порядка заполнения декларации из Приказа ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025.
Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9 %, для выигрышей и призов — 35 %.
При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2026 году для получения налогового вычета:
Какие коды доходов отражают в декларации в 3-НДФЛ
Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Декларация состоит из 16 страниц, но заполнять все листы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.
Указывать по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ некорректно. Код вида дохода отражают в строке 010 приложения 1 и строке 031 приложения 2. Но такой код есть в приложении 4 Порядка заполнения декларации, и он касается доходов, полученных нерезидентами.
В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений приведен в приложении № 4. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.
| Наименование полученных выплат | Код группы доходов | Код вида дохода | Применяемая ставка |
|---|---|---|---|
| Резиденты РФ | |||
| Выигрыши в азартных играх и лотереях | 01 | 002 | 13/15/18/20/22 |
| Доходы участников инвестиционного товарищества | 01 | 026 | 13/15/18/20/22 |
| Прибыль КИК (кроме фиксированной) | 01 | 005 | 13/15/18/20/22 |
| Фиксированная прибыль КИК | 01 | 006 | 13/15/18/20/22 |
| Доходы от майнинга цифровой валюты для физлиц — не ИП | 01 | 027 | 13/15/18/20/22 |
| Аренда имущества | 01 | 008 | 13/15/18/20/22 |
| Предпринимательская, адвокатская деятельность, кроме операций с цифровой валютой | 01 | 007 | 13/15/18/20/22 |
| Майнинг цифровой валюты для ИП | 01 | 028 | 13/15/18/20/22 |
| Продажа и иное выбытие цифровой валюты для ИП | 01 | 029 | 13/15/18/20/22 |
| Распределение прибыли иностранной структуры | 01 | 011 | 13/15/18/20/22 |
| Роялти от иностранных источников | 01 | 012 | 13/15/18/20/22 |
| Проценты от иностранных источников | 01 | 013 | 13/15/18/20/22 |
| Иные доходы | 01 | 010 | 13/15/18/20/22 |
| Продажа имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты), дарение | 02 | 018 | 13/15 |
| Страховые и пенсионные выплаты | 02 | 017 | 13/15 |
| Дивиденды | 02 | 001 | 13/15 |
| Операции с ЦФА, приравненные к дивидендам | 02 | 009 | 13/15 |
| Выплаты по ЦФА, приравненные к дивидендам, не связанные с выкупом | 02 | 030 | 13/15 |
| Операции с ценными бумагами и ПФИ вне ИИС, материальная выгода от приобретения ценных бумаг | 02 | 003 | 13/15 |
| Матвыгода от приобретения долей в уставном капитале, доходы от реализации долей | 02 | 031 | 13/15 |
| Доходы от реализации долей, акций, облигаций, паев | 02 | 032 | 13/15 |
| Операции РЕПО, займа ценными бумагами вне ИИС | 02 | 033 | 13/15 |
| Операции с ценными бумагами и ПФИ на ИИС | 02 | 034 | 13/15 |
| Проценты по вкладам в банках РФ | 02 | 014 | 13/15 |
| Продажа и иное выбытие цифровой валюты у физлиц — не ИП | 02 | 035 | 13/15 |
| Довольствие и выплаты участникам СВО | 03 | 036 | 13/15 |
| Зарплата с районными коэффициентами и надбавками за работу в особых климатических условиях | 03 | 037 | 13/15 |
| Выигрыши и призы в рекламных мероприятиях сверх необлагаемой суммы | 04 | 019 | 35 |
| Материальная выгода от экономии на процентах сверх нормы | 04 | 038 | 35 |
| Проценты по займам кредитных кооперативов | 04 | 039 | 35 |
| Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием до 2007 г. | 04 | 040 | 9 |
| Иные доходы по другим ставкам | 05 | 025 | 0–99 |
| Нерезиденты | |||
| Выигрыши в азартных играх и лотереях | 06 | 041 | 30 |
| Операции с ценными бумагами и ПФИ вне ИИС, РЕПО, заем ценными бумагами, доходы участников инвесттоварищества | 06 | 042 | 30 |
| Операции с ценными бумагами и ПФИ на ИИС | 06 | 043 | 30 |
| Продажа и дарение недвижимости | 06 | 044 | 30 |
| Операции с ЦФА, приравненные к дивидендам | 06 | 045 | 30 |
| Иные доходы | 06 | 020 | 30 |
| Дивиденды от российских организаций и выплаты по ЦФА, приравненные к дивидендам | 07 | 021 | 15 |
| Доходы от трудовой деятельности отдельных категорий иностранцев: ВКС, беженцы, члены экипажей и др. | 08 | 016 | 13/15/18/20/22 |
| Дивиденды по акциям международных холдинговых компаний | 09 | 022 | 5 |
| Проценты по вкладам в банках РФ | 10 | 015 | 15 |
| Иные доходы по другим ставкам | 11 | 046 | 0–99 |
Отдельно: где и как указывать код дохода по договору ГПХ
Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Если вы получали зарплату у нескольких работодателей, то на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации. Доходы не от работодателей (например, при продаже имущества) укажите отдельно.
Инструкции, как ввести вручную код 7848, если он отсутствует в справочнике 3-НДФЛ, нет. Все коды доходов в декларации имеют два знака
По какому коду отразить поступления из иностранных источников
Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Для отражения поступлений от источников за пределами РФ заполняется приложение 2 отчетной формы 3-НДФЛ. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, то, какой указать в строке код вида дохода 031 в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в приложении № 4 к порядку заполнения декларации.
Кроме того, обязательно укажите коды страны, где зарегистрирован источник выплат, и валюты платежа.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Читайте также: как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС
Проверьте, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ за 2025 год (видео)
Ответы на частые вопросы
-
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ?
Задекларировать свои доходы обязаны ИП, адвокаты, нотариусы и другие частные специалисты на ОСНО. Кроме того, 3-НДФЛ должны подать физлица, о доходах которых не отчитался налоговый агент: к примеру, если продали квартиру, машину или получили доходность по ценным бумагам. Физлица, которые хотят заявить вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ, вправе, но не обязаны подать декларацию в ИФНС.
-
Когда сдавать декларацию 3-НДФЛ?
Все зависит от того, кто сдает отчет. Если будут ИП на ОСНО и физлица, которые сами декларируют доходные поступления, то отчитаться надо не позднее 30 апреля следующего года после отчетного. Если физлица просто обращаются за вычетом, то ограничений по срокам нет: они смогут отправить 3-НДФЛ в течение всего следующего года после отчетного.
-
Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ?
На это влияет непосредственно источник дохода: для каждого доходного поступления коды разные. К примеру, если декларируете предпринимательскую выручку, то укажите код 007, поступления от сдачи имущества в аренду — 008, доходы от иностранных источников — 010. Все коды приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2025 — в приложении № 4 к порядку заполнения доходной декларации.