Налоговая реформа-2025: разбираем детали

Серьезные изменения планируются по всем основным налогам как для физлиц, так и для организаций.

Если проект закона примут, то он вступит в силу с 1 января 2025 года, а некоторые нормы — с 1 января 2026 года.

Подробнее: Госдума рассмотрит законопроект с масштабными поправками в НК РФ

НДФЛ: новые ставки по прогрессивной шкале

Предлагается новая шкала ставок. Теперь их станет 5:

• 13 % — доходы до 2,4 млн руб. в год;
• 15 % — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18 % — от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20 % — от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22 % — свыше 50 млн руб.

Пригодится: онлайн-калькулятор НДФЛ по новой шкале ставок

НДФЛ: изменения для дивидендов и вкладов

Налог 15 % будет применяться, если доход от дивидендов, вкладов и продажи ценных бумаг превышает 2,4 млн руб. в год.

Вам будет полезно узнать: в каких случаях взимается НДФЛ 15 процентов

НДФЛ: в 2 раза поднимут вычеты на детей, введут кешбэк

Тут есть 2 важных момента:

Во-первых, вырастут в 2 раза суммы налоговых вычетов на детей.

Во-вторых, увеличат совокупный годовой доход в целях применения этих вычетов. Сейчас он составляет 350 000 рублей, его предлагают сделать 450 000 рублей.

Также введут ежегодный налоговый кешбэк для семей с двумя и более детьми. С ним пока не очень понятно, но главное состоит в том, что он снизит для родителей фактически уплаченный НДФЛ до 6 %.

Подробнее: с 2026 года семьи с детьми будут получать ежегодную выплату

Налог на прибыль: ставка 25 % и льготы для ИТ-компаний

Ставку налога на прибыль предлагают поднять с 20 до 25 %. Но для ИТ-компаний оставить ее в размере 5 % на 2025–2027 годы.

Налог на прибыль: новый инвестиционный вычет

Законопроект предусматривает новый налоговый вычет по налогу на прибыль для организаций. Это осуществится не для всех, и условия для получения этого вычета довольно строгие. Сам вычет — федеральный.

УСН: увеличение показателей дохода, численности и остаточной стоимости ОС

В законопроекте сейчас предлагается увеличить «цифровые» значения, которым должна соответствовать организация на УСН:

• среднюю численность поднять до 130 человек (сейчас 100);
• лимит доходов поднять до 350 000 000 руб. (сейчас 200 000 000);
• лимит остаточной стоимости основных средств повысить до 200 000 000 руб. (сейчас 150 000 000);
• порог доходов для перехода на УСН увеличить до 337 500 000 руб. (сейчас 112 500 000).

НДС при применении УСН

При доходах 60 000 000 руб. в год и более предлагают ввести уплату НДС.

При этом налогоплательщики смогут выбрать:

• либо стандартные ставки НДС с правом получения вычетов по НДС,
• либо пониженные ставки (5 % при доходах от 60 до 250 млн руб., 7 % при доходах от 250 до 450 млн руб.). Но в этом случае вычет не положен.

Страховые взносы: снижение ставки для обрабатывающих предприятий

Предлагают снизить ставку взносов для этой категории налогоплательщиков с 15 до 7,6 %.

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Предлагается простить налоги, пени и штрафы за дробление бизнеса в 2022–2024 годах, если компании откажутся от таких схем в 2025 и 2026 годах.

Подробнее: Минфин раскрыл подробности налоговой амнистии за дробление бизнеса

Налог на имущество: новые ставки в регионах

Региональным властям хотят дать право увеличивать ставку налога на имущество до 2,5 % для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.

Земельный налог: новые ставки в регионах

Предлагается повысить лимит ставки, которую смогут устанавливать местные власти. Сейчас лимит по НК РФ — 0,3 %. Законопроект предлагает заменить его на 1,5 % для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.

Новые акцизы

С 2025 года предлагают ввести новые акцизы на никотиновое сырье и смеси для нагревания, а также на природный газ для производства аммиака.

Новые ставки НДПИ

Будут повышены некоторые ставки налога на добычу полезных ископаемых.

Госпошлина: новые ставки за регистрацию сделок с недвижимостью

Если законопроект примут в текущем его виде, то госпошлина за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью поднимется. Она будет зависеть от кадастровой стоимости. Также юридические и физические лица будут платить по разным ставкам.