Ввели новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

Что произошло? ФНС выпустила приказ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@ с новыми кодами видов доходов и вычетов для целей НДФЛ. Действующие коды утверждены Приказом от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Добавили следующие коды доходов:

• 1241 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным физлицами с лицензированными российскими негосударственными пенсионными фондами;
• 1242 — денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физлицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами (правилами формирования долгосрочных сбережений) и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения (договоров долгосрочных сбережений), заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими НПФ, в случае досрочного расторжения этих договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также в случае изменения условий договоров в отношении срока их действия;
• 2005 — денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, получаемые в соответствии с законодательством РФ, при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в СВО либо выполнением задач в период СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей;
• 2006 — оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание) с учетом районных коэффициентов и надбавок, получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями в части, которая относится к районным коэффициентам к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в этих районах или местностях и процентным надбавкам к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в этих районах или местностях;
• 2792 — доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, на дату реализации (погашения) которые непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
• 2793 — доходы от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года и в отношении их соблюдается одно из условий, предусмотренных п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ.

Также добавлены новые коды вычетов:

• 150 — 18 000 рублей на налогоплательщика, выполнившего нормативы ГТО и награжденного знаком отличия, а также подтвердившего этот знак;
• 406 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по уплате страховых взносов, исчисленных согласно ст. 430 НК РФ;
• 513 — вычет из дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, на дату реализации которые непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
• 514 — вычет из дохода от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, которые на дату их реализации (погашения) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года и в отношении их соблюдается одно из условий, предусмотренных п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ;
• 515 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
• 516 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), если основания для назначения выплат по такому договору (таким договорам) наступают не ранее чем через 10 лет с даты его (их) заключения;
• 517 — сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемым непосредственно на такой ИИС.

Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года. Они вызваны новыми положениями НК РФ, которыми введены соцвычеты по НДФЛ для долгосрочных сбережений, при условии сдачи нормативов ГТО и от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций.

Читайте дополнительно по теме:

• утверждены новые справки для соцвычетов по НДФЛ на лечение, обучение и фитнес;
• какие коды видов доходов указываются в декларации 3-НДФЛ;
• как получить налоговые вычеты на ребенка;
• как оформить социальный налоговый вычет;
• как оформить налоговый вычет за медицинские услуги;
• какие документы нужны для оформления налогового вычета.