Расчет зарплаты в январе 2025 года

В 2025 году нерабочие праздничные дни установлены с 01.01.2025 по 08.01.2025 включительно. Основание — статья 112 ТК РФ. Этой же нормой регламентированы и принципы выплаты заработной платы за дни праздников. После каникул сразу же выходим на работу: в четверг, 9 января. Трудовой кодекс в статье 112 определяет, как в 2025 году по окладу оплачивается январь с учетом праздничных дней — всё зависит от того, работал сотрудник или нет в нерабочие праздничные дни. Если работали в праздники, то заплатят больше. Если нет — ЗП останется такой же, как и за другой полностью отработанный месяц. Кроме того, на расчет влияет система оплаты труда, которая установлена работнику: фиксированная сумма, сдельная или повременная.

Как заплатят, если сотрудник не работал в праздничные дни

Существует ошибочное мнение, что за январь зарплата всегда меньше, чем за другие месяцы. В доходе за новогодние каникулы потерять никто не должен. Он не станет меньше ни у тех, кто работает за повременную оплату, ни у тех, кто получает сдельно. Рассчитывается заработная плата за первый месяц года в таком порядке:

• при окладной системе выплачивается полный доход за первый месяц года без уменьшения на дни, приходящиеся на период с 01.01.2025 по 08.01.2025;
• как начислить аванс за январь с учетом праздничных дней при сдельной или почасовой ставке — работнику полагаются выплаты за все январские дни, а размер таких выплат устанавливается внутренними актами, трудовым или коллективным договором.

Как рассчитывается заработная плата по окладу в январе 2025 года

Трудовой кодекс отвечает на вопрос, как окладная часть считается в январе: для тех, кто отработал весь месяц, итоговая заработная плата не изменится по сравнению с другими расчетными периодами. Бухгалтерия начислит оклад полностью. Если оклад 35 000 рублей, то работник их и получит.

В производственном календаре на 2025 г. указано, сколько дней января 2025 года берут в расчет, — при расчете среднего заработка учитывают 17 рабочих дней. Январский средний заработок окажется выше. Для тех сотрудников на окладе, которые болели или были в отпуске, январский заработок окажется существенно меньше — за каждый пропущенный день они будут терять больше.

Как начисляется зарплата при почасовой оплате труда

«Почасовики» тоже не теряют в доходе в коротком месяце, если отработали его полностью. Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение для расчета зарплаты за январь 2025, если есть пропуски у сотрудника. Тогда заработок существенно уменьшится, при небольшом количестве рабочих часов (всего 136) почасовая ставка выше, чем обычно.

Как заплатят, если сотрудник работал в новогодние каникулы

Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет заработной платы за январь 2025 г. с учетом праздничных дней дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в статье 112 ТК РФ, в который он выполнял трудовые обязанности. Сумма доплаты зависит от двух условий:

1. Превысил работник месячную норму рабочего времени или нет:
   • если месячная норма не превышена, то сверх установленного оклада полагается доплата в размере не менее дневной или часовой ставки или оклада за день или час работы;
   • если, трудясь в новогодние каникулы, он превысил установленную месячную норму труда, то начисление зарплаты за январь 2025 года должно включать доплату в двойном размере дневной или часовой ставки или части оклада за день или час работы.
2. Планирует ли человек брать отгул за то, что он трудился в такие дни. Заявление на отгул предоставляется в бухгалтерию до конца месяца, в котором отработаны выходные (праздничные) дни. Если за работу в такие дни сотрудник берет отгул, то доплата осуществляется в одинарном размере, дни отгулов не оплачиваются (ч. 3 ст.153 ТК РФ).

Может пригодиться: как написать заявление на отгул

Рекомендации по расчету зарплаты за выполнение трудовых обязанностей в нерабочие дни Роструд изложил в Письме № 2822-6-1 от 28.09.2011, по которому доплата рассчитывается по формуле:

Величина знаменателя зависит от продолжительности рабочей недели в часах. Рассмотрим пример, как посчитать 2/3 от оклада за январь:

Оклад бухгалтера — 35 000 рублей. В первом месяце 2025 года всего 17 рабочих дней, или 136 часов при пятидневной рабочей неделе. Вычисляем среднедневной заработок — 2058,82. А 2/3 январского оклада — 23 333,33 рубля.

Часть 2 ст. 153 ТК РФ предоставляет возможность устанавливать иные размеры доплаты за труд в нерабочие праздничные дни на основании коллективных или трудовых договоров, иных внутренних распорядительных документов организации.

Позиция Минтруда по январскому авансу

В Письме № 14-1/В-725 от 10.08.2017 Минтруд высказал свою позицию по порядку выплаты части зарплаты за первую половину месяца и уточнил, как рассчитать аванс за январь 2025 года:

В расчет аванса берут не только оклад, но и все надбавки, доплаты и компенсации за отработанное время, размер которых не зависит от результатов работы за месяц: компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

В итоге, сколько зарплата в январе будет у работника, зависит от того, отработаны целый месяц или его часть: размер выплаты такой же, если человек отработал период как обычно. Но январский первый аванс меньше второго. Это связано с тем, что оплачиваются только отработанные дни. Зато вторая часть заработка окажется существенно больше.

Вам будет интересно: правила составления заявления на аванс в счет зарплаты

Как удерживают НДФЛ и страховые взносы из январской зарплаты

На все выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы в обычном порядке. Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете, в том числе при УСН (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Теперь НДФЛ удерживают с каждой выплаты, а последний день месяца больше не признают датой получения дохода. То есть удержать подоходный налог надо и с зарплаты, и с аванса (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты удерживают НДФЛ при фактической выплате, затем налог за период с 1 по 22 января надо перечислить в бюджет. Но прежде необходимо подать уведомление об исчисленном налоге до 25 января. По правилам единый налоговый платеж с январским НДФЛ отправляют до 28 января 2025 г.

Если организация платит январский аванс в период с 23 по 31 января, а январскую ЗП — до 15 февраля 2025 года, то НДФЛ надо заплатить так:

1. За начисления с 23 по 31 января 2025 г. надо отправить уведомление до 3 февраля 2025 года. А 5 февраля 2025-го — перечислить сумму подоходного налога из уведомления.
2. За начисления с 1 по 22 февраля 2025 года уведомление отправляют до 25 февраля 2025 г. А подоходный налог перечисляют до 28 февраля 2025 года.

Страховые взносы в 2025 г. платят так: до 15 января 2025 года отправляют декабрьские взносы от НС и ПЗ, до 17 февраля 2025 (15.02.2025 выпадает на субботу) — январские. Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют:

• за декабрь 2024 г. — до 28 января 2025 г.;
• за январь 2025 г. — до 28 февраля 2025 г.

Подведем итог. Зарплата за месяц, на который приходится любой из дней, перечисленных в ст. 112 ТК РФ, не уменьшается по сравнению с обычным полным месяцем. Наоборот, выход на работу в такие дни дает возможность либо повысить размер зарплаты, либо заработать дополнительный выходной день.

Зарплата в январе: вопросы и ответы